Дарение доли в ООО является одним из способов перехода доли от участника к другому лицу. В данном случае подразумевается безвозмездная передача принадлежащей участнику доли одному из участников общества или третьему лицу. Следует учитывать, что дарение доли, принадлежащей обществу, законодательством не предусмотрено. Также не предусмотрена возможность для участника подарить свою долю самому обществу.
Таким образом сторонами сделки будут являться:
- Даритель — участник ООО, который полностью оплатил свою долю.
- Одаряемый — третье лицо или другой участник общества.
При заключении сделки дарения доли проверьте устав общества на предмет наличия в нём ограничений и запретов на отчуждения доли. Так дарение доли третьим лицам допускается, только если это не запрещено уставом общества. Также положения устава могут предусматривать обязательное получение согласия других участников или самого общества на совершение такой сделки.
Отметим важный момент: при заключении договора дарения доли в ООО не требуется соблюдать преимущественное право участников общества (самого ООО) как при сделках купли-продажи.
Поэтому многие участники идут на подмену купли-продажи доли, заключая именно договор дарения. Но в судебной практике часто такие сделки признают притворными и ничтожными.
Пошаговая процедура оформления дарения доли в ООО
Шаг 1. Изучение устава.
При дарении доли третьему лицу проверяем, чтобы уставом такое действие не было запрещено.
Далее смотрим, указано ли в уставе положение об обязательном согласии всех участников и самого общества на передачу доли по договору дарения.
Шаг 2. Получение согласия от участников.
Если в уставе есть положения, указанные выше, то следующим шагом будет уведомление общества и его участников о намерении заключить договор дарения доли.
Уведомление можно отдать руководителю общества лично (под роспись) либо направить его на юридический адрес заказным письмом. Также в уставе могут быть прописаны иные варианты уведомления общества.
Согласие участники могут выразить путём направления письменного заявления о том, что они не возражают против отчуждения доли по договору дарения.
Если хотя бы один из участников выразит отказ, оформленный в письменном виде, то оформить сделку дарения будет невозможно.
Если от участников вообще не получено ответа в установленный срок, то это будет считаться согласием на отчуждение доли (по закону срок составляет 30 дней, но уставом может быть установлен и иной срок).
Шаг 3. Получение согласия супруга.
Если дарителем является физическое лицо, состоящее в браке, и доля приобретена им в период брака, то необходимо будет оформить нотариальное согласие супруга на сделку.
Но если даритель получил свою долю на безвозмездной основе, в порядке наследования или до брака, то согласие не потребуется.
Также нужно обратить внимание на брачный договор (при его наличии) — в зависимости от его условий согласие супруга также может не потребоваться.
Шаг 4. Заверение сделки у нотариуса.
В соответствии со статьёй 21 закона № 14-ФЗ «Об ООО» сделка, направленная на отчуждение доли в уставном капитале общества, подлежит нотариальному удостоверению. Это требование также распространяется и на договор дарения вне зависимости от статуса одаряемого.
Для нотариального удостоверения сделки участнику общества необходимо будет собрать документы, подтверждающие право распоряжаться долей (то есть подтверждение приобретения доли участником) и документы, подтверждающие оплату доли (если она была приобретена на возмездной основе). Также нотариусу для проверки законности сделки обязательно понадобится устав ООО и, возможно, иные регистрационные документы общества.
В зависимости от обстоятельств могут быть истребованы и другие документы, например, письменное согласие на сделку от всех участников, нотариально удостоверенное согласие супруга и т.д.
Шаг 5. Внесения сведений в ЕГРЮЛ.
В результате договора дарения изменятся сведения об участниках, которые содержаться в Едином реестре юридических лиц.
Поэтому после удостоверения сделки нотариус обязан в течение 2 рабочих дней подать заявление для внесения записи в ЕГРЮЛ по форме Р13014.
Сам договор дарения и иные документы в регистрирующий орган не подаются. По экземпляру договора остаётся у сторон сделки и один экземпляр нотариус оставляет в нотариальном деле.
Таким образом, в этом случае нотариус будет являться заявителем в форме Р13014 и самостоятельно уведомит налоговую об изменённых сведениях.
Через 5 рабочих дней после подачи формы Р13014 нотариус получит уведомление из налоговой о регистрации изменений и выдаст организации лист записи в ЕГРЮЛ.
Доля участника будет считаться переданной одаряемому с момента внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ.
Передача доли в ООО другому участнику предоставляет ее владельцу возможность максимально оперативно выйти из состава участников компании. О том, как совершить данное действие, расскажет предлагаемая статья.
Безвозмездная или возмездная передача доли ее владельцем другому участнику ООО
В предпринимательской деятельности существует масса причин для выхода из состава владельцев ООО, для чего его участнику необходимо избавиться от принадлежащей ему доли в уставном капитале компании.
Передать долю можно как возмездно, то есть продать, так и безвозмездно, то есть подарить. Данные сделки могут быть выполнены как в пользу другого участника этой же компании, так и постороннего лица.
Механизм передачи доли определяется ст. 21 закона «Об обществах…» от 08.02.1998 № 14-ФЗ.
Согласно п. 3 ст. 21 закона 14-ФЗ отчуждение доли возможно лишь в случае ее полной оплаты, а при частичной оплате — лишь в соответствующей части.
Каких-либо иных ограничений на совершение сделок по дарению или продаже долей между владельцами ООО законодательство не содержит, однако участнику необходимо помнить о том, что ограничения на дарение (продажу) могут быть закреплены уставом общества, на что указывает п. 2 ст. 21 закона 14-ФЗ. Например, уставом компании может быть запрещено дарение доли без согласия на такую сделку других участников ООО.
Подобные ограничения вполне логичны, поскольку при переходе доли от одного владельца к другому происходит перераспределение долей, что влияет на количество голосов в компании при принятии решений.
Узнайте больше из специальной публикации о специфике осуществления отчуждения либо уступки доли в уставном капитале ООО.
