Кто обязан заполнять и сдавать декларацию 3-НДФЛ
Обязанности по заполнению и сдаче декларации 3-НДФЛ в 2025 году возлагаются не на всех физических лиц, а лишь на тех, кто:
- занимался предпринимательской деятельностью в 2024 году;
- получил доход, с которого НДФЛ налоговым агентом удержан не был;
- продал свое имущество — квартиру или автомобиль;
- выиграл в лотерею.
Остальные случаи обязательной сдачи отчета перечислены в ст. 228 НК РФ.
Хотите всегда иметь развернутую информацию по данной теме? Тогда воспользуйтесь бесплатно пробным доступом к системе КонсультантПлюс. А если вы захотите пользоваться ею постоянно, здесь можно запросить ее стоимость.
Также оформить декларацию и отправить ее налоговикам, но уже в добровольном порядке могут физические лица, претендующие на имущественные, социальные и прочие вычеты.
Обратите внимание! Отчетность за 2024 год, форму 3-НДФЛ, нужно оформлять на обновленном бланке, утв. приказом ФНС от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@. Подробнее о новшествах мы писали в статье.
Подаваться в ФНС декларация может:
- На бумажном носителе (бланк заполняется вручную или с помощью ПК, а затем распечатывается на принтере):
- лично;
- через представителя (в этом случае понадобится доверенность на представление интересов налогоплательщика);
- Почтой России (с описью вложения).
- В электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, например через личный кабинет налогоплательщика (ЛК) на сайте ФНС.
Как происходит заполнение 3-НДФЛ онлайн в ЛК, выясним далее.
Читайте о работе с ЕНС через ЛК налогоплательщика.
Какие есть программы для заполнения 3-НДФЛ онлайн и где их скачать
Различные сайты в интернете предлагают пользователям заполнить декларацию 3-НДФЛ онлайн и помочь с ее отправкой в инспекцию. Однако доверяйте только проверенным программам и сайтам.
На официальном сайте ФНС для заполнения 3-НДФЛ в 2025 г. можно скачать программу «Декларация». С ее помощью вводятся данные из документов, после чего она в автоматическом режиме вычисляет все искомые величины, проверяет правильность применения вычетов и суммы налога. В этой программе декларация формируется в нужном формате для представления в налоговый орган или же выводится на печать для бумажного варианта.
Как мы уже отметили выше, оформить отчет возможно и в ЛК на сайте ФНС или через «Госуслуги». Сюда можно загрузить электронную версию отчета, заполненную в других программах, например в той же «Декларации».
В онлайн-режиме декларацию можно заполнить в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Авторизация в нем осуществляется через аккаунт на Госуслугах — при условии, что он подтвержден в установленном порядке.
Заполняем 3-НДФЛ онлайн: пример
Заполнить и представить в обязательном порядке нужно следующие разделы декларации:
- титульный лист;
- раздел 1;
- раздел 2.
Всё остальное оформляется при наличии данных, ведь, как мы уже говорили, декларация сдается по самым разным основаниям и для каждого из них предусмотрено заполнение соответствующих частей отчета.
На основании примера заполним декларацию 3-НДФЛ в ЛК налогоплательщика, зарегистрированного на сайте «Госуслуги».
Федотов А. А. 23 января 2024 года продал квартиру Семенову Б. Б. за 3,5 млн руб. Кадастровая стоимость квартиры оценена в 5,2 млн руб. Квартира покупалась Федотовым в августе 2021 года за 3,3 млн руб. Так как предельный срок владения имуществом в 5 лет не преодолен, продавцу придется сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговые органы и уплатить налог.
Декларацию Федотов решил заполнить и сдать через ЛК налогоплательщика на сайте ФНС. Поможем ему в этом.
Заполнение 3-НДФЛ в программе ЛК налогоплательщика
Федотов А. А. зашел в ЛК налогоплательщика через сайт «Госуслуги». Он заблаговременно авторизовался на нем и подтвердил личность в ближайшем МФЦ. Далее необходимо:
- найти раздел «Декларации»;
- нажать на «Подать», затем — «Подать декларацию 3-НДФЛ», «Заполнить декларацию онлайн.
На открывшейся странице Федотову нужно выбрать код инспекции, год, в какой раз за этот год он отчитывается, указать, что декларация подается впервые, и что он является резидентом.
После нажатия «Далее» нужно выбрать «Добавить источник дохода».
Далее указывается, что источник дохода — физлиц, затем вписывается ФИО покупателя.
После нажатия на «Добавить» указывается код дохода — 1510, затем — продажная стоимость квартиры, а также ее кадастровая стоимость.
