Инструкция по проверке контрагента на благонадежность - Instruktiv.top - инструкции по применению и эксплуатации на

Дата публикации: 15.06.2016 12:30 (архив)

Это архивная публикация — она может содержать устаревшую информацию.

Проявить должную осмотрительность при выборе контрагента можно путем его проверки.

Проверка добросовестности контрагента — это комплекс мероприятий, которые:

во-первых, позволяют убедиться в том, что контрагент, с которым вы заключаете договор:

действующее юридическое лицо, которое может исполнить взятые на себя обязательства (например, поставить товары, выполнить работы, оказать услуги);
не является фирмой-однодневкой, поскольку сделки с такими фирмами увеличивают шансы на проведение выездной проверки вашего учреждения, а расходы на приобретение товаров (работ, услуг) у таких фирм и вычеты предъявленного ими НДС при налоговой проверке могут быть признаны необоснованными.

во-вторых, проведя эти мероприятия, вы получаете документальное подтверждение того, что вы проявили должную осмотрительность при выборе контрагента и перед заключением сделки с ним. Оно вам пригодится, если у ИФНС возникнут претензии к сделке с контрагентом.

Для проверки контрагента можно сделать следующее:

1. Самый простой и быстрый способ — воспользоваться следующими электронными сервисами на сайте ФНС (https://www.nalog.gov.ru/):

«Сведения о государственной регистрации юридических лиц» (http://egrul.nalog.ru/). Достаточно ввести ОГРН, ИНН или наименование организации, и вы узнаете, зарегистрирована ли она в ЕГРЮЛ. Если организация существует, то вам будут предоставлены сведения о ее ОГРН, ИНН, юридическом адресе, Ф.И.О. руководителя и учредителей, видах деятельности по ОКВЭД. Если организации в ЕГРЮЛ нет, то заключать с ней сделку нельзя, так как вы не сможете не только учесть расходы и принять к вычету НДС по такой сделке, но и взыскать задолженность с несуществующего контрагента;
«Сведения о лицах, в отношении которых факт невозможности участия (осуществления руководства) в организации установлен (подтвержден) в судебном порядке» (https://service.nalog.ru/svl.do). По ОГРН или ИНН организации можно узнать, не заявляло ли лицо, которое, по сведениям ЕГРЮЛ, является руководителем или учредителем организации, о том, что оно не имеет никакого отношения к ней;
«Сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов и/или не представляющих налоговую отчетность более года» (https://service.nalog.ru/zd.do);
«Сведения, опубликованные в журнале «Вестник государственной регистрации», о принятых регистрирующими органами решениях о предстоящем исключении недействующих юридических лиц из ЕГРЮЛ» (http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/fz83/). Такое решение налоговый орган может принять, если организация в течение 12 месяцев не представляла налоговую отчетность и не проводила операций хотя бы по одному банковскому счету. Исключение организации из ЕГРЮЛ приравнивается к ее ликвидации, а значит, она не может заключать и исполнять договоры.

Обратите внимание: копии интернет-страниц (скриншоты) с информацией о контрагенте следует распечатать или сохранить в компьютере. Это поможет вам доказать, что вы действительно проводили проверку контрагента.

2. Получить выписку из ЕГРЮЛ со сведениями о контрагенте.

Для того чтобы получить выписку на бумаге, надо:

1) оплатить предоставление выписки. Реквизиты для заполнения платежного поручения вы можете узнать в той ИФНС, в которую будете подавать запрос. Размер платы составляет:

200 руб. за предоставление выписки на бумаге в течение пяти рабочих дней со дня подачи запроса;
400 руб. за предоставление выписки на бумаге на следующий рабочий день со дня подачи запроса;

2) подать в любую ИФНС:

письменный запрос о предоставлении выписки, составленный в произвольной форме. За основу можно взять форму, рекомендованную для запросов о предоставлении сведений из ЕГРЮЛ с использованием сети Интернет. В запросе обязательно надо указать наименование интересующей вас организации, ее ОГРН и ИНН, а также наименование, ОГРН, ИНН вашего учреждения, номер контактного телефона, ваш почтовый адрес или адрес электронной почты. Если вы хотите получить выписку лично (это может сделать руководитель или представитель учреждения по доверенности), то укажите это в заявлении. В случае если в заявлении способ получения выписки не указан, она будет направлена вам по почте;
платежное поручение, подтверждающее оплату предоставления выписки.

Выписку в форме электронного документа можно получить бесплатно с помощью электронного сервиса «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о конкретном юридическом лице/индивидуальном предпринимателе в форме электронного документа», размещенного на сайте ФНС (https://service.nalog.ru/vyp/). Для этого достаточно знать ОГРН организации, сведения о которой вы хотите получить. Выписка из ЕГРЮЛ или справка об отсутствии запрашиваемой информации предоставляется в виде документа в формате PDF и содержит усиленную квалифицированную электронную подпись и ее визуализацию, в том числе при их распечатывании. Такой документ равнозначен «бумажной» выписке (справке), подписанной собственноручной подписью должностного лица налогового органа и заверенной печатью.

Воспользоваться этим сервисом могут:

или лица, которые зарегистрированы на сайте ФНС;
или лица, имеющие доступ к сервису «Личный кабинет налогоплательщика».

Результаты проверки можно оформить справкой, приложив к ней полученные (распечатанные) документы о контрагенте.

Источник

Любой бизнес — это риск. Чтобы предприятие работало, как отлаженный механизм, важно знать, что ваши контрагенты вас не подведут. И работает здесь только один принцип — доверяй, но проверяй. Расскажем, как проявить должную осмотрительность, рассчитать платежеспособность контрагента, и зачем вообще это нужно.

Зачем нужно проверять контрагентов

Ответ очевиден: чтобы ваш бизнес не понес убытки и не испортил репутацию в глазах клиентов, партнеров, банка и государственных органов.

«Нехороший» контрагент может задержать поставку, привезти некачественную продукцию, сорвать сроки выполнения работ, задержать оплату. Или того хуже — совсем откажется платить или исполнять обязательства по договору. А ваше предприятие на годы погрязнет в судебных разбирательствах.

Кроме того, работа с сомнительными компаниями несет серьезные налоговые последствия. Ведь если у налоговых органов возникнут претензии к вашему контрагенту, то и у вашего предприятия могут появиться проблемы, например, отказ в получении вычета по НДС.

Что такое должная осмотрительность

Каждый налогоплательщик обязан проявлять должную осмотрительность при выборе контрагента. То есть, перед тем, как начать сотрудничество, важно оценить деловую репутацию контрагента, его платежеспособность, наличие у него ресурсов, необходимых для исполнения обязательства.

Если предприятие не проявляет должную осмотрительность, то, по мнению налоговой службы, оно получает незаконную налоговую выгоду. Например: завышает расходы путем фиктивного приобретения работ или услуг, чтобы уйти от уплаты налогов (приказ ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@).

В результате вашему предприятию могут, например, снять вычеты по НДС, доначислить налог на прибыль.

Кроме того, перевод средств сомнительным контрагентам может насторожить ваш банк. И в целях исполнения требований закона № 115-ФЗ банк вправе приостановить операции по вашему расчетному счету.