Перераспределение долей между участниками — порядок и этапы
Переход доли в ООО другому участнику совершается согласно договору между сторонами. При дарении договор заключается согласно ст. 572 ГК РФ, при продаже — по правилам ст. 454 ГК РФ.
В соответствии с п. 11 ст. 21 закона 14-ФЗ передача доли осуществляется путем составления единого документа (договора в трех экземплярах — для сторон и нотариуса), который подлежит удостоверению нотариуса.
Перед обращением к нотариусу в случае дарения доли сторонам следует определить ее действительную стоимость, которая вычисляется путем деления чистых активов компании на размер доли, выраженный в процентах, согласно требованиям п. 2 ст. 14 закона 14-ФЗ. Подобное действие требуется для расчета пошлины за нотариальное удостоверение. Проведения оценки в случае продажи доли не требуется, так как пошлина будет взыскана исходя из фактической цены покупки.
Долю в ООО можно передать в доверительное управление. Узнайте больше о таком правоотношении из экспертной публикации, размещенной в системе «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к документу бесплатно.
Важно помнить, что сделка будет считаться завершенной лишь с момента фиксации перехода прав на долю в ЕГРЮЛ, на что указывает п. 12 ст. 21 закона 14-ФЗ.
В свою очередь, обязанность по обращению за такой регистрацией, согласно п. 1.4 закона «О государственной…» от 08.08.2001 № 129-ФЗ, возлагается на нотариуса. При этом срок для регистрации изменений в ЕГРЮЛ не должен превышать 5 дней, ввиду требований п. 1 ст. 8 закона 129-ФЗ, с момента поступления документов.
Итоги
Таким образом, передача доли проходит в три этапа (составление договора, его заверение у нотариуса, регистрация изменений). На практике при достаточной оперативности сторон на совершение сделки требуется примерно 7–10 дней.
Обратите внимание! В соответствии с Указом Президента РФ от 08.09.2022 года № 618 (далее – Указ) введены ограничения на совершение сделок (операций), которые прямо и/или косвенно влекут за собой установление, изменение или прекращение прав владения, пользования и/или распоряжения долями, а также иных прав, позволяющих определять условия управления и/или осуществления предпринимательской деятельности ООО, если данные сделки заключаются с участием «недружественных» нерезидентов (за некоторым исключением). По смыслу п. 1 Указа разрешение Правительственной комиссии необходимо получать не только на заключение договора купли-продажи доли в уставном капитале, но и на совершение любых сделок (операций), которые прямо и/или косвенно влекут за собой установление, изменение или прекращение прав владения, пользования или распоряжения долями, а также иных прав, позволяющих определять условие управления и/или осуществления предпринимательской деятельности российским ООО. С 08 сентября 2022 г. такие сделки могут осуществляться/исполняться только при условии получения разрешения Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ (далее – Правительственная комиссия). В то же время условие о необходимости получения разрешения от Правительственной комиссии не распространятся на:
- сделки (операции) в отношении долей в уставном капитале кредитных и некредитных финансовых организаций;
- правоотношения в сфере реализации проекта Сахалин-2, которые урегулированы Указом Президента РФ от 30.06.2022 № 416;
- правоотношения в финансовой и топливно-энергетической сферах, которые урегулированы Указом Президента от 05.08.2022 № 520.
О порядке получения разрешения Правительственной комиссии на совершение сделок читайте в статье по ссылке.
Участник общества с ограниченной ответственностью связан с юридическим лицом имущественными и неимущественными отношениями. Имущественные отношения выражаются в виде доли в уставном капитале, принадлежащей участнику. Смена учредителя (участника) ООО осуществляется путем передачи доли. Обычно доля переходит от учредителя (участника) ООО к другому лицу на основании сделки (например, купли-продажи, мены, дарения, соглашения об отступном и т.д.) или в порядке правопреемства (например, при наследовании). При этом учредитель (участник) может передать долю только в той части, в которой она оплачена. Кроме того, на практике используют и иные способы смены учредителя (участника). Например, через совершение последовательных действий по включению в состав учредителей (участников) нового лица (лиц) и выводу из состава прежнего участника (участников) — выходу из общества.
В настоящей статье мы разберем основные варианты оформления смены учредителей ООО и процедуру смены учредителя ООО в зависимости выбранного способа в общих чертах.
Поменять учредителя в ООО можно, выбрать один из следующих способов. Предлагаем вам ознакомиться с особенностями, плюсами и минусами каждого способа, а также правилами налогообложения дохода от реализации доли в ООО в каждом случае.
Обратите внимание! Приказом ФНС России от 31.08.2020 г. № ЕД-7-14/617@ ФНС утвердила новые формы заявлений для регистрации компаний, внесения изменений в ЕГРЮЛ, учредительные документы и иных регистрационных действий. Данные формы действуют с 25.11.2020 года. С этого момента утратили свою силу формы заявлений Р13001, Р13002, Р14001 и Р14002. Для внесения изменений в ЕГРЮЛ и учредительные документы используется единая форма заявления Р13014.
Содержание:
- 1. Купля-продажа доли в ООО
- 2. Дарение, мена доли в ООО, заключение соглашения об отступном
- 3. Наследование доли в ООО
- 4. Раздел совместно нажитого имущества супругам
- 5. Увеличение уставного капитала за счет вклада третьего лица (лиц) с последующим выходом участника (участников) из обществ
- 6. Выход участника с последующей продажей обществом полученной от него доли третьему лиц
1. Купля-продажа доли в ООО
Порядок заключения договора купли-продажи доли зависит от того, кому продается доля и что предусмотрено уставом общества или корпоративным договором на этот счет.
- Если доля продается участнику (участникам) ООО, то проверьте устав на предмет наличия в нем ограничений по размеру долей, принадлежащих участникам общества, или запрета на изменение соотношений долей участников, а также на наличие положения о необходимости получения согласия общества на такое отчуждение. Кроме того, если участники ООО заключили договор об осуществлении прав участников, то его также нужно проверить на предмет наличия положений, регулирующих порядок передачи доли между участниками. У других участников ООО в этом случае отсутствует право преимущественной покупки.