Программа проведет сравнение между полной продажной стоимостью и кадастровой с учетом понижающего коэффициента 0,7 и на основании этих сведений заполнит расчет к приложению 1. В качестве доходов Федотов выберет кадастровую стоимость, умноженную на 0,7 (5,2 × 0,7 = 3,64 млн руб.), поскольку эта цифра больше цены продажи 3,5 млн.
Показатель 3,64 млн руб. переносится в приложение 1.
В качестве расходов у Федотова фигурирует покупная стоимость квартиры, так как все подтверждающие ее приобретение документы он сохранил. Величину 3,3 млн руб. программа отобразит в приложении 2.
После нажатия на «Далее» программа предложит выбрать тот или иной вид вычета — но в данном случае, это не требуется. Нажимаем «Далее».
Затем, когда программа сообщит об отсутствии доступной переплаты — еще раз «Далее».
На следующем этапе можно прикрепить подтверждающие документы. Но в данном случае это необязательно (при необходимости ФНС сама запросит нужные документы в ходе дальнейшей проверки декларации). Нажимаем «Далее», «Продолжить».
Расчет налога и отправка декларации
Итак, все данные для расчета налога введены. Программа автоматически выводит результат и показывает, что налог к уплате составляет 44,2 тыс. руб.
Эту сумма отображается (в реальной декларации по утвержденной форме):
- в разделе 2, где приводится расчет налога на основании доходов из приложения 1 и расходов/вычетов из приложения 6;
- разделе 1, который содержит сведения о КБК, ОКТМО и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет.
Декларация сформирована, теперь ее можно отправлять.
Сохраненную версию можно распечатать в формате .pdf, а можно не распечатывая отправить в налоговую инспекцию.
Для отправки отчет подписывается неквалифицированной подписью путем ввода пароля.
Заполнение отчета онлайн имеет свои преимущества: не нужно думать, в какую строчку декларации относится тот или иной показатель — программа сама производит построчное заполнение, основываясь на данных, введенных налогоплательщиком.
Узнайте о том, как подготовить 3-НДФЛ с помощью бесплатной программы от ФНС.
Итоги
Декларация 3-НДФЛ обязательно сдается лицами, ведущими предпринимательскую деятельность, получающими доход, с которого налоговый агент налог не удерживает, продавшими свое имущество в течение отчетного года и других случаях. Добровольно сдать декларацию могут те, кто хочет реализовать право на вычет по некоторым расходам, например на лечение, обучение, приобретение жилья и пр.
Декларация сдается на бумаге или в электронном виде. Выше мы пояснили на примерах, как 3-НДФЛ заполняется в онлайн-режиме в Личном кабинете налогоплательщика. Также для заполнения 3-НДФЛ можно скачать программу «Декларация» с официального сайта ФНС.
Содержание статьи
- Три, а не пять: когда срок владения жильём уменьшается
- Какое жильё признаётся единственным
- Единственное жильё в совместной собственности супругов
- Двое или больше детей — налога нет
- Льготы для дольщиков
- Продажа квартиры, полученной по реновации
- Нужно ли подавать декларацию, если минимальный срок владения уже истёк
- В какие сроки нужно подать налоговую декларацию
- Как рассчитать сумму налога и уменьшить налоговую базу
- Учитываем кадастровую стоимость
- Заполняем декларацию и не забываем про подтверждающие документы
- Что будет, если не платить налог на доходы
- Резюмируя
Прибыль, полученная при продаже недвижимости, облагается налогом далеко не всегда. Согласно закону, уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) бывший хозяин объекта должен, только если продал его до истечения минимального срока владения.
Обычно он отсчитывается с момента регистрации недвижимости в ЕГРН и по общему правилу составляет пять лет, но в ряде случаев, о которых мы расскажем ниже, сокращается до трёх лет. По завершении этого периода платить налог на доходы от продажи и подавать декларацию не нужно.
важно
Ставка НДФЛ в 2024 году для налоговых резидентов РФ в большинстве случаев составляет 13%. А вот с 2025 года в России вводится прогрессивная шкала налогообложения: платежи будут рассчитываться не по единой ставке 13%, а по пятиступенчатой прогрессивной шкале — от 13 до 22%. Чем выше доход налогоплательщика, тем большую ставку применят при расчёте НДФЛ.
Однако в случае нетрудовых доходов — продажи недвижимости и другого личного имущества, получения процентов по вкладам и так далее — ступеней будет только две:
- 13%, если прибыль составила менее 2,4 млн рублей;
- 15% — для части прибыли, превысившей 2,4 млн рублей.
Под прибылью в данном случае понимается положительная разница между выручкой от продажи и расходами на покупку объекта.