Ак Барс Банк ценит своих клиентов и всегда готов проконсультировать, если у вас возникли вопросы по 115-ФЗ. Просто оставьте заявку на сайте, и мы свяжемся с вами.

Отправить заявку

Итак, проверять контрагентов жизненно необходимо любому бизнесу. Разберем по шагам, как это делать.

Шаг 1. Разрабатываем внутренние регламенты

Проверка контрагентов — это не разовая процедура. Она должна быть систематической и комплексной. Поэтому важно установить определенный порядок, чтобы каждый ответственный работник четко выполнял необходимые действия в рамках своих полномочий.

Например, порядок действий и обязанности сотрудников можно закрепить в положении о договорной работе. И распределить в нем обязанности между различными отделами компании:

отдел продаж — первичный сбор информации о контрагенте,
служба безопасности — проверка контрагента по базам данных МВД, ФССП и т. д.;
бухгалтерия — проверка договора на соответствие налоговому законодательству;
финансовый отдел — проверка платежеспособности контрагента и т. д.

На каждого контрагента стоит завести досье (карточку контрагента). А также разработать регламент должной осмотрительности. Прописать в нем: какие документы нужно требовать у контрагентов, какие сведения нужно проверять в открытых источниках, кто и когда направляет запросы и прочие моменты. Ответственных работников важно ознакомить с регламентом под роспись.

Шаг 2. Запрашиваем документы у контрагента

Ваш менеджер уже познакомился с клиентом: посмотрел сайт, отзывы в сети, убедился, что другие компании довольны сотрудничеством, рекомендуют контрагента, как надежного партнера. Далее необходимо запросить данные для договора и более детальной проверки.

У организации стоит запросить заверенные копии:

устава;
протокола или решения, подтверждающие полномочия руководителя;
паспорта руководителя (паспортные данные плюс согласие на обработку персональных данных);
решения уполномоченного органа о согласовании/одобрении сделки, либо письменное, что сделка не требует согласования (для крупных контрагентов);
доверенности на право подписания договора, если документы будет подписывать не руководитель;
свидетельства о государственной регистрации (ОГРН);
свидетельства о постановке на налоговый учет (ИНН);
лицензий, если деятельность контрагента подлежит лицензированию;
бухгалтерской отчетности за неполный год (если сделка заключается в середине года, так как в открытых источниках этой информации еще нет);
документа, подтверждающего нахождение организации по юридическому и фактическому адресам (выписка из ЕГРН, договор аренды (субаренды), иной документ).

Важно: если организация зарегистрирована по месту прописки ее учредителя — сопоставьте сведения о регистрации собственника по месту проживания и учредительных документов общества, чтобы убедиться, что юридический адрес контрагента достоверен.

Если контрагент — иностранная организация, важно, чтобы к учредительным документам был приложен перевод на русский язык, заверенный нотариально.

У ИП запрашиваем копии:

свидетельство о постановке на учет в налоговом органе(ИНН);;
свидетельство о госрегистрации в качестве ИП (лист записи из ЕГРИП);
паспорта с пропиской (свидетельства о временной регистрации по месту пребывания, если прописки нет);
документа, подтверждающего право владения (пользования) помещением, где ведется деятельность (выписка из ЕГРН, договор аренды (субаренды), иной документ);
лицензий, если деятельность ИП подлежит лицензированию;
документа, подтверждающего полномочия представителя ИП на право подписания документов (при необходимости).

Естественно, серьезность проверки и количество запрашиваемых документов зависит от масштабов грядущего сотрудничества. Если вы просто планируете постоянно закупать у поставщика канцелярию для офиса на небольшие суммы — глубокая проверка просто нерациональна. Это лишние затраты времени и трудовых ресурсов.

Но если речь идет о регулярных крупных поставках товара для перепродажи, сырья, материалов, систематического выполнения дорогостоящих работ — одних копий учредительных документов будет недостаточно. Вам будет необходимо получить у контрагента информацию: о наличии оборудования, производственных и складских помещений, квалифицированного персонала.

И более того, нанести визит на территорию контрагента, и даже сделать фотографии производственных помещений, отгружаемой продукции, транспортных средств и т. д.

Помните, даже деловая переписка с контрагентом, приложенная к досье, может стать доказательством проявления осмотрительности, если в будущем у банка или налоговой службы возникнут претензии к вашему партнеру.

Шаг 3. Проверяем данные в открытых источниках

Массу важной информации о контрагентах можно получить бесплатно на государственных сервисах, например:

Сведения из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) поможет получить выписку на контрагента с информацией об адресе, руководителе, уставном капитале организации, кодах ОКВЭД и т. д.
Сервис «Прозрачный бизнес»: проверяет массовость юрадреса, какими еще юрлицами руководит глава контрагента, не дисквалифицирован ли руководитель, наличие задолженности по налогам, сдает ли контрагент отчетность, уличен ли в налоговых нарушениях, применяет ли спецрежим, какова численность персонала контрагента и т. д.
Вестник госрегистрации: поможет узнать ни запустил ваш контрагент процедуру ликвидации.
Картотека арбитражных дел покажет, не погряз ли ваш контрагент в судебных тяжбах.
Банк данных исполнительных производств: позволяет проверить организацию, директора, учредителя по базе данных ФССП.
Федресурс содержит сведения о банкротстве организаций и ИП, а Банкрот.Федресурс — физических лиц.
Реестр недобросовестных поставщиков поможет выяснить, не нарушал ли ваш контрагент обязательства по госконтрактам.
Реестр лицензий: поможет проверить действительность лицензии контрагента.
Список недействительных паспортов, необходим для проверки паспорта руководителя.
Госресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности: поможет получить отчетность контрагента за прошедшие отчетные периоды (за текущий год данные придется получить от контрагента).

Не забудьте сделать распечатки скринов, полученных выписок из реестров и вложить их в досье контрагента.

Шаг 4. Анализируем платежеспособность контрагента по балансу

Используя данные бухгалтерского баланса можно понять, насколько платежеспособен ваш контрагент и насколько устойчив его бизнес. Для этого рассчитайте два базовых показателя.

1. Коэффициент общей ликвидности.

К общей ликв. = строка 1200 баланса / (строка 1510 строка 1520 строка 1550).

Покажет, способен ли ваш контрагент погасить свои обязательства только за счет оборотных средств. Чем это коэффициент выше — тем более платежеспособным является ваш потенциальный (действующий) партнер.

Оптимальное значение коэффициента: > 2. Приемлемое значение: > 1,5.

2. Коэффициент финансовой независимости.

К фин. независимости = строка 1300 баланса / строка 1600 баланса.

Покажет, насколько ваш контрагент не зависим от внешних источников финансирования.

В норме значение показателя не должно быть < 0,5. Низкое значение коэффициента говорит о том, что контрагент слишком зависит от кредиторов, его бизнес неустойчив и может разориться.

Конечно, если ваш контрагент — новая компания или ИП, то понять, как будет развиваться его бизнес невозможно. Тогда нужно предусмотреть иные способы подстраховки, например:

убедиться, что у контрагента есть имущество, которым он сможет покрыть обязательства перед вашим предприятием;
предусмотреть в договоре условие о поручительстве директора или отказ от авансовых платежей, если обязательства по договору не будут исполнены надлежащим образом.