- Если доля продается третьему лицу, то проверьте устав на предмет наличия в нем запрета на отчуждение доли третьему лицу, а также на предмет необходимости получения согласия участников ООО и (или) самого общества (не путайте согласие и право преимущественной покупки доли в ООО, это разные категории). Также проверьте договор об осуществлении прав участников (если он заключался) на предмет наличия положений, регулирующих порядок передачи доли третьим лицам. При продаже доли в ООО третьему лицу участники пользуются правом преимущественной покупки. Уставом не может быть исключено это право, однако уставом может предоставляться право преимущественной покупки также самому обществу, кроме того, уставом общества могут быть предусмотрены более продолжительные сроки использования преимущественного права покупки доли, положения, устанавливающие преимущественное право покупки доли или части доли в уставном капитале участниками общества или обществом по заранее определенной уставом цене, в том числе изменение размера такой цены или порядка ее определения, возможность участников общества или общества воспользоваться преимущественным правом покупки не всей доли или не всей части доли в уставном капитале общества, предлагаемых для продажи. В отличие от права преимущественной покупки участников ООО при продаже доли в уставном капитале третьему лицу, которое действует всегда вне зависимости от содержания устава, необходимость получения согласия участников ООО или общества на продажу доли в ООО может предусматриваться только уставом или законом (в отдельных случаях), то есть это дополнительное ограничение продажи доли в уставном капитале.
В общем порядок продажи доли в уставном капитале ООО выглядит так:
- при продаже третьему лицу первый шаг — соблюдение права преимущественной покупки: направьте через общество за свой счет нотариально удостоверенную оферту о продаже доли. Она должна быть адресована всем участникам ООО и обществу, если уставом предусмотрено, что оно также пользуется преимущественным правом. Дождитесь ответа от участников общества и самого общества. Приобрести долю на основании оферты участники могут в течение 30 дней с даты получения оферты обществом, а общество — в течение 7 дней со дня истечения преимущественного права участников или со дня отказа участников от его использования, если более продолжительные сроки для реализации преимущественного права не предусмотрены уставом. Право преимущественной покупки истекает в день предоставления нотариального заявление об отказе от этого права или при истечении указанного срока. Если уставом или законом предусмотрено требование о необходимости получения согласия от участников или общества на покупку: необходимо получить письменное согласие участников (общества) на продажу, согласие считается также полученным, если в течение 30 дней (иного срока, указанного в уставе) участник (общество) не представили письменное заявление об отказе в даче согласия.
- составьте договор купли-продажи доли в уставном капитале
- соберите документы, подтверждающие право распоряжаться долей (документ, на основании которого она приобретена — договор, протокол общего собрания участников, иной документ) и оплату доли (приходные ордера, платежные поручения, расписки и т.д.)
- получите нотариальное согласие супруга на сделка, если продавцом является физическое лицо, состоящее в браке, и доля приобретена им в период брака; также требуется нотариальное согласие от супруги покупателя, так как сделка подлежит нотариальному удостоверению, согласие супруги требуется как при продаже, так и при приобретении доли в ООО. Согласие не предоставляется при совершении сделки по отчуждению доли (ее части), приобретенной на основании безвозмездных сделок, до регистрации брака или в порядке наследования, а также в случае если между супругами заключен брачный договор, устанавливающий режим раздельной собственности.
- соберите иные документы, необходимые для проверки законности сделки нотариусом
- обратитесь к нотариусу для нотариального удостоверения договора
- после удостоверения договора нотариус в течение 2 рабочих дней (если больший срок не предусмотрен договором) подаст заявление для внесения записи в ЕГРЮЛ, а также в течение 3 дней направит копию заявления в общество, при условии что договором не предусмотрена передача ее обществу одной из сторон договора. Таким образом, в этом случае изменения в ЕГРЮЛ вносятся по заявлению нотариусу, общество заявление о регистрации не подает.
Ознакомиться с более подробной инструкцией по купле-продаже доли в уставном капитале ООО, инструкцией для покупателей при покупке доли в ООО, а также получить полный перечень документов для совершения сделки купли-продажи доли в ООО вы можете в отдельной статье “Купля-продажа доли в уставном капитале ООО: проверка чистоты сделки, нюансы, инструкции”.
Налоги при продаже доли в ООО: Участник — физическое лицо при продаже доли в ООО обязан сам исчислить и уплатить НДФЛ с дохода от продажи (даже если долю в ООО покупает юридическое лицо). Для этого участник заполняет декларацию 3-НДФЛ и подает ее в ИФНС по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи доли. Уплатить НДФЛ в бюджет необходимо до 15 июля того же года. За неподачу декларации может быть взыскан штраф до 30 % от подлежащего уплате налога.
Однако участник не должен декларировать доход и платить НДФЛ при соблюдении следующих условий (всех условий):
- доли были приобретены начиная с 1 января 2011 года
- срок непрерывного владения долей в ООО (на праве собственности или ином вещном праве) более 5 лет
Оптимизировать налогообложение при продаже доли в ООО и правильно заполнить декларацию, а также представить интересы налогоплательщика в ИФНС при камеральной проверке декларации помогут юристы “Двитекс”. Подробнее об услугах налогового юриста для физических лиц читайте здесь.
2. Дарение, мена доли в ООО, заключение соглашения об отступном
При заключении договора дарения доли в уставном капитале ООО, мены или соглашения об отступном проверьте устав общества и договор об осуществлении прав участников на предмет наличия в нем ограничений, запретов и особых порядков отчуждения доли, так как их наличие может затруднить или сделать невозможным заключение данных сделок. Также нужно учитывать, что при заключении данных сделок не требуется соблюдать преимущественное право участников общества (самого ООО).