Подробно о том, как будет рассчитываться НДФЛ при продаже недвижимости по прогрессивной шкале, читайте здесь.
Однако в 2025 году физлицам надо будет отчитаться о доходах, полученных в 2024-м, поэтому мы приведём расчёты и примеры, исходя из актуальной ставки НДФЛ 13%.
Итак, при продаже квартиры налоговым резидентом РФ в 2024 году ставка налога составляет 13% суммы, указанной в договоре купли-продажи. Для нерезидентов ставка выше — 30%.
Однако на всякое правило есть исключения. Далее расскажем, когда НДФЛ платить не нужно, для кого предусмотрены льготы и вычеты, в какие сроки следует подать декларацию, как её правильно заполнить и как уменьшить сумму налога.
Три, а не пять: когда срок владения жильём уменьшается
Если недвижимость получена в подарок от близкого родственника, унаследована, перешла по договору пожизненного содержания с иждивением, была приватизирована или является у продавца единственным жильём, то минимальный срок владения сокращается до трёх лет.
важно
Минимальный срок владения жильём для продажи без НДФЛ хотят сократить с пяти до трёх лет. А если недвижимость получена по наследству или подарена физлицом — и вовсе до одного года. Соответствующий законопроект уже внесён в Госдуму.
Также в некоторых случаях от необходимости ждать окончания минимального срока освобождаются семьи с детьми, о чём мы расскажем далее.
Какое жильё признаётся единственным
Если на момент продажи гражданин владеет на праве собственности только одним жилым помещением, то оно признаётся единственным. Это может быть не только квартира, но и комната в коммуналке, дом или доля в объекте.
важно
Апартаменты единственным жильём считаться не могут, так как не имеют статуса жилого помещения.
Таким образом, если гражданину принадлежат квартира и комната, то при продаже через три года, например квартиры, ему придётся заплатить налог, так как она не является единственной собственностью. Но и тут есть исключения: если второй объект куплен максимум за 90 дней до продажи первого, налога не будет.
пример
Сергей купил квартиру в сентябре 2021 года и продал её в октябре 2024-го, когда три года минимального срока владения уже прошли. Но при этом ещё до продажи квартиры, в сентябре 2024 года, он купил дом, куда собирается переехать.
Налог с продажи квартиры в этом случае платить не надо, так как проданное жильё по «правилу 90 дней» всё ещё считалось единственным.
Существенно, что 90 дней между покупкой и продажей квартиры отсчитываются не от дат, в которые был заключён договор купли-продажи, произведена оплата или составлен акт приёма-передачи, а от даты регистрации сделки в Росреестре.
Единственное жильё в совместной собственности супругов
Если жильё находится в совместной собственности супругов, то при определении единственного жилья также учитывается недвижимость, которая находится в личной собственности каждого из них.
Недвижимость не является совместно нажитой, если:
- приобретена до брака;
- получена по наследству, в дар или после приватизации, вне зависимости от того, до или после брака это произошло.
пример
В декабре 2024 года супруги решили продать квартиру, приобретённую в браке в сентябре 2021-го. При этом у жены в собственности также есть комната, купленная до замужества.
В этом случае уплатить налог с продажи квартиры придётся жене, так как для неё это жильё не является единственным. А у мужа НДФЛ не возникнет, потому что для него совместная квартира была единственной собственностью, то есть минимальный срок владения объектом для него уже истёк.
Двое или больше детей — налога нет
С 2021 года семьи с двумя и более детьми не платят налог с продажи недвижимости, но для этого должны одновременно соблюдаться следующие условия:
- В семье должно быть двое и более детей младше 18 лет (24 года, если ребёнок учится очно). Усыновлённые дети тоже учитываются.
- Взамен проданного жилья необходимо приобрести другое в течение того же года, когда произошла сделка, или до 30 апреля следующего года.
- Новое жильё должно быть больше по площади или его кадастровая стоимость должна быть выше.
- Кадастровая стоимость проданного жилья не должна быть больше 50 млн рублей.
- На момент сделки продавцу и членам его семьи не должно принадлежать в совокупности более 50% другого жилья, общая площадь которого больше, чем у приобретаемого.
При выполнении всех этих условий семье с детьми не нужно соблюдать минимальный срок владения: можно сегодня купить недвижимость, через неделю — продать, и никакого налога не будет.
Льготы для дольщиков
С 2020 года при продаже новостройки минимальный срок владения отсчитывается с даты полной оплаты ДДУ. При этом неважно, оплачивали вы дополнительные метры при приёмке жилья или нет. С тех пор три или пять лет надо считать не со дня регистрации права собственности, а с момента полного расчёта по договору.