Ваш контрагент платежеспособен и чист перед всеми инстанциями? Замечательно. Можете заключать договор. Но помните, что расслабляться нельзя. Важно периодически проверять, как себя чувствует бизнес партнера, чтобы его проблемы не отразились на вашей компании.

Найдите партнеров и клиентов в Закрытом клубе предпринимателей Ак Барс Банка. Получите консультации специалистов банка, маркетологов, аналитиков и предпринимателей. Стать членом клуба может не только клиент Ак Барс Банка, но и его друзья. Членство в клубе — бесплатное. Присоединяйтесь к нам.

Станьте клиентом Ак Барс Банка

0 рублей за открытие счета, быстрое получение реквизитов, личный консультант, бонусы от партнеров

Источник

Сразу оговорюсь, что законодательное определение понятия «должная осмотрительность», классификация ее принципов, а также критерии оценки ее проявления налогоплательщиком при выборе контрагента в законодательстве отсутствуют. Поэтому все определения и попытки вывести какие – то закономерности этого явления – плод умозаключений автора, основанных на попытке критического анализа ст.54.1 НК РФ, писем ФНС, судебной практики СКЭС ВС РФ, бывшего ВАС РФ и правовых позиций КС РФ. Предпринятая в данной статье попытка очертить какие-то границы никак не регламентированной законом процедуры проверки своего контрагента ни в коем случае не претендует на универсальность.

В предыдущей статье (можно прочесть по ссылке https://www.audit-it.ru/articles/account/court/a52/1079015.html) мы попытались дать общее определение понятию «должная осмотрительность», установить ее фактическую роль в процессе доказывания невиновности налогоплательщика в уклонении от уплаты налогов, сформулировать стандарт «осмотрительного поведения в гражданском обороте, ожидаемый от разумного участника хозяйственного оборота» как того требует ФНС и суды..

Итак, из анализа ст.54.1 НК РФ искажение сведений – это сознательное, т.е. умышленное действие налогоплательщика, и непроявление должной осмотрительности и осторожности на этапе заключения договора с контрагентом (в совокупности с отсутствием внятной деловой цели) – важнейший составной элемент виновных умышленных действий налогоплательщика при получении им необоснованной налоговой выгоды.

Наличие такого умысла де-юре подлежит доказыванию налоговым органом (пункт 6 ст. 108 НК РФ, письма ФНС России от 16 августа 2017 г. № СА-4-7/16152@, от 31 октября 2017 г. № ЕД-4-9/22123@ и т.д.). Однако в случае отсутствия у налогоплательщика реальных доказательств, подтверждающих добросовестность его действий при отборе контрагентов, налоговая служба де-факто отказывает в праве на учет понесенных расходов, а также заявленных к вычету сумм НДС.

Поэтому создание подобной доказательственной базы (несмотря на декларируемую в законе презумпцию добросовестности налогоплательщика) – важнейшая задача для любого предприятия, ведущего бизнес на территории РФ, не смотря на отсутствие в законе легального определения и четких критериев (границ) этой процедуры.

Следовательно, чтобы максимально увеличить свои шансы на победу в споре с ИФНС и защитить налоговые вычеты компании стоит принять и исполнять специальный акт, который будет регламентировать технологию проверки каждого контрагента (накопления значимой налоговой информации по нему) с целью реализации на практике принципа должной осмотрительности. Назовем его «Регламент обеспечения принципа должной осмотрительности при отборе контрагентов для осуществления финансово-хозяйственной деятельности».

Чем может помочь данный документ компании?

1) Исключить потери (штрафы, пени, уплата недоимки) в результате предъявления претензий налоговыми органами в недобросовестной оптимизации налоговой базы по причине непроявления должной осмотрительности при отборе контрагентов (в результате прохождения комиссий по легализации налоговой базы, камеральных, выездных проверок; руководитель (бухгалтер) может ссылаться на наличие подобного документа на налоговых допросах, при даче пояснений в устном и письменном виде, в т.ч. в ходе предпроверочного анализа, при встречных налоговых проверках и т.д.)

2) Снизить риск совершения мошеннических и иных противоправных действий в отношении компании при заключении сделок с ранее неизвестными контрагентами (зачастую у мошенников нет трудовых и материальных ресурсов, необходимых для исполнения обязательств). В договорах могут присутствовать явно невыгодные для компании условия, в том числе налоговые оговорки. Сотрудники компании могут оказаться взаимозависимыми с потенциальным контрагентом и заключить договор в личных целях и т.д. Подобные ситуации можно пресечь заранее.

3) существенно снизить риски привлечения к уголовной ответственности руководителя, главного бухгалтера организации по ст.199 УК РФ, привлечение их к субсидиарной ответственности по долгам организации как доказательство отсутствия умысла на совершение противоправных действий, т.к. за отбор и проверку контрагентов отвечали иные сотрудники

4) снизить вероятность отказа в проведении банковских операций Организации по перечислению денежных средств с расчетных счетов, ограничении действия системы дистанционного банковского обслуживания, приостановлении операций с денежными средствами в соответствии с Федеральным Законом от 07.08.2001 N115-ФЗ «О противодействии легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма» и т.д.

Как видим, наличие и исполнение подобного документа может не раз выручить компанию и ее руководителя и избавить их от многих проблем.

В данном регламенте стоит подробно прописать процесс отбора и проверки контрагента, критерии его благонадежности, сроки проверки, перечень документов,которые необходимо представить контрагенту, порядок их сбора и хранения, назначить лиц, ответственных за исполнение проверочных процедур.

Для удобства применения на практике можно разбить процедуру проверки контрагента на несколько этапов по аналогии с процессом проверки компаний Федеральной Налоговой Службой:

1. Первичная («экспресс — проверка») – общая проверка благонадежности контрагента,

2. Основная («углубленная») проверка контрагента — проверка деловой репутации, платежеспособности, возможного риска неисполнения обязательств, наличие у контрагента необходимых ресурсов для исполнения сделки на основании официального запроса перечня необходимых документов,

3. Окончательная (комплексная) проверка, в т.ч. проверка заключаемого договора законодательству РФ, составление всех необходимых документов по результатам проверки.

Однако, прежде чем начать подробно рассматривать каждый этап проверки, стоит уделить внимание такому важному вопросу, как принципы сбора доказательств должной осмотрительности при выборе контрагента

Как и любое явление, существующее в объективной реальности, должная осмотрительность базируется на ряде принципов, которые можно вывести из действующих нормативных актов РФ.

Считаю, что налогоплательщик проводит процедуру проверки контрагентов, руководствуясь принципами законности получения необходимой информации и ее актуальности, полноты проверки, дифференциации рисков при проведении проверки, разумности сроков ее проведения, равенства прав участников проверки.

Принцип законности получения, обработки и хранения необходимой информации о контрагенте:

В процессе своей деятельности по проверке контрагента Общество обязано исполнять Конституцию Российской Федерации, Федеральный закон от 27.07.2006 N149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации», Федеральный закон от 27.07.2006 N 152-ФЗ «О персональных данных», требования Налогового Кодекса Российской Федерации (в т.ч. в части установленного режима налоговой тайны), Гражданского Кодекса Российской Федерации, требования иных правовых актов Российской Федерации, регулирующих соответствующую сферу правоотношений.