- если приобретатель — участник ООО :
-
ограничение размера долей, принадлежащих участникам общества
-
запрет на изменение соотношения долей участников
-
необходимость получения согласия общества на отчуждение доли участнику ООО
- если приобретатель — третье лицо:
-
запрет на отчуждение доли третьему лицу
-
необходимость получения согласия участников ООО и (или) самого общества
Уставом ООО могут быть предусмотрены следующие запреты и ограничения:
Порядок заключения договора дарения, мены доли в уставном капитале ООО или соглашения об отступном:
- составьте договор дарения или мены доли в уставном капитале или соглашение об отступном
- соберите документы, подтверждающие право распоряжаться долей (документ, на основании которого она приобретена — договор, протокол общего собрания участников, иной документ) и оплату доли (приходные ордера, платежные поручения, расписки и т.д.)
- получите нотариальное согласие супруга на сделку, если дарителем является физическое лицо, состоящее в браке, и доля приобретена им в период брака. Также потребуется согласие супруги приобретателя доли в ООО по возмездной сделке, так как сделка подлежит нотариальному удостоверению, согласие супруги требуется от обеих сторон, за исключением договора дарения (одаряемый не должен получать согласие супруги, так как на подарок не распространяется режим совместной собственности). Согласие не предоставляется при совершении сделки по отчуждению доли (ее части), приобретенной на основании безвозмездных сделок, до регистрации брака или приобретенной в порядке наследования, а также в случае если между супругами заключен брачный договор, устанавливающий режим раздельной собственности
- соберите иные документы, необходимые для проверки законности сделки нотариусом (учредительные документы ООО, документы о регистрации ООО и т.д.)
- обратитесь к нотариусу для нотариального удостоверения договора
- после удостоверения договора нотариус в течение 2 рабочих дней (если больший срок не предусмотрен договором) подаст заявление для внесения записи в ЕГРЮЛ, а также в течение 3 дней направит копию заявления в общество, при условии что договором не предусмотрена передача ее обществу одной из сторон договора. Таким образом, в этом случае изменения в ЕГРЮЛ вносятся по заявлению нотариусу, общество заявление о регистрации не подает.
Налоги при дарении доли в ООО: Если договор дарения заключен не между родственниками, то одаряемый должен уплатить НДФЛ от стоимости доли в ООО. При заключении договора мены порядок исчисления НДФЛ такой же, как и по договору купли-продажи, то есть имущество, приобретаемой в обмен на долю в ООО, признается доходом от продажи доли. Для соблюдения требований Налогового кодекса РФ продавец доли (одаряемый) заполняет декларацию 3-НДФЛ и подает ее в ИФНС по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом заключения сделки с долей в ООО. Уплатить НДФЛ в бюджет необходимо до 15 июля того же года. За неподачу декларации может быть взыскан штраф до 30 % от подлежащего уплате налога.
Однако участник не должен декларировать доход и платить НДФЛ при реализации доли по договору мены при соблюдении следующих условий (всех условий):
- доли были приобретены начиная с 1 января 2011 года
- срок непрерывного владения долей в ООО (на праве собственности или ином вещном праве) более 5 лет
Стоимость нотариального удостоверения договора купли продажи доли в ООО
Размер нотариального тарифа зависит от цены сделки с долями в ООО:
- Цена сделки до 1 000 000 рублей — 0,5 процента суммы договора, но не менее 1 500 рублей
- Цена сделки от 1 000 001 рубля до 10 000 000 рублей включительно — 5 000 рублей плюс 0,3 процента суммы договора, превышающей 1 000 000 рублей
- Цена сделки свыше 10 000 001 рубля — 32 000 рублей плюс 0,15 процента суммы договора, превышающей 10 000 000 рублей, но не более 150 000 рублей
Дополнительно оплачивается работа технического и правового характера в зависимости от статуса участников сделки:
- в сделке участвуют только физические лица — 13 500 рублей
- в сделке участвуют российские юридические лица — 17 500 рублей
- в сделке участвует хотя бы одно иностранное юрлицо — 25 000 рублей
Таким образом, удостоверение у нотариуса сделки между физическими лицами по продаже доли в уставном капитале ООО, если доля продается по номинальной цене 10000 рублей, будет стоить 15 000 рублей. Кроме того, при удостоверении сделки с долями в ООО может потребоваться удостоверение у нотариуса согласия супруги, удостоверение оферты и т.д. (каждый документ около 1500-2000 рублей).
3. Наследование доли в ООО
Доли в уставном капитале ООО переходят к наследникам, если иное не предусмотрено уставом ООО. Уставом ООО может быть предусмотрено, что переход доли в уставном капитале общества к наследникам допускаются только с согласия остальных участников ООО.
4. Раздел совместно нажитого имущества супругам
Переход доли в уставном капитале ООО к одному из супругов в результате раздела совместно нажитого имущества не влечет автоматически приобретение статуса участника общества. Как и в случае с наследованием доли в ООО, из устава может следовать, что супруги должны получить согласие участников общества на переход доли к третьему лицу. Более того, ст. 21 Закона № 14-ФЗ позволяет предусмотреть в уставе ООО запрет на отдельные способы отчуждения доли в уставном капитале. Аналогичное положение содержит п. 2 ст. 93 Гражданского кодекса РФ.
5. Увеличение уставного капитала за счет вклада третьего лица (лиц) с последующим выходом участника (участников) из обществ
К такому способу смены участника ООО учредители прибегают для того чтобы снизить нотариальные расходы. Однако использовать данный способ можно, если уставом ООО предусмотрено право участника на выход и отсутствует запрет на увеличение уставного капитала за счет вкладов третьих лиц.