Это относится к квартирам, купленным по договорам:
- долевого участия (ДДУ);
- переуступки права требования по ДДУ;
- участия в жилищно-строительном кооперативе.
Обычно расчёт происходит в день сделки или в течение нескольких месяцев, если предусмотрена рассрочка. В последнем случае срок отсчитывается от даты финального платежа, а не от первого. Изменения действуют для сделок, проведённых с 2019 года.
важно
1. Если в собственности гражданина уже есть доля в объекте недвижимости и он приобретает ещё одну долю в нём же или этот же объект оказывается в его полной собственности, то минимальный срок владения для него рассчитывается с момента приобретения первой доли.
2. Если вы:
а) продали квартиру в 2019 году, до внесения поправок в закон;
б) заплатили налог;
в) на тот момент владели квартирой дольше минимального срока по новым правилам отсчёта —
вы имеете право обратиться в налоговую и вернуть деньги.
Продажа квартиры, полученной по реновации
Для квартир, полученных жителями Москвы по программе реновации, в минимальный срок владения засчитывается время, в течение которого собственнику принадлежала квартира в старом доме.
К примеру, квартира в доме, который попал под реновацию, была куплена в 2014 году, а в ноябре 2022-го собственник получил новое жильё и продал его через месяц. В этом случае срок владения будет отсчитываться от 2014 года и составит восемь лет. Таким образом, НДФЛ за новую квартиру платить не придётся.
важно
С 2022 года при продаже недвижимости до окончания минимального срока владения не нужно подавать налоговую декларацию, если стоимость сделки не превышает 1 млн рублей, то есть размера стандартного налогового вычета.
В этом случае доход перекрывается вычетом, НДФЛ не начисляется, и в декларации нет необходимости. Для движимого имущества и нежилых помещений стоимость продажи без подачи декларации не должна превышать сумму в 250 тыс. рублей.
Нужно ли подавать декларацию, если минимальный срок владения уже истёк
Если недвижимость находилась в собственности дольше минимального срока владения, подавать налоговую декларацию после её продажи не требуется. Но когда продавец пользуется льготой, например трёхлетним сроком владения, налоговая не видит автоматически, что объект подпадает под льготу, и рассчитывает налог так, как будто её нет. Кроме того, за несданную вовремя декларацию могут начислить штраф.
В этом случае бывшему собственнику рекомендуется до истечения срока подачи декларации направить в ИФНС пояснение, приложить подтверждающие льготу документы и дождаться подтверждения, что данные приняты. Лучше предпринять эти шаги заранее, чем потом оспаривать требования и штрафы.
В какие сроки нужно подать налоговую декларацию
Если объект не подпадает ни под одно из освобождающих условий, придётся подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог.
Декларацию подают в срок до 30 апреля следующего года, а налог платят до 15 июля. Например, если квартиру продали в 2024 году, то до 30 апреля 2025-го нужно подать декларацию, а до 15 июля 2025-го — уплатить начисленный налог.
Как рассчитать сумму налога и уменьшить налоговую базу
Напомним, для налоговых резидентов РФ ставка налога в 2024 году составляет 13% суммы, указанной в договоре купли-продажи, а для нерезидентов — 30%.
Тогда при продаже квартиры резидентом за 3 млн рублей НДФЛ составит: 3 млн × 0,13 = 390 тыс. рублей.
Чтобы уменьшить налоговую базу, в данном случае это стоимость объекта, можно использовать два варианта:
1. Воспользоваться налоговым вычетом (п. 2.1 ст. 220 НК РФ). Он позволяет уменьшить сумму, с которой уплачивается налог, на 1 млн рублей при продаже квартиры, комнаты, доли, дома, земельного участка или на 250 тыс. рублей при продаже нежилого помещения, гаража.
2. Учесть расходы на покупку и снизить налоговую базу за их счёт. Воспользоваться этим способом можно, если квартира куплена, а не получена в дар или по наследству.
Пример
Иван купил квартиру за 3 млн рублей, а спустя два года продал её за 4 млн. При подаче налоговой декларации он приложил документы, подтверждающие факт покупки, что позволило ему снизить налоговую базу с 4 до 1 млн рублей и уменьшить налог с 520 тыс. до 130 тыс. рублей.
Налог в этом варианте фактически начисляется только на прибыль, полученную от перепродажи.
Образец декларации с заявленным вычетом за расходы на покупку
Мы знаем, о чём вы сейчас подумали! Однако воспользоваться одновременно двумя видами льгот, то есть и учесть расходы на покупку, и применить налоговый вычет нельзя. Следует заранее всё посчитать и решить, какую из льгот выгоднее использовать, а также проверить наличие подтверждающих документов.