Компетентные должностные лица налогоплательщика также обязаны в ходе переговоров с контрагентом и после их проведения принять все необходимые меры по соблюдению и охране коммерческой тайны контрагента в соответствии с нормами Федерального закона от 29.07.2004 N 98-ФЗ «О коммерческой тайне» при условии надлежащего оформления обладателем информации соответствующего режима коммерческой тайны.

При запросе, например, паспортных данных лица, исполняющего функции единоличного исполнительного органа и (или) участника (участников) организации, ИП необходимо учитывать, что они содержат персональные данные указанных лиц, их передача является обработкой (распространением) персональных данных в соответствии со ст. 3 Федерального закона от 27.07.2006 N 152-ФЗ «О персональных данных» (далее — Закон N 152-ФЗ). Обработка персональных данных может осуществляться в рассматриваемой ситуации только с письменного согласия субъектов персональных данных (ст. 6, 9 Закона N 152-ФЗ), которое должно включать в себя ряд обязательных реквизитов, указанных в п. 4 ст. 9 Закона N 152-ФЗ. Поэтому контрагент -.юрлицо не вправе предоставлять копии паспортов без письменного согласия их владельцев (директора, участников и т.д.).

Согласно требованиям ч.1 ст. 29 ФЗ от 06.12.2011 №403-ФЗ «О бухгалтерском учете» полученные в результате исполнения требований Регламента документы, подтверждающие проявление должной осмотрительности при выборе контрагента, подлежат хранению в течение пяти лет с отчетного года исполнения сторонами условий договора (обязательств по нему) в архиве Организации по месту нахождения ее единоличного исполнительного органа. (Но стоит учитывать, что срок давности привлечения к уголовной ответственности по части 2 ст. 199 УК РФ ранее составлял 10 лет, а с 29.03.2023г., в связи с принятием Федерального закона от 18.03.2023г. №78-ФЗ -6 лет ).

Принцип полноты проверки контрагента

Налогоплательщик не вправе ограничиваться проведением лишь стандартной процедуры проверки контрагентов на предмет их государственной регистрации в качестве юридических лиц, запроса у них учредительных документов и изучения соответствующих сервисов на сайте ФНС РФ www.nalog.ru (формальный подход к соблюдению принципа должной осмотрительности также не спасает от доначислений – см., например, письмо ФНС России от 16.03.15 № ЕД-4-2/4124). Необходимо собрать максимально возможное количество документов и информации о контрагенте для формирования персонального досье на него не только на преддоговорной стадии выбора контрагента и заключение сделки с ним, но и на стадии исполнения договора.

Принцип актуальности информации о контрагенте

На стадии исполнения договора (особенно на крупные суммы и длящегося характера) следует регулярно связываться с исполнителем работ (услуг). Запросите у него информацию о привлечении субподрядчиков. Систематически запрашивайте и получайте все первичные документы, оформляемые в ходе исполнения договора. Проверяйте при этом полномочия на подписание первичных и иных документов. Фиксируйте при помощи фото- и видеоаппаратуры факты личных встреч с руководителем контрагента, составляйте протоколы переговоров. Контролировать наличие необходимых ресурсов, сдачу отчетности, исполнение договорных обязательств.

Принцип дифференциации рисков

Критерии проявления должной осмотрительности не могут быть одинаковыми для случаев ординарного пополнения материально-производственных запасов и в ситуациях, когда налогоплательщиком приобретается дорогостоящий актив либо привлекается контрагент в соответствии с основным профилем хозяйственной деятельности (см. Определение Верховного Суда РФ от 14 мая 2020 г. № 307-ЭС19-27597 по делу № А42-7695/2017). Тем самым, для основных сделок предприятия (например, по грузоперевозкам или поставкам, строительному подряду и т.д.) стандарт проверки является более высоким, чем для остальных (покупка канцтоваров для бухгалтерии, текущий ремонт офисных помещений, принадлежащих фирме и т.д.)

Например, если предметом сделки выступает дорогостоящий актив (оборудование, объект недвижимости) или необходимость выполнения значительного объема работ, налогоплательщику следует быть максимально осмотрительным и изучить не только поставщика оборудования, но и историю приобретаемого объекта (не было ли совершено несколько его перепродаж «по цепочке»; насколько сильно отличается стоимость покупки от первоначальной цены завода-изготовителя, чем обусловлена эта разница).

Принцип равенства прав участников проверки

Стоит понимать, что согласно нормам действующего законодательства, у контрагента нет обязанности предоставлять копии учредительных и иных (например, бухгалтерской отчетности, договоров аренды помещения, о наличии основных средств и т.д.) документов, по Вашему запросу для подтверждения проверки должной осмотрительности. В данном случае рекомендуется истребовать у него официальный отказ в письменной форме.

Работать или нет с такой компанией – решать только Вам. Если такой контрагент имеет серьезное экономическое значение для бизнеса и сотрудничество с ним выгодно, то можно попытаться собрать на него досье другим способом (об этом можно прочесть по следующей ссылке: https://dzen.ru/a/Y-O6q9gdLVEhoGus).

Учитывайте, что границы проявления должной осмотрительности определяются, в том числе, доступностью сведений, которые могут быть получены налогоплательщиком от своих контрагентов (см., например, постановления Арбитражного суда Уральского округа от 04.08.2021 № А76-25957/2018, Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.11.2021 № А47-17004/2020).

Принцип разумности сроков проведения проверки контрагента

При проведении проверки компании приходится изучить немалый объем информации о потенциальном контрагенте и запросить значительное количество документов. Когда фирма работает с несколькими постоянными контрагентами, то вряд ли это займет много времени и отвлечет у нее много ресурсов. А если таких контрагентов десятки, а то и сотни? Необходимо будет выстроить целую технологию проверки, назначить ответственных лиц за ее исполнение, возможно, выделить отдельное помещение для хранения полученных документов под архив.

Специфика деятельности компании может подразумевать срочность организации бизнес – процесса (например, грузоперевозки), что может повлечь за собой факт совершения первой сделки с контрагентом без представления им всех необходимых для подтверждения должной осмотрительности документов. В данном случае проверочные мероприятия проводятся уже на этапе дальнейшего сотрудничества с контрагентом (вторая и последующая сделки). Главное – выявить у него отсутствие признаков фирмы – однодневки (интернет-ресурсы позволяют сделать это буквально за считанные минуты) и запросить хотя бы самые основные документы по электронным каналам связи. Добросовестный контрагент всегда держит подобные бумаги «на готове» и не возражает, если их просят предоставить для ознакомления.

Автор по своему опыту считает, что наиболее оптимальный срок проверки контрагента составляет от 2 (двух) до 5 (пяти) рабочих дней (с учетом срока отправки запроса о представлении необходимых документов и ответа контрагента на него). Необходимо прописать его в Регламенте проверки. Подобный срок будет являться еще одним доказательством для налоговых органов, что Вы потратили достаточное время для установления всех ключевых сведений о контрагенте, т.е. вели себя добросовестно и разумно.

Что включает в себя Первичная проверка, какие доказательства собрать на данном этапе.