При реализации данного способа смены учредителя рекомендуем придерживаться следующего алгоритма:
- подайте в ООО от третьего лица заявление о принятии его в общество и внесении им вклада
- подготовьте новую редакцию устава в связи с увеличением размера уставного капитала
- примите единогласно на общем собрании участников ООО решение о принятии третьего лица в состав участников, внесении изменений в устав в связи с увеличением уставного капитала ООО, об определении номинальной стоимости и размера доли третьего лица и об изменении размеров долей участников ООО, пригласите на собрание нотариуса для удостоверения факта принятия решения и состава участника или удостоверьте подпись единственного учредителя на решении
- подготовьте и нотариально удостоверьте подпись единоличного исполнительного органа на заявлении по форме Р13014 о внесении изменений в учредительные документы
- новый участник должен внести свой вклад в уставный капитал способом и в сроки, установленные в решении общего собрания на основании заявления нового участника
- оплатите госпошлину за регистрацию изменений в устав (800 рублей)
- зарегистрируйте изменения в устав ООО в части увеличения уставного капитала, подав новую редакцию устава (2 экз.), протокол (решение) об утверждении новой редакции устава, заверенное нотариально заявление по форме Р13014, квитанцию об оплате пошлины (необязательно, но лучше приложить), документы, подтверждающие внесение новым участником вклада. Регистрация должна быть осуществлена в течение месяца со дня внесения вкладов третьими лицами на основании их заявлений. По результату регистрации получите лист записи о регистрации изменений и новый устав
- удостоверьте у нотариуса заявление участника о выходе из состава участника общества и подайте его в общество (заявление о выходе подписывается участником при нотариусе)
- подготовьте протокол (решение) учредителей (-я) о выходе участника из ООО и распределении доли вышедшего участника и заявление по форме Р13014 о внесении изменений в ЕГРЮЛ относительно состава участников ООО
- нотариально удостоверьте подпись единоличного исполнительного органа на заявлении по форме Р13014
- зарегистрируйте в ЕГРЮЛ изменения в связи с выходом участника из общества и распределением доли, подав в регистрирующий орган заявление по форме Р13014 (уведомление о смене учредителя)
Подробные пошаговые инструкции этапов данного способа смены учредителя доступны по ссылкам:
Увеличение уставного капитала
Выход участника из ООО
Данный путь значительно длиннее, чем обычная купля-продажа доли в ООО, поэтому рекомендуется в случаях, когда разница в расходах значительна, или невозможно соблюсти иные правила совершения сделки купли-продажи доли в ООО. Кроме того, при выборе данного способа покупки доли в ООО покупателю необходимо учитывать, что есть риск того, что бывший участник заявит иск к обществу о выплате действительной стоимости доли (от стоимости чистых активов), если ему не будет выплачена стоимость доли обществом или она будет занижена.
Нотариальные расходы и пошлина при данном способе смены учредителя составят примерно 9000-13000 рублей.
Налоги: Если вышедшему участнику-физическому лицу выплачивается действительная стоимость доли при выходе из ООО согласно требованиям закона, то из суммы выплаты удерживается НДФЛ. Если общество НДФЛ при выплате не удержало, то участнику самому нужно задекларировать доход и уплатить НДФЛ, как при купле-продаже доли. Также декларацию необходимо подать в ИФНС для применения имущественного вычета по данному доходу.
6. Выход участника с последующей продажей обществом полученной от него доли третьему лиц
Для использования данного способа также необходимо, чтобы в уставе было предусмотрено право участников на выход из общества и отсутствовал запрет на продажу доли третьим лицам. Также, чтобы воспользоваться этим способом, в состав участников ООО должно входить не менее двух лиц, так как выход единственного учредителя не допускается.
При реализации данного способа смены учредителя придерживайтесь следующего алгоритма:
- удостоверьте у нотариуса заявление участника о выходе из состава участника общества и подайте его в общество (заявление о выходе подписывается участником при нотариусе)
- подготовьте протокол (решение) учредителей (-я) о выходе участника из ООО и распределении доли вышедшего участника и заявление по форме Р13014 о внесении изменений в ЕГРЮЛ относительно состава участников ООО (согласно данному заявлению доля вышедшего участника переходит обществу)
- нотариально удостоверьте подпись единоличного исполнительного органа на заявлении по форме Р13014
- зарегистрируйте в ЕГРЮЛ изменения в связи с выходом участника из общества, подав в регистрирующий орган заявление по форме Р13014
- заключите между обществом и третьим лицом договор купли-продажи доли. В данном случае нотариальное удостоверение договора не требуется, также иные участники не пользуются правом преимущественной покупки, нет необходимости получать нотариальное согласие супруги
- подготовьте новое заявление по форме Р13014 о внесении изменений в ЕГРЮЛ относительно состава участников ООО
- нотариально удостоверьте подпись единоличного исполнительного органа на заявлении по форме Р13014
- зарегистрируйте в ЕГРЮЛ изменения в связи с покупкой новым участником доли у общества, подав в регистрирующий орган заявление по форме Р13014
В данном случае нотариальные расходы будут ниже (примерно 6000-9000 рублей), пошлина за регистрацию не уплачивается. Однако из минусов данного способа нужно отметить также тот факт, что деньги за долю в ООО поступают от нового участника в общество, а не участнику ООО (при реализации доли не по номинальной цене это может быть серьезным минусом данного способа). Также, как и в варианте ранее, при выборе способа покупки доли в ООО покупателю необходимо учитывать, что есть риск того, что бывший участник заявит иск к обществу о выплате действительной стоимости доли (от стоимости чистых активов), если ему не будет выплачена стоимость доли обществом или она будет занижена.
Налоги: налогообложение дохода при выплате действительной стоимости доли в ООО изложено в пункте выше. Кроме того, при данном варианте может возникнуть налог на прибыль у общества при продаже доли.
Из статьи вы узнаете, как осуществляется дарение доли в ООО в
2025
году. Если вы твердо решили передать свою часть компании родственникам или кому-то другому, вы должны понимать, что в большинстве случаев вам придется согласовывать сделку с другими учредителями, а, иногда, дарение вообще может быть невозможно. Как подарить долю в обществе, как получить согласие от других участников, и что делать после заключения сделки, разбираемся с юристами Европейской Юридической Службы.
Возможно ли дарение доли в ООО
Дарение доли в ООО – это процедура передачи прав на рассматриваемое имущество третьему лицу на безвозмездной основе. Участник Общества с ограниченной ответственностью имеет полное право распоряжаться своей долей так, как пожелает: он может продать ее, подарить, обменять или завещать. Правда на совершение таких сделок, за исключением завещания, зачастую требуется согласие других учредителей. Это правило четко регламентировано статьей 21 ФЗ-14 от 1998 г.