При продаже двух и более жилых объектов одним собственником в течение одного календарного года предельная величина вычета в 1 млн рублей действует в сумме по обоим объектам, а не по каждому в отдельности.
В некоторых случаях к стоимости покупки можно ещё добавить расходы на отделку и составление проекта отделки жилья, если она проводилась сразу после его покупки (п 3.3 ст. 220 НК РФ для частных домов, п. 3.4 для квартир).
При продаже частного дома надо учитывать, что срок владения им исчисляется с момента оформления правоустанавливающих документов, то есть когда жильё построено и зарегистрировано, а не когда начато строительство.
важно
Если земельный участок продаётся вместе с недостроенным зданием, которое не поставлено на кадастровый учёт, то такой дом не относится к жилым объектам и вычет 1 млн рублей в отношении него не применяется, но собственник может воспользоваться вычетом 250 тыс. рублей.
Также надо учесть, что при продаже двух объектов за один календарный год не допускается, чтобы собственник воспользовался в отношении одного из них вычетом 1 млн рублей, а в отношении другого — подтверждёнными расходами.
Учитываем кадастровую стоимость
При продаже жилья следует уточнить его кадастровую стоимость — этот параметр влияет на размер налога.
Если кадастровая стоимость недвижимости выше той, за которую жильё было продано, расчёт НДФЛ проводится по кадастру с использованием понижающего коэффициента. Чаще всего он равен 0,7.
Пример
Квартиру продали за 2 млн рублей, а её кадастровая стоимость на начало года — 2,8 млн рублей.
-
Сумма, с которой надо будет заплатить налог: 2 800 000 × 0,7 = 1 960 000 рублей.
-
При расчёте налога по кадастру гражданин также имеет право использовать налоговый вычет 1 млн рублей: 1 960 000 – 1 000 000 = 960 000 рублей.
-
Сумма налога составит: 960 000 × 0,13 = 124 800 рублей.
За кадастровую стоимость принимается стоимость, установленная Росреестром на 1 января того года, в котором прошла сделка.
Уточнить кадастровую стоимость объекта можно с помощью выписки из ЕГРН, в личном кабинете на сайте ФНС в разделе «Имущество» или в личном кабинете на сайте Росреестра в разделе «Справочная информация по объектам недвижимости»:
Чтобы получить данные, нужно указать адрес или кадастровый номер объекта
Заполняем декларацию и не забываем про подтверждающие документы
Удобнее всего подать налоговую декларацию через личный кабинет налогоплательщика: раздел «Вычеты» → Подать декларацию → Подать декларацию 3-НДФЛ. Далее можно либо заполнить её онлайн прямо на сайте, либо прикрепить готовый вариант, заполненный в специальной программе. Обратите внимание, что версии программы отличаются по годам, скачивать надо версию того года, за который подаёте декларацию.
Оба эти варианта предусматривают автоматический расчёт налога и проверку ошибок.
важно
Чтобы направлять документы в ИФНС через личный кабинет, необходимо создать электронную подпись и дождаться подтверждения её выпуска. Делается это в ЛК, в разделе Настройки профиля → Электронная подпись. Обычно выпуск занимает до 24 часов.
Также можно подать декларацию в бумажном виде, обратившись в территориальный налоговый орган или МФЦ. Бланк можно скачать на сайте ФНС и заполнить от руки заглавными печатными буквами или при помощи программы.
Декларация по налогу на доходы физических лиц включает в себя титульный лист и 15 страниц. Заполнять нужно не все, состав подготовленного отчёта зависит от причины подачи 3-НДФЛ в налоговый орган.
В частности, при продаже квартиры заполняются:
1. Титульный лист:
2. Раздел 1 — сумма налога к уплате или его нулевое значение:
3. Раздел 2 — расчёт налоговой базы и налога:
4. Приложение 1 — фиксируется полученный доход от продажи жилья:
5. Приложение 6 — сведения о выбранном имущественном вычете:
6. Расчёт к приложению 1 — приводится расчёт дохода от сделки купли-продажи:
Заполняя декларацию с помощью автоматизированных средств, нужно:
1. Выбрать год, в котором был получен доход, указать информацию о версии декларации (первичная или корректировка) и сведения о наличии налогового резидентства РФ — резидентами становятся собственники, которые находятся на территории страны не менее 183 дней в течение одного года.
2. Заполнить информацию о декларанте. В случае онлайн-заполнения эти сведения и данные о доходах подгружаются автоматически, при необходимости сведения можно дополнить.