Первичная проверка (или назовем ее еще «экспресс — проверка») деятельности контрагента, проводится посредством использования сети Интернет, в частности, путем поиска и изучения сведений о нем на следующих ресурсах:

1. arbitr.ru сайт Арбитражного суда Российской Федерации – на предмет участия контрагента в арбитражных судебных спорах в качестве истца либо ответчика,

2. sudrf.ru, sudact.ru сайты судов общей юрисдикции,

3. www.nalog.ru изучение сайта Федеральной налоговой службы (раздел «Проверь себя и контрагента»), проверки наличия о контрагенте сведений в ЕГРЮЛ/ЕГРИП, в т.ч. достоверность (недостоверность) сведений о директоре (участнике), юридическом адресе контрагента, получение электронной выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП (файл в формате pdf с электронной подписью налоговой равнозначен бумажному аналогу с печатью (письмо ФНС России от 11.08.15 № ГД-4-14/14094), оценка надежность делового партнера через сервис «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента», в т.ч. сдает ли контрагент отчетность, не дисквалифицирован ли его директор, не числится ли адрес контрагента в списке адресов массовой регистрации.

4. www.fssp.gov.ru сайт Федеральной службы судебных приставов на предмет наличия либо отсутствия у контрагента исполнительных производств,

5.www.fedresurs.ru — единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц; поиск информации о том не находится ли контрагент в состоянии ликвидации или банкротства

6.www.fsrar.ru — проверка лицензии;

7.rnp.fas.gov.ru — сайт ФАС России, где можно изучить список недобросовестных контрагентов, которые участвуют в госзакупках;

8.www.rosreestr.gov.ru — на сайте Росреестра можно проверить информацию о недвижимости по адресу, который заявлен в качестве фактического или юридического;

9.sro.gosnadzor.ru —проверка наличия допуска к строительной деятельности и членства в саморегулируемой организации.

10.gir-bo.ru – получить данные бухгалтерской отчетности ООО, ЗАО, ПАО, в частности, при письменном отказе контрагента от их добровольного представления

11. сервисы.гувм.мвд.рф – проверить действительность паспортных данных директора (участника) организации, ИП при их фактическом наличии на данном этапе проверки

12. Изучаются сведения, полученные также из иных программ в сети интернет, анализирующих деятельность компаний (например, «Спарк», «Контур.Фокус», «За честный бизнес» и т.д.).

13. Оценивается общий информационный фон о деятельности контрагента, корпоративные сайты, содержащиеся на них контакты (адрес, телефон и т. п.), информация и фото на сайте во вкладках «Развитие», «О нас», «Новости» и т. п.

Стоит изучить в интернете новости и отзывы клиентов, которые касаются работы контрагента. Судьи принимают в качестве доказательств информацию, которую налоговики получают на сайте компании (решение Арбитражного суда г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 12.12.14 № А56-55281/2014)

При этом стоит учитывать, что само по себе отсутствие упоминаний и сайта не доказывает нарушение в порядке проявления должной осмотрительности (постановление АС Московского округа от 25.04.2019 № Ф05-5314/2019 по делу N А40-13288/2018).

В сервисе «Прозрачный бизнес» на сайте ФНС РФ можно также сравнить контрагентов по следующим параметрам: численность персонала, размер выручки, сумма недоимки, сумма уплаченных налогов и пр. Показатели выбранного вами контрагента должны быть лучше, чем у остальных кандидатов.

Срок первичной проверки

— составляет от 1 (одного) часа (если необходимо срочное заключение договора с контрагентом) до 1 (одного) рабочего дня (в обычном порядке)

Результаты онлайн-запросов (в т.ч. отрицательные) в виде скриншота страницы с найденными данными подлежат обязательной фиксации на бумажном и электронном носителе. Страница распечатывается, проставляется дата и заверяется подписью юриста, который проводил экспресс-проверку контрагента. Без распечаток с сайта суд может не принять результаты онлайн-проверки (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 10.06.15 № А40-171142/14). Результаты обращения к онлайн-сервисам оформляются в виде справки о наличии (отсутствии) определенных признаков фирмы-однодневки

Итак, по итогам Первичной проверки, после изучения многочисленных официальных (государственных, в первую очередь) интернет-ресурсов о контрагенте ответственному лицу (скорей всего это будет обязанностью юриста организации) необходимо собрать пакет доказательств, свидетельствующих об общей добросовестности своего контрагента. Это выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП с сайта www.nalog.ru, распечатки из сервиса «Прозрачный бизнес» (pb.nalog.ru), распечатанные и заверенные ответственным лицом с указанием даты скриншоты с сайтов, в т.ч. самого контрагента, справка в произвольной форме об отсутствии признаков «однодневки». (Об этих признаках я ранее уже подробно рассказывал здесь: https://www.audit-it.ru/articles/account/court/a53/1077879.html)

О технологии Основной и Окончательной проверок контрагента и оформлении доказательственной базы должной осмотрительности будет рассказано в следующей части данной статьи.

Источник

Проверка контрагента на благонадежность: пошаговая инструкция и чек-лист по изучению потенциальных партнеров Рассказываем, как проверить контрагента на благонадежность. Почему это необходимо сделать. Какие документы нужно изучить у будущего партнера. Пошаговая инструкция и чек-лист по аудиту фирмы. Как анализировать информацию. Список бесплатных и платных сервисов для проверки. https://www.calltouch.ru/blog/kak-proverit-kontragenta-podrobnoe-rukovodstvo-spisok-dokumentov-i-servisov/

Средняя оценка 5.0 Общее количество оценок 2

Как проверить контрагента: подробное руководство, список документов и сервисов

Содержание

Чтобы избежать финансовых потерь и проблем с налоговой, нужно проверять контрагентов. Регистрация на массовом адресе, долги по налогам, незавершенные судебные процессы — только часть тревожных звонков, на которые стоит обратить внимание перед заключением договора.

Рассказываем, как отличить безопасных и честных контрагентов от мошенников, проверить их надежность и защитить бизнес от возможных рисков.

Зачем проверять контрагентов

Если одна из сторон договора не исполняет обязательства, то для второй стороны сделка в лучшем случае окажется неудачной, а в худшем принесет убытки и репутационные риски. Проверка контрагентов нужна для того, чтобы не работать с компаниями-однодневками, банкротами и мошенниками, чего сложно избежать, заключая договоры о сотрудничестве вслепую.

https://unsplash.com/photos/veNb0DDegzE

Как проверить компанию самостоятельно

Запросите копии основных документов — устава, ИНН, ОГРН, решения о назначении гендиректора компании.
Проанализируйте данные из ЕГРЮЛ: сравните информацию из полученных документов с той, которая указана в реестре.
Проверьте, не является ли адрес, по которому зарегистрирована компания, массовым, где числится сразу несколько юрлиц.
Изучите статус директора. Убедитесь, что директор не дисквалифицирован и имеет право заключать договоры от лица компании.
Оцените оборот фирмы. Чем больше оборот и количество сотрудников, тем надежнее компания. Но только при условии, что фирма не банкротится и не имеет долгов.
Проверьте, не инициировано ли в отношении компании банкротство. Если да, то юрлицо финансово несостоятельно.
Изучите содержание картотеки арбитражных дел, чтобы узнать, участвует ли компания в судебных разбирательствах, по какому поводу они ведутся и с кем.
Посмотрите данные бухгалтерской отчетности. Она покажет, что происходило с активами и доходами организации последние годы.
Загляните в реестр недобросовестных поставщиков, подрядчиков и исполнителей.