Правда, дарение доли может быть запрещено уставом ООО. Именно поэтому, в первую очередь, вам нужно уточнить этот момент. Разобраться в содержании учредительной документации поможет опытный, практикующий юрист. Юристы Европейской юридической службы, имея многолетнюю практику, проконсультируют по вопросам купли-продажи доли в ООО.
Согласились бы вы принять в дар долю в ООО?
Согласились бы вы принять в дар долю в ООО?
| Да, это хороший актив |
80 |
| Нет, очень много рисков |
59 |
Но даже если дарение не запрещено уставом ООО, без проблем не обойтись. В большинстве случаев придется согласовывать сделку с другими учредителям, если, конечно, вы не решили подарить свою долю кому-то из участников.
Что касается продажи, то тут все немного сложнее. Учредители имеют права преимущественного выкупа. Это означает то, что вы сначала обязаны предложить свою часть участникам ООО, и, если они не пожелают ее выкупать, то только тогда вы сможете продать ее третьим лицам, в том числе родственникам. С этой точки зрения процедура дарения легче купли-продажи, так как на дарение преимущественное право не распространяется.
Планируете подарить долю в ООО – обращайтесь к нашим юристам. Мы проверим, не запрещено ли дарение уставом, согласуем сделку с другими участниками, подготовим дарственную, поможем зарегистрировать изменения в ЕГРЮЛ, а также ответим на любые ваши вопросы, связанные с дарением.
Ведущий юрист по жилищному законодательству и недвижимости • Стаж 27 лет
Узнать подробности
Как как подарить долю в ООО третьему лицу или родственнику
Закон не ограничивает собственников организации в дарении своей доли в ООО. Причем, это можно сделать в любой момент, даже если компания находится на стадии ликвидации. Правда на практике такие ситуации происходят достаточно редко.
Итак, допустим, вы решили подарить долю в ООО кому-то из родственников или другому человеку. Мы рекомендуем действовать в общепринятом порядке.
- Проверьте, можете ли вы вообще подарить свою долю в ООО. Для этого внимательно прочтите устав общества.
- Согласуйте дарение с учредителями. Подробный порядок оформления согласия рассмотрим чуть ниже.
- Подготовьте дарственную. Договор составляют по общеустановленным правилам.
- Соберите пакет документов для нотариуса. Как правило, в него входят паспорта дарителя и одаряемого, согласия учредителей, сама дарственная, выписка из решения о создании ООО и пр. Точный список рекомендуем уточнить у юристов.
- Обратитесь к нотариусу для заверения сделки и регистрации изменений в ЕГРЮЛ.
Отметим, после заключения сделки вам не нужно подавать заявление на внесение изменений в ЕГРЮЛ. Все дело в том, что по новым правилам, это делает нотариус. Удостоверив сделку, он в течение 2 дней отправляет документы в ФНС, а в течение 3-х дней – копию этого заявления в организацию.
После завершения регистрационных действий нотариус сможет запросить электронную выписку из ЕГРЮЛ.
Таким образом, вам нет необходимости самостоятельно подавать заявление на регистрацию изменений в ООО, но вы можете заполнить подготовленный нами бланк и предоставить его нотариусу.
Образец заявления
Образец заявления ЕГРЮЛ в
2025 году
Как получить согласие от участников ООО
В большинстве случаев, если принимается решение учредителя о дарении доли, согласие от других учредителей ООО является обязательным условием для дарения доли. Для его получения вам нужно:
- написать уведомление;
- направить его всем участникам;
- дождаться ответа.
Если вам не ответили в течение 30-ти дней с момента получения уведомления учредителями, то считается, что дарение согласовано. При этом, рассматриваемый срок может быть изменен уставом ООО.
Уведомление составляют по общепринятым правилам. В нем указывают сведения об организации, перечень участников и их данные, информацию о предполагаемом дарении, в том числе об одаряемом, ставят дату, подпись.
Юристы ЕЮС возьмут на себя решение всех бюрократических вопросов: от подготовки требуемых документов и согласования сделки до регистрации изменений в ЕГРЮЛ. А на случай, если вы решите действовать самостоятельно, мы подготовили для вас типовой образец уведомления. Он составлен в строгом соответствии с законодательными требованиями нашими юристами.
Образец уведомления о дарении доли в ООО в
2025 году
Образец дарственной
Основным документом, на основании которого право собственности на долю в ООО переходит одаряемому, является договором дарения. Единой формы такого соглашения законодательством не установлено. Несмотря на это, в нем нужно отразить существенно важные условия, без которых дарственная попросту считается незаключенной, а соответственно, не влечет за собой никаких правовых последствий.
К существенным условиям договора дарения относят подробное описание предмета сделки, а также иные положения, которые признаются таковыми в силу закона в соответствии с самим соглашением.
Фото: Существенно-важные условия договора дарения доли
Помните, главной отличительной особенностью дарственной является безвозмездность сделки. Если вы укажите какие-либо условия перехода права собственности на долю к одаряемому, то договор дарения могут переквалифицировать в иной тип соглашений. Например, если вы просите за подарок деньги, то это уже договор купли-продажи, какое-либо имущество в замены – договор мены и т.д.
Поручите подготовку дарственной юристам ЕЮС. Мы составим для вас корректный с точки зрения закона договор, учитывая не только законодательные нюансы, но и ваши личные потребности. если же вы решили самостоятельно пройти через процедуру, то используйте типовой образец соглашения, который мы подготовили для вас.
Образец заявления
Образец договора дарения доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью в
2025 году
Нотариальное удостоверение договора дарения доли в ООО
Договор дарения доли в ООО в обязательном порядке подлежит нотариальному удостоверению, в противном случае сделка признается недействительной (п.11 ст.21 ФЗ-14 от 1998 г.).
Нотариус проверяет, оплачена ли доля, которая учредитель планирует подарить, а также удостоверяется в полномочиях дарителя на дарение доли ООО. Перед походом в нотариальную контору не забудьте подготовить небольшой пакет документов. Он включает в себя:
- дарственную;
- удостоверения личности дарителя или одаряемого;
- правоустанавливающий документ на долю, например, решение общего собрания и др.