3. Внести информацию о доходах. Все источники доходов имеют определённое кодовое обозначение: например, доход от продажи жилой недвижимости — код 1510, доход от продажи иного имущества — код 1512, заработная плата — код 2000.
Также на этом этапе надо правильно указать организацию или физическое лицо, от которого был получен доход. В частности, при продаже квартиры — Ф.И.О. покупателя или название юридического лица.
важно
Внесите в декларацию данные обо всех полученных за год доходах: о зарплате со всех мест работы, о доходах от продажи недвижимости, от сдачи квартиры в аренду и так далее.
К декларации надо будет приложить документы, подтверждающие доход: справку 2-НДФЛ, договор аренды, чеки, расписки о получении денег или другие подобные бумаги.
4. Выбрать варианты налогового вычета. В случае продажи недвижимости — имущественный налоговый вычет или уменьшение налоговой базы за счёт учета расходов на покупку.
5. Прикрепить подтверждающие документы: договор купли-продажи, расписку или банковскую выписку о денежном переводе, выписку из ЕГРН, другие документы, удостоверяющие факт продажи квартиры или право на иные льготы, позволяющие снизить сумму налога.
6. Проверить заполненные данные, подписать декларацию электронной подписью и отправить в ИФНС.
7. После проверки документов ФНС начислит налог, который можно будет уплатить через личный кабинет налогоплательщика или через любой банк.
Что будет, если не платить налог на доходы
Штраф за несданную вовремя декларацию составит 5% суммы налога, который надо заплатить, за каждый месяц просрочки.
При этом штраф не может быть:
- более 30% суммы налога;
- менее 1 тыс. рублей.
Если декларацию вы подали правильно и вовремя, но не уплатили налог в указанный срок, то на долг будут начислять пени, однако штрафа не последует.
Напомним, декларацию для уплаты налогов с продажи имущества подают до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, а срок уплаты НДФЛ — до 15 июля.
Резюмируя
1. При продаже жилья до истечения минимального срока владения бывший собственник должен подать декларацию и заплатить налог на доходы.
2. С 2025 года в РФ вводится прогрессивная шкала НДФЛ. В случае продажи недвижимости она будет двухступенчатая: 13% — для прибыли до 2,4 млн рублей, 15% — для части прибыли, превысившей 2,4 млн рублей.
3. В 2025 году физлица должны отчитаться за доходы, полученные в 2024-м, и уплатить налог по единой ставке НДФЛ 13%.
4. При определённых условиях минимальный срок владения жильём может быть уменьшен до 3 лет. Это возможно при получении имущества в дар или в наследство от близкого родственника, если это единственное жильё и так далее.
5. Семьи с двумя и более детьми в некоторых случаях освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже жилья, даже если продали его через неделю после покупки.
6. Если минимальный срок владения истёк, подавать декларацию не надо, но если вы при этом использовали какую-то льготу, лучше заранее сообщить об этом в налоговую, иначе вам могут насчитать налог, штрафы и пени.
7. Декларацию для уплаты налога с продажи имущества подают до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Уплатить НДФЛ нужно до 15 июля.
8. При расчёте налога обращайте внимание на кадастровую стоимость объекта. Если она выше стоимости продажи с учётом коэффициента 0,7, то для расчёта налога возьмут именно её.
9. Заполняя налоговую декларацию, следите, чтобы форма соответствовала году получения дохода, и не забудьте приложить подтверждающие документы.
10. За несданную вовремя декларацию ФНС выпишет штраф.
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ онлайн
Пошаговая инструкция
Кристина Гилева
не раз заполняла 3-НДФЛ онлайн
Если в течение года вы получили незадекларированный доход, то обязаны отчитаться перед налоговой до 30 апреля следующего года.
Например, вы сдали квартиру в аренду, выиграли в лотерею или подрабатывали извозом. Вам необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ о полученных доходах. Кроме этого, декларацию подают, если хотят получить налоговый вычет.
В обоих случаях удобнее воспользоваться онлайн-сервисом на официальном сайте ФНС. Рассказываем, как подготовиться к подаче декларации и заполнить документ онлайн.
Зарегистрируйтесь на сайте ФНС
Декларацию 3-НДФЛ можно заполнить и подать на сайте налоговой. Для этого вам нужно получить доступ к личному кабинету. Есть три способа, как это сделать.
Войти через Госуслуги. Для входа в личный кабинет используют логин и пароль портала Госуслуг. Услуга доступна для пользователей с подтвержденной учетной записью.