Чтобы иметь под рукой актуальные сведения о количестве заявок и завершенных сделок, подключите Сквозную аналитику Calltouch. Система автоматически собирает информацию из CRM и со всех рекламных площадок, а затем объединяет их в наглядный отчет. Данные помогут построить воронку продаж и сделать вывод об эффективности рекламы.

Сквозная аналитика

Оценивайте эффективность всех рекламных кампаний в одном окне от клика до ROI

Вкладывайте в ту рекламу, которая приводит клиентов

Подробнее

https://unsplash.com/photos/4V8uMZx8FYA

Бесплатные ресурсы для проверки

Сайт Федеральной налоговой службы — для проверки юридических адресов, оформления актуальных выписок из ЕГРЮЛ и реестра дисквалифицированных лиц.
«Прозрачный бизнес» — для комплексной проверки контрагентов. Позволяет узнать адрес регистрации и ограничения на деятельность.
Реестр ФАС — реестр субъектов естественных монополий позволяет узнать, доминирует ли организация в какой-либо отрасли.
ЕГРЮЛ — общие сведения о зарегистрированных юридических лицах. Получить выписку можно за несколько минут по ИНН или ОГРН.
Сведения о юрлицах с задолженностью — информация об организациях, которые не сдают налоговую отчетность более 12 месяцев либо имеют долг по уплате налогов свыше 1 000 рублей.
Картотека арбитражных дел — информация обо всех арбитражных спорах, в которых участвует потенциальный контрагент.
Банк данных исполнительных производств — список юридических и физических лиц, в отношении которых открыто исполнительное производство. Для поиска достаточно ввести наименование и адрес компании.
«Федресурс» — сервис для проверки юридических лиц и ИП.
«Всероссийский Бизнес Центр» — отчет на основе нескольких источников, включая Росстат и Высшего арбитражного суда. Для проверки контрагента нужно ввести ИНН, ОГРН, наименование компании, ФИО директора.
Реестр лицензий — проверьте, действительно ли у потенциального контрагента есть лицензия для сотрудничества в лицензируемой сфере.
Список недействительных российских паспортов — для проверки руководителя компании.
Реестр дисквалифицированных лиц — для выявления юридических лиц с аннулированной лицензией и компаний, в отношении которых действует решение суда о дисквалификации в качестве административного наказания.
Реестр госконтрактов — чтобы проверить, заключал ли бизнес-партнер контракты государственные заказы.

https://unsplash.com/photos/aWf7mjwwJJo

Платные сервисы

СПАРК — сервис для анализа деятельности организаций и выявления рисков, например санкционных.
«Контур.Фокус» — сервис для экспресс-оценки надежности не только российских, но и зарубежных компаний.
«Коммерсантъ КАРТОТЕКА» — сервис всесторонней оценки потенциальных контрагентов, использует информацию более чем из 50 источников.
Casebook — сервис для оценки состояния фирмы, проверки судебной активности, отслеживания изменений по банкротству и другие возможности.
СБИС — сервис с подробной статистикой и диаграммами для проверки российских компаний и их руководителей.

Calltouch

Привлекайте, конвертируйте
и анализируйте ваших клиентов

Платформа омниканального маркетинга

Подробнее

Коротко о главном

Ответственность за последствия работы с ненадежным партнером лежит на компании, поэтому всегда проверяйте контрагента до заключения договора.
Проверяйте адрес регистрации, наличие долгов, в том числе по налоговым выплатам, открытые исполнительные производства и участие в судебных разбирательствах.
Запрашивайте копии документов перед сделкой и сверяйте их с информацией, полученной из ЕГРЮЛ и других источников.
Пользуйтесь бесплатными и платными инструментами, чтобы проверить бизнес-партнера.

Источник

Сотрудничество с новым контрагентом всегда связано с рисками: финансовыми, налоговыми, репутационными. Чтобы их снизить, важно изучать информацию о партнере заранее. Рассказываем, как налоговая определяет добросовестность и на что важно обратить внимание при проверке.

В этой статье:

Что такое добросовестность контрагента
В чем заключается добросовестность по мнению ФНС
Для чего нужно проверять контрагента
Кто проверяет контрагента на добросовестность
Критерии проверки контрагента на добросовестность
Как самому проверить добросовестность другого контрагента
Как подтвердить проверку добросовестности
Итоги

Добросовестность — один из главных принципов гражданских правоотношений (п. 3 ст. 1 ГК РФ). Но в законе определения этого понятия нет. Термин «добросовестность» используется в сферах налогов и закупок, при разрешении гражданско-правовых споров.

Как указывает Верховный суд, поведение добросовестного контрагента соответствует ожиданиям других участников гражданского оборота. Такой партнер по бизнесу учитывает интересы другой стороны сделки, не нарушает ее права, предоставляет необходимую информацию для заключения договора. Добросовестная фирма не будет нарушать закон, чтобы извлечь из этого выгоду (постановление Пленума Верховного суда РФ от 23.06.2015 № 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой ГК РФ»). Не сорвет сроки, не скроется с авансом, а если что-то пойдет не так, возместит убытки. Действия добросовестного контрагента предсказуемы для такого же добросовестного участника оборота.

Налоговый кодекс также не определяет критерии добросовестного контрагента. Но в Приказе ФНС РФ от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ перечислены признаки, которые указывают на недобросовестность компании. По ним можно вычислить фирму-однодневку или определить сомнительную сделку до заключения договора. Вот некоторые из них:

Компания не предоставляет документ, подтверждающий полномочия директора, или копию его паспорта. О полномочиях руководителя свидетельствуют протокол общего собрания об избрании, продлении полномочий на новый срок, приказ собственника имущества о назначении директора. Странно, если руководитель у фирмы есть, а документа об этом нет.
У представителя организации нет доверенности. Если человек пытается совершить сделку от имени компании, а доверенности у него нет, это тревожный сигнал.
В публичном пространстве нет информации о компании. Она не дает рекламу, у нее нет сайта и аккаунтов в социальных сетях. Фирмы нет на онлайн-картах, в сети нет отзывов клиентов. Отсутствие данных может указывать на мошенников или фирму-однодневку.
Контрагента нет в ЕГРЮЛ/ЕГРИП. Если при проверке компании или ИП через сервис ФНС результаты поиска ничего не дали, юридически фирмы не существует.
Партнер предлагает сделку на условиях, которые отличаются от обычных. Например, контрагент планирует рассчитываться по договору векселями или через третьих лиц, не дает аванс за поставку крупной партии товара, просит на длительный срок отсрочить платеж. Или другая ситуация. Компания «Ромашка» и фирма «Василек» заключают договор поставки. По условиям сделки, если «Василек» не поставит продукцию в срок, санкций за это не будет. Но если «Ромашка» не перечислит деньги вовремя, то заплатит 100% стоимости договора за каждый день просрочки. Очевидно, штрафные санкции не соответствуют последствиям нарушения условий договора.
У контрагента нет возможности исполнить договор или выполнить условия в срок. Это может выражаться в отсутствии лицензии, нужного оборудования, квалифицированных кадров. Например, работодатель планирует отправить сотрудников на медосмотр. Для этого нужно заключить договор с клиникой. Руководитель находит потенциального контрагента, просит его представить лицензию на медицинскую деятельность. Выясняется, что лицензии нет. Значит, компания не сможет законно исполнить договор.
Потенциальный партнер сотрудничает с проблемными контрагентами и расходует на выплаты по сделками с ними большую часть своего бюджета.