- выписку из ЕГРЮЛ (нотариус может запросить самостоятельно);
- согласия от участников или уведомление о дарении;
- согласие от второго супруга на сделку (если учредитель состоит в браке).
Уточните точный перечень документов у наших юристов. Мы проанализируем вашу ситуацию, и определим, что именно вам понадобится для удостоверения сделки.
Оформление доли заключается в регистрации изменений в ЕГРЮЛ. Сегодня заявление на внесение коррективов в реестр подает нотариус.
Обратите внимание! Нотариус может предложить услугу по подготовке договора дарения. Вы вправе воспользоваться ею или отказаться и потребовать удостоверения самостоятельно составленного соглашения.
Риски дарителя и одаряемого
По большей части это, скорее, сложности, связанные с законным оформлением процедуры и ее последствиями. Собственно, опасность состоит в том, что налоговые органы привлекут как дарителя, так и одаряемого к ответственности за нарушение сроков уплаты налогов. Но есть и риски, связанные с оспариванием сделки.
Риск № 1 – уплата налога
В соответствии с п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса (НК РФ) налогообложение при дарении доли в ООО осуществляется по общим правилам: одаряемый должен уплатить налог в размере 13% от стоимости подаренного имущества.
Если даритель – физическое лицо, то тот, кто получил дар, должен сам исчислить и уплатить налог. Для этого надо подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом сделки, а после этого оплатить налоги до 15 июля того же года.
Если даритель – организация, то все еще сложнее. Обязанности, а, следовательно, и возможность привлечения к ответственности при их невыполнении, появляются и у организации.
Организация считается налоговым агентом и должна удержать налог с физлица. Но обычно такой возможности нет, так как организация ничего не выплачивает этому человеку. Поэтому придется отправить физлицу и в налоговый орган уведомление о невозможности удержать налог и указать сумму налога (делается это до 25 февраля следующего года). После этого обязанности организации прекращаются, платить налог должен сам получатель подарка.
При несоблюдении этих требований к ответственности можно привлечь и дарителя-организацию, и одаряемого (речь идет о штрафных санкциях).
Важно! Учтите, что дарение доли в уставном капитале ООО близкому родственнику налогом не облагается. К близким родственникам относятся дети, родители, супруг, братья и сестры (полнородные и неполнородные), дедушки и бабушки дарителя.
Риск № 2 – исчисление налога
Согласно Письму Минфина от 02.12.2014 № 03-04-07/61655 налог исчисляется от величины рыночной стоимости подаренной доли ООО.
Есть 2 варианта определить рыночную стоимость:
- она рассчитывается как часть стоимости чистых активов ООО, пропорциональная размеру полученной доли;
- она определяется независимым оценщиком.
Строго говоря, требование платить налог от рыночной стоимости подарка касается только тех случаев, когда дарителем является юрлицо или ИП (индивидуальный предприниматель). На физических лиц это требование не распространяется.
Иногда в договоре дарения между физлицами ставят более низкую стоимость. Но вот это уже риск – дело в том, что по этому вопросу сложилась противоречивая судебная практика, и суды часто поддерживают налоговиков. Раньше и сами налоговые органы считали, что физлица не обязаны высчитывать рыночную стоимость, но потом практика изменилась.
Так что в этом случае нельзя дать однозначных советов, нужно обговаривать этот момент с юристом в зависимости от конкретной ситуации.
Риск № 3 – оспаривание сделки
Дарение доли в уставном капитале можно оспорить и признать сделку недействительной.
Во-первых, заинтересованные лица могут обратиться в суд и признать сделку притворной по ст. 170 ГК РФ, то есть недействительной.
Так происходит, если человек хотел избежать сложностей с продажей своей части в ООО, в частности, необходимости получить согласие остальных участников общества, и поэтому оформил дарственную фиктивно, но получив за это деньги. Если с получением согласия участников были проблемы, значит, они, с большой долей вероятности, будут опротестовывать сделку.
Пример из практики:
Ульянов Т. подарил свою долю в ООО «Новатор-ТУ» Данилову К. Некоторые учредители не согласились со сделкой и подали иск в суд об ее отмене. В процессе было установлено, что Ульянов и Данилов не являются родственниками, близкими людьми, друзьями или знакомыми. В день регистрации дарственной Данилов перевел на счет Ульянова крупную денежную сумму. Суд признал сделку притворной и отменил ее.
Особенно уязвимо в этом плане дарение третьему лицу, не являющемуся родственником.
Во-вторых, есть целый перечень оснований, по которым сделку могут признать недействительной и вернуть все в первоначальное состояние. В этом случае применяются общие правила о действительности сделок.
Здесь мы приведем примерный перечень оснований, по которым можно оспорить договор дарения.
|
Основание
|
|
|
Посягательство на жизнь одаряемого или его близкого родственника |
Факт посягательства подтвержден приговором суда |
|
Дарителю угрожали |
То есть, человек подписал дарственную под угрозой применения насилия и пр. |
|
Отсутствие нотариального удостоверения |
Не заверенная дарственная на долю в ООО не имеет правовой силы |
|
Дарение произошло незадолго до банкротства |
Кредиторы вправе обратиться в суд для оспаривания сделки |
Юристы Европейской Юридической Службы отмечают, что дарение между коммерческими организациями запрещено. То есть, вы можете подарить свою долю другим участникам общества или учредителям другой компании, но не вправе передать ее в дар иному юридическому лицу.
Судебная практика
Итак, если кто-то из участников общества не согласен со сделкой, он имеет право оспорить ее через суд. Так, в гр-н Г. потребовал признать договор дарения недействительным, ссылаясь на то, что сделка противоречила интересам других учредителей.
Известно, что на момент дарения общества его участниками являлись 18 человек. Один из его участников, гр-н Д. подарил свою долю гр-ну З. Правда ни одна из инстанций не нашла оснований для отмены сделки. По мнению ФАС, если дарение не запрещено уставом, а другие участники дали свое согласие на сделку, либо пропустили установленный законом срок на подачу возражений, то дарение считается законным.