Использовать электронную подпись. Для регистрации нужна квалифицированная электронная подпись. Ее получают в аккредитованном удостоверяющем центре. Подать заявку на изготовление можно онлайн, а за ключом электронной подписи нужно приехать лично. Электронная подпись для физических лиц стоит от 1500 ₽.
Получить регистрационную карту. В отделении налоговой выдают регистрационную карту — листок с логином и паролем для входа на сайт. Обратиться можно в любую инспекцию, а не только по месту прописки. С собой нужно взять паспорт, оригинал или копию ИНН.
Получите электронную подпись
Чтобы заполнить и подать 3-НДФЛ на сайте налоговой, нужна электронная подпись. Для этого подойдет неквалифицированная ЭП, которую можно получить бесплатно. На сайте nalog.ru перейдите в профиль и с помощью стрелки вправо пролистайте до вкладки «Получить ЭП». Выберите, где будете хранить подпись, задайте пароль и нажмите «Отправить запрос».
Налоговики рекомендуют хранить электронную подпись в облаке ФНС, но если сомневаетесь в безопасности портала, можете скачать ЭП на компьютер. Подпись будет готова в течение суток. Если в следующий раз нажмете на вкладку «Получить ЭП», то увидите надпись «Сертификат успешно получен».
Важно: Пароль электронной подписи нужно запомнить или сохранить. Восстановить его невозможно.
Чтобы получить или зарегистрировать электронную подпись, перелистывайте пункты стрелкой справа
Если у вас уже есть квалифицированная ЭП, используйте ее. Вам нужно подключить носитель электронной подписи к компьютеру и в профиле выбрать функцию «Регистрация имеющейся квалифицированной подписи». Сервис автоматически находит сертификат ключа ЭП, проверяет его и регистрирует на портале.
Инструкция, как заполнить 3-НДФЛ онлайн
В личном кабинете на сайте nalog.ru нажмите значок «Жизненные ситуации». Выберите «Подать декларацию З-НДФЛ», а затем — «Заполнить онлайн».
Интерфейс онлайн-декларации разделен на пять блоков. Последовательно заполняете каждый блок и нажимаете «Далее». Если нужно исправить информацию в предыдущем блоке, нажмите «Назад». Напротив каждой строки есть подсказки — чтобы их посмотреть, кликните на значок вопроса.
Шаг 1 — заполнить блок «Данные». В блоке укажите год, за который вы подаете декларацию, и налоговое резидентство. Резидентами считаются граждане, которые находятся на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение года.
Действует правило: за один год — одна 3-НДФЛ, засчитывают только окончательный вариант. Графа «Вы впервые подаете декларацию за выбранный год?» сделана для тех, кто уже отправил декларацию ранее, но хочет что-то исправить или добавить. Для заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ, выберите «Нет» и укажите порядковый номер: 1 — для первой уточненки, 2 — для второй и так далее.
Первый этап заполнения декларации 3-НДФЛ
Шаг 2 — заполнить блок «Доходы». В этом блоке декларируют только доходы. Если вы продали квартиру и в текущем году потратили деньги на покупку новой, ваш доход равен нулю. Зарплату декларирует работодатель, и в блоке она отображается автоматически. Чтобы указать другие доходы, нажмите на кнопку «Добавить источник». В появившемся поле «Источник № 2» выберите из списка тип и вид дохода.
Пример
Вы получили доход от продажи квартиры. Выберите графу «Физическое лицо или иной источник» —> В поле «ФИО/Наименование» напишите имя покупателя —> затем выберите нужный код из выпадающего списка: 1510 — продажа недвижимого имущества (квартиры, комнаты, дома, садового домика и земельного участка).
После выбора источника, укажите сумму дохода и заполните другие всплывающие поля. Для некоторых доходов, например, от продажи квартиры, можно сразу же запросить налоговый вычет.
Выберите из списка источник дохода, с которого нужно уплатить налог
Шаг 3 и 4 — заполнить блоки о налоговых вычетах. Налоговые вычеты — это сумма, на которую можно снизить размер дохода. Например, ваш годовой доход от сдачи квартиры 240 000 ₽. Но у вас есть право на социальный вычет — за обучение в вузе вы заплатили 90 000 ₽. Значит, ваш налогооблагаемый доход: 240 000 — 90 000 = 150 000 ₽.
Закон устанавливает лимиты на размер вычетов, то есть определяет максимальную сумму расходов, по которой можно получить налоговый вычет. По социальным вычетам лимит составляет 120 000 ₽, по имущественным — 2 000 000 ₽, по процентам за ипотеку — 3 000 000 ₽. Чтобы указать вычеты, отметьте нужные пункты. Можно выбрать несколько вычетов сразу. На следующей вкладке укажите сумму расходов по вычету.