Добросовестность связана с должной осмотрительностью при выборе контрагента. Подробнее об этом можно узнать в отдельной статье.

Получайте информацию о компаниях, ИП и физлицах за считанные минуты, наблюдайте за важными изменениями в их работе

Попробовать бесплатно

Проверять потенциального партнера нужно минимум по двум причинам:

Контрагент не исполнит договор. Обстоятельства могут быть разные: мошенник исчезнет с авансом, фирма обанкротится или сорвет сроки по сделке. Если проверить организацию заранее, рисков можно избежать. На фирму часто подают в суд из-за качества продукции? Это повод задуматься и выбрать более надежного поставщика, чтобы не оказаться на месте обманутых истцов.
ФНС усомнится в правильной уплате налогов. Сотрудничество с сомнительным контрагентом — основание для проверки. Инспекторы могут счесть сделку фиктивной. Из-за этого налоговая не примет НДС к вычету, не учтет расходы при определении налоговой базы налога на прибыль и доначислит сумму налога. Подробности о налоговых рисках читайте здесь.

Добросовестная фирма

Такая компания нуждается в надежных контрагентах. Ее не интересуют сомнительные схемы и ненадежные поставщики. Сотрудничество только с добросовестными контрагентами поможет застраховать организацию от непредвиденных расходов. Если партнер окажется банкротом, дополнительных издержек не избежать. Придется потратится на судебные разбирательства и поиск нового контрагента.

Налоговая

ФНС проверяет обоснованность вычетов НДС. Недобросовестные компании создают видимость совершения сделки. По документам все в порядке, но реально фирма не исполняет договор. При этом она просит налоговую выплатить суммы вычета по НДС. Если контрагент или сделка подозрительные, инспектор может доначислить налог и оштрафовать организацию. Компания имеет право оспорить решение ФНС, но процесс влечет дополнительные траты.

Суд

Добросовестность охватывает не только оценку благонадежности контрагента. К этой категории прибегают и суды при разрешении споров.

Закон запрещает фирмам вести хозяйственную деятельность для того, чтобы нарушать права других или обходить закон. Это недобросовестное поведение (п. 1 ст. 10 ГК РФ). Суд может отказать такой компании в защите прав. Это мера ответственности за недобросовестные действия.

Так, по делу А40-110658/2020 ФАУ «Росдор» провело аукцион. Победила компания «Система». Организации заключили договор на поставку специального оборудования. «Система» отказалась исполнять договор в одностороннем порядке. Причина — неуплата «Росдором» аванса в срок. ФАУ подало иск, просило суд признать отказ «Системы» незаконным. Казалось бы, о чем тут можно спорить: одна сторона не заплатила аванс, вторая из-за этого не стала исполнять договор. Действия «Системы» кажутся законными. Но суд установил, что «Росдор» было готово заплатить аванс, «Система» сама не выставляла счет и игнорировала просьбы ФАУ. Компания вела себя недобросовестно, намеренно провоцируя «Росдор» не исполнять договор, чтобы потом у нее самой было основание не выполнить его. Суд встал на сторону «Росдора», признал односторонний отказ «Системы» незаконным (постановление Арбитражного суда города Москвы от 15.06.2021 по делу № А40-110571/2020).

Нет универсального набора параметров для проверки контрагента. Выбор зависит от многих факторов, в том числе суммы контракта и его условий. Мы выделили несколько базовых критериев, на которые стоит обратить внимание до заключения договора:

правоспособность;
директор компании;
адрес регистрации;
финансовое положение;
деловая репутация.

Контур.Фокус проанализирует финансовое состояние и судебные дела компании, предупредит о банкротстве и других рисках

Попробовать бесплатно

Собирать информацию о контрагенте можно вручную, обратившись к официальным источникам, или использовать Контур.Фокус. Полученные данные помогут проанализировать состояние потенциального контрагента и оценить риски сотрудничества с ним.

Правоспособность

Все, кто ведет бизнес, должны зарегистрироваться в налоговой. Если заниматься предпринимательством без регистрации, грозит штраф (ч. 1 ст. 14.1 КоАП, ч. 2 ст. 14.17.1). Налоговая включает информацию о зарегистрированных компаниях и ИП в специальные реестры — ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Зайдите по ссылке, введите название, ФИО, ОГРН или ИНН потенциального партнера. Если поиск дал результат, компания или ИП есть в реестре. Если нет, это повод задуматься, что скрывается за нежеланием контрагента вести бизнес открыто и законно.

Еще один способ удостовериться в существовании компании — запросить пакет учредительных документов. В него входят учредительный договор, протокол общего собрания, решение госоргана — для МУПа и ГУПа, устав, свидетельства с указанием ОГРН и ИНН. По закону организации должны хранить эти документы. Если контрагент ведет реальную деятельность и заинтересован в заключении сделки, он представит их.

Некоторыми видами предпринимательства нельзя заниматься без специального разрешения. Это касается медицинской, образовательной, банковской деятельности, продажи спиртного, лекарств и другого. Отсутствие лицензии карается штрафом и конфискацией (ч. 2 ст. 14.1 КоАП). Наличие лицензии можно проверить несколькими способами:

Посмотреть в выписке из ЕГРЮЛ. Если у компании есть лицензия, данные об этом будут указаны в разделе «Сведения о лицензиях».
Посмотреть в реестрах лицензий. Их можно найти в интернете: реестр медицинских организаций и аптек, реестр образовательных организаций, реестр лицензий на продажу алкоголя, реестр финансовых организаций.
Использовать Контур.Фокус. Если у компании есть лицензии, информация отобразится в соответствующем блоке на карточке организации. Сервис покажет, когда и какое ведомство выдало разрешение.

Если предстоит покупать алкоголь или брать кредит, проверьте наличие у контрагента действующей лицензии. Если ее нет, качество товаров или услуг вызывает серьезные опасения.

Директор компании

Часто договор от лица фирмы заключает руководитель. Нужно удостовериться, кто занимает эту должность. Договор должен быть заключен уполномоченным лицом, иначе могут возникнуть проблемы. Если фирма не одобрит сделку, придется требовать ее исполнения от лжедиректора или взыскивать с него убытки (ст. 183 ГК РФ).

Данные о руководителе есть в выписке из ЕГРЮЛ в разделе «Сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица». Также стоит запросить у контрагента документ, который подтверждает полномочия директора. Это может быть протокол о назначении или избрании руководителя, продлении его полномочий, приказ собственника имущества. Вдруг руководитель сменился, но данные не успели внести в реестр.

Еще стоит попросить документы, ограничивающие полномочия директора, если они есть. В уставе, соглашении или корпоративном договоре могут содержаться условия, которые не позволяют руководителю совершать некоторые сделки. Если директор все-таки заключил такой договор, суд может признать его недействительным (ст. 174 ГК РФ).