При этом суд установил, что в Уставе общества отсутствуют положения о запрете отчуждения третьим лицам либо о получении согласия на уступку доли в виде дарения со стороны общества или остальных его участников. Поэтому суд признал договор действительным, а жалобу оставил без удовлетворения.
Частые вопросы
Я хочу подарить свою долю в ООО своему родственнику. Но второй участник против. Нужно ли получать согласие второго участника?
+
Ответ на этот вопрос зависит от содержания устава вашего ООО. Если там прописано, что требуется согласие всех участников на дарение доли, то это будет законным требованием.
Можно ли подарить долю в уставном капитале, полученную по наследству?
+
Да, можно, но только после вступления в наследственные права.
Заключение эксперта
Дарение доли в ООО в
2025 году осуществляется по правилам, предусмотренным действующим российским законодательством. Перед составлением дарственной на долю в ООО рекомендуем внимательно ознакомиться с уставом общества и проверить, нет ли в нем ограничений на дарение. Помните, в большинстве случаев требуется согласие от других учредителей и нотариальное удостоверение дарственной.
Дарение доли в уставном капитале ООО: как оформить
Смотреть Содержание
- Что такое дарение доли в уставном капитале
- Кто может дарить и принимать долю
- Порядок дарения доли в уставном капитале
- Документы для оформления дарения
- Налоги при дарении доли
- Ограничения на дарение
- Пример дарения доли
- Частые вопросы (FAQ)
Дарение доли в уставном капитале ООО — это простой и популярный способ передачи бизнеса, особенно между родственниками или близкими друзьями. Такой процесс требует выполнения определенных формальностей, чтобы сделка была законной. В этой статье разберем, как правильно подарить долю, какие документы понадобятся и на что обратить внимание.
Что такое дарение доли в уставном капитале
Дарение доли в уставном капитале — это передача части бизнеса другому лицу бесплатно. Такое дарение оформляется специальным документом — договором дарения. Главное отличие дарения от продажи в том, что одаряемый ничего не платит за полученную долю.
Особенности дарения:
- Сделка оформляется только в письменной форме.
- Договор заверяется у нотариуса.
- После передачи доли вносятся изменения в ЕГРЮЛ (Единый государственный реестр юридических лиц).
Кто может дарить и принимать долю
Даритель
Долю может подарить только ее владелец. Важно, чтобы он был указан в ЕГРЮЛ как участник общества. Если доля находится в совместной собственности (например, у супругов), потребуется нотариальное согласие второго супруга.
Одаряемый
Принять долю может любой человек, даже если он не является родственником дарителя. Однако в некоторых случаях потребуется согласие других участников ООО. Например, если устав общества ограничивает передачу долей третьим лицам.
Порядок дарения доли в уставном капитале
Этапы оформления:
Шаг 1. Подготовка документов
- Паспорт дарителя и одаряемого.
- Устав ООО.
- Документы, подтверждающие право собственности на долю.
- Согласие супруга (если требуется).
Важно: Выписка из ЕГРЮЛ не предоставляется дарителем, так как ее запрашивает нотариус самостоятельно.
Шаг 2. Составление договора дарения
Договор дарения — это ключевой документ сделки. Он включает:
- данные дарителя и одаряемого;
- описание передаваемой доли (размер в процентах);
- указание на безвозмездный характер передачи.
Шаг 3. Нотариальное заверение договора
Заверение у нотариуса обязательно. Нотариус проверяет документы, удостоверяет личности сторон и подтверждает законность сделки.
Шаг 4. Регистрация изменений в ЕГРЮЛ
После заверения договора нотариус самостоятельно подает документы в налоговую инспекцию для внесения изменений в реестр. Этот процесс занимает до 5 рабочих дней.
Документы для оформления дарения
| Документ | Кто предоставляет | Где получить |
|---|---|---|
| Паспорт дарителя и одаряемого | Даритель и одаряемый | Отделение МВД |
| Устав ООО | Даритель | Хранится у участников ООО |
| Документы на долю | Даритель | Участник ООО |
| Договор дарения доли | Оформляется сторонами | Составляется вручную или у юриста |
| Согласие супруга (если требуется) | Даритель | Нотариус |
Налоги при дарении доли
Одно из главных преимуществ дарения — это возможность избежать налога, если сделка совершается между близкими родственниками.
Когда налог платить не нужно:
- Если одаряемый — родственник первой степени родства (родители, дети, супруги).
Когда налог платить нужно:
- Если одаряемый не является близким родственником, он должен уплатить НДФЛ (13%) от стоимости доли.
Ограничения на дарение
Существует несколько случаев, когда дарение доли запрещено или ограничено:
- Запрет в уставе ООО. Если в уставе прописано, что дарение долей третьим лицам недопустимо, нужно согласие других участников.
- Дарение от имени компании. Генеральный директор не может подарить долю от имени общества.
- Нарушение интересов общества. Если дарение повредит интересам ООО, сделка может быть оспорена.
Пример дарения доли
Иван решил подарить 25% уставного капитала своей дочери. Он прошел следующие шаги:
- Собрал документы: паспорта, устав ООО, документы на долю.
- Составил договор дарения доли, где указал размер передаваемой доли и ее безвозмездный характер.
- Заверил договор у нотариуса.
- Нотариус подал документы в налоговую инспекцию для внесения изменений в ЕГРЮЛ. Через несколько дней дочь Ивана стала официальным владельцем доли.
Частые вопросы (FAQ)
Можно ли подарить долю без согласия других участников ООО?
Да, если устав общества это позволяет. Если в уставе указано, что передача долей требует согласия, то придется получить письменное одобрение других участников.
Нужен ли нотариус для оформления дарения?
Да, договор дарения обязательно заверяется нотариусом. Это требование закона.
Какие документы нужны для дарения доли?
- Паспорт дарителя и одаряемого.
- Устав ООО.
- Документы на долю.
- Договор дарения.
- Согласие супруга (если требуется).