Проверьте директора на дисквалификацию. Дисквалификация — вид санкции за правонарушение. Ее могут назначить директору за то, что он вовремя не сообщил об изменении сведений о фирме, не передал документы компании-банкрота арбитражному управляющему, не выплатил зарплату работнику. Человек, которому назначили дисквалификацию, не может быть руководителем компании, директором управляющей компании, членом совета директоров. Проверить дисквалификацию можно через сервис налоговой «Прозрачный бизнес» или реестр дисквалифицированных лиц. Достаточно ввести ФИО человека в строку поиска. Если поиск не дал результатов, дисквалификации не было. Если результат все же есть, это повод задуматься о благонадежности контрагента с таким руководителем.

В Фокусе также отобразится информация о дисквалифицированном директоре. Предупреждение появится в блоках «Директор» и «Особые реестры ФНС».

Еще в Фокусе можно проверить директора на массовость, то есть посмотреть, в каких обществах он участвует и какими компаниями руководит. Это позволяет приблизительно оценить круг аффилированных с проверяемым контрагентом организаций и граждан.

Адрес регистрации

На массовость нужно проверить и адрес регистрации компании. Для этого на сайте «Прозрачный бизнес» есть вкладка «Адреса ЮЛ». Выберите субъект и введите в строку поиска местонахождение контрагента. Результат поиска покажет, какие юрлица зарегистрированы по указанному адресу, а также их количество.

В Фокусе предупреждение о массовом адресе регистрации отображается на карточке компании в блоке «Особые реестры». В сервисе можно посмотреть, какие компании зарегистрированы по этому же адресу и сколько их всего.

Сам по себе адрес массовой регистрации не стоит рассматривать как однозначную причину отказывать контрагенту в сотрудничестве. Но в совокупности с другими признаками он может указывать на фирму-однодневку. Подробнее о рисках взаимодействия с контрагентом, который зарегистрирован по такому адресу, читайте в статье.

Финансовое положение

На экономические сложности компании укажут следующие факторы:

Фирма банкротится. Компания-банкрот может не исполнить договор, а взыскать с нее долги трудно. У несостоятельной организации часто не хватает средств на погашение требований всех кредиторов. Подробнее о рисках сотрудничества с банкротами мы писали отдельно. Проверить юрлицо на банкротство можно в системе «Мой арбитр», на сайте ЕФРСБ, в газете «Коммерсантъ» и в Фокусе.
С компании принудительно взыскивают долги. Если организация добровольно не исполнила решение суда или другого органа, начинается принудительное взыскание. В рамках исполнительного производства приставы могут арестовать счета или имущество. Данные об исполнительных производствах можно посмотреть на сайте ФССП по названию юрлица. Если их много, это тревожный звонок. Фокус также показывает данные обо всех исполнительных производствах и объемах взысканий.
У организации есть долги по налогам, расходы значительно превышают доходы. Зайдите в раздел «Организации» сервиса «Прозрачный бизнес». По названию, ОГРН или ИНН найдите нужную фирму. Из карточки организации можно узнать о налоговой задолженности и налоговых штрафах, подает ли она отчеты в налоговую. Внизу страницы есть информация о доходах и расходах. Также про налоговые долги и отчетность можно посмотреть на отдельном сервисе ФНС. Более подробно данные из бухгалтерской документации изучите на сайте БФО. Если компания подает отчеты в налоговую, вам будут доступны сведения об активах, пассивах, выручке и прибыли. Информация позволит вам составить общее впечатление об экономическом положении компании.

Деловая репутация

Если компания ведет реальную деятельность, она оставляет след в медиапространстве. Организациям лучше выбирать контрагентов с хорошим имиджем, иначе партнеры и клиенты могут отказаться от сотрудничества с ней. Чтобы оценить репутационные риски, рекомендуем сделать следующее:

Изучите, как часто с компанией судятся и из-за чего. Информацию ищите в системе «Мой арбитр» по ОГРН или ИНН организации. Сведения о судебных процессах можно получить из системы ГАС «Правосудие». Внесите данные о компании в строку поиска, и система покажет судебные решения, где фигурируют данные о юрлице. Подробная аналитика по всем судебным спорам контрагента в роли истца и ответчика также доступна в Фокусе.
Почитайте, какие отзывы пишут клиенты о компании: на «Флампе», в 2ГИС и соцсетях.
Ищите материалы о фирме в СМИ. Значимые положительные или негативные факты биографии организации могли заметить и осветить журналисты.
Проверьте реестр недобросовестных поставщиков. Если контрагент там есть, он уклонился от заключения контракта или нарушил его условия при проведении закупок.

Сохраняйте все документы, которые получили при сборе информации о контрагенте. Это позволит подтвердить налоговой или суду, что вы проверяли добросовестность контрагента перед тем, как заключить сделку. Вот некоторые рекомендации:

Скан-копии или бумажные копии документов от организации храните в отдельной папке.
Скачайте выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП. В ней указана дата ее создания. Так вы сможете подтвердить актуальность данных на конкретную дату, даже если данные о фирме потом изменятся. Сервисы «Прозрачный бизнес» и «БФО» позволяют напрямую сохранить данные или распечатать их.
Если ресурс не дает сохранить документ, делайте скриншот. На нем должны быть видны адрес сайта и дата его создания. Есть еще один способ. Наведите курсор на нужную страницу, нажмите правую кнопку мыши и нажмите «Печать». Откроется окно, в котором сайт будет разбит на страницы. Вместо принтера выберите «Сохранить как PDF» и скачайте файл. Преимущество метода — на каждой странице будут указаны адрес сайта и дата сохранения файла. Однако такой способ работает не со всеми сайтами.

Все документы по контрагентам, скачанные из Фокуса, автоматически сохраняются во вкладке «Архив». Благодаря этому легко выгрузить необходимые файлы из сервиса в нужный момент. При обращении в суд вы также можете использовать экспресс-отчеты и выгрузки из Фокуса. Участники судебных процессов регулярно используют данные сервиса для подтверждения своих доводов. Это подтверждает судебная практика.

Попробовать бесплатно

Добросовестность — один из главных принципов гражданских правоотношений, термин используется в сфере налогов и закупок, при разрешении гражданско-правовых споров.
Признаки, по которым можно вычислить недобросовестного контрагента: компания не предоставляет документ, подтверждающий полномочия директора, у представителя организации нет доверенности, в публичном пространстве нет информации о компании, контрагента нет в ЕГРЮЛ/ЕГРИП, компания предлагает сделку на особых условиях, у контрагента нет возможности исполнить договор, компания сотрудничает с проблемными контрагентами.
Зачем проверять компанию на добросовестность: контрагент может не исполнить договор, исчезнуть с авансом или сорвать сроки по сделке. Если проверить организацию заранее, рисков можно избежать. Также ФНС может усомниться в правильной уплате налогов. Сотрудничество с сомнительным контрагентом — основание для проверки.
Кто проверяет контрагента на добросовестность: благонадежные компании, которые заинтересованы в сотрудничестве только с надежными контрагентами, ФНС и суд.
Что нужно проверить, чтобы убедиться в добросовестности контрагента: правоспособность (компания зарегистрирована и легально ведет свою деятельность), директора компании, адрес регистрации, финансовое положение, деловую репутацию.
Подтвердить проверку добросовестности можно сохранив все документы, которые были получены при сборе информации о контрагенте. Это позволит подтвердить налоговой или суду, что вы проверяли добросовестность контрагента перед тем, как заключить сделку.

Источник