Выберите один или несколько вычетов
Если в предыдущие годы вы уже получили часть имущественного вычета, отметьте «Да» в графе «Обращались ли ранее за имущественным вычетом?» и укажите сумму вычетов за предыдущие периоды.
Важно: указывать нужно не сумму выплат, которую вы получили, а сумму ваших доходов за прошедшие расчетные периоды.
Если заполняете декларацию 3-НДФЛ только для указания дохода, пропустите этот блок и сразу нажмите «Далее».
Шаг 5 — проверьте информацию. В блоке «Просмотр» отображается заполненная декларация в формате PDF, сумма налога и расшифровка с расчетом. Вам необходимо прикрепить скан-копии документов или их фотографии, которые подтверждают доходы, расходы и право на получение вычетов. Для каждого случая требуется свой пакет документов. Перед отправкой проверьте, правильно ли указаны сведения в декларации.
Система автоматически рассчитывает сумму налога
Шаг 6 — подать заявление на налоговый вычет. Чтобы получить налоговый вычет, нужно не только указать его в декларации, но и оформить отдельное заявление. Без заявления вычет не придет.
Вернитесь в раздел «Жизненные ситуации» и выберите пункт «Подача заявления на налоговые вычеты». Укажите тип вычета и заполните четыре блока: данные, справки о доходах, сумма расходов по вычету, подтверждающие документы.
Нужный пункт в разделе «Жизненные ситуации»
Содержание статьи
Показать
Скрыть
Декларация 3-НДФЛ — отчетность, которую гражданам нужно заполнять и подавать самостоятельно. Часть россиян никогда не сдавали 3-НДФЛ, хотя имеют доходы для декларирования и рискуют нарваться на штрафы. Многие могут получить налоговые вычеты, но упускают выгоду, потому что не понимают принципы заполнения декларации.
Рассказываем, когда и кому нужно заполнять и сдавать 3-НДФЛ, какие штрафы за несдачу документа положены и как заполнить его верно с первого раза.
Что такое справка 3-НДФЛ
Декларация по форме 3-НДФЛ — утвержденный налоговый отчет о доходах физического лица. Его подают все граждане, которые получают налогооблагаемый доход. На основании данных в документе налоговая служба исчисляет размер налога на доходы физического лица (НДФЛ) и контролирует его уплату.
Если вы получили доход, то подать справку 3-НДФЛ — ваша обязанность.
Кроме задач по декларированию полученных доходов и расчета суммы налога, форма 3-НДФЛ необходима в следующих случаях:
- Для оформления налогового вычета — возврата части ранее уплаченного НДФЛ.
- При оформлении кредита. В этом случае 3-НДФЛ поможет подтвердить заявленный уровень доходов.
На Банки.ру запустился сервис возврата уплаченных налогов. С помощью налогового консультанта пользователь сможет определить, положен ли ему налоговый вычет и какие для этого понадобятся документы. Консультант также поможет заполнить декларацию.
Подробнее о сервисе можно узнать здесь.
Когда нужно подавать декларацию 3-НДФЛ
Декларацию 3-НДФЛ нужно подать при получении следующих доходов в отчетном году:
- Вознаграждение за труд, другие выплаты от организаций и ИП.
- Доход от предпринимательской деятельности. Подают ИП, работающие по основной системе налогообложения (ОСНО).
- Подарки от граждан и компаний.
- Доход от продажи недвижимости и другого имущества, если с момента оформления его в собственность не прошло 3 или 5 лет.
Также справку 3-НДФЛ подают граждане, которые хотят получить налоговый вычет.
Остановимся подробнее на каждом виде дохода.
Вознаграждение от организаций и ИП. К этой категории доходов относятся:
- заработная плата, вознаграждение по договору ГПХ;
- премии по итогам работы;
- доплаты за особые условия труда, звания и классность;
- матпомощь и другое.
Если сотрудник в течение года получил матпомощь или подарок на сумму до 4 тыс. рублей, НДФЛ с них уплачивать не нужно, как и включать эти статьи доходов в декларацию. Работодатель сам заполняет декларации о матпомощи и заработной плате сотрудников.
Оформить декларацию 3-НДФЛ самостоятельно нужно при выигрыше в лотерее или конкурсе, организатором которого выступает ИП или компания. Ставки НДФЛ и формы справок в таких случаях будут отличаться.
Оформить декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог необходимо, если сумма выигрыша составляет от 4 до 15 тыс. рублей. Если эта сумма выше, подавать отчетность и перечислять налог должен организатор конкурса.
Подарки от частных лиц. Оформить 3-НДФЛ и уплатить налог придется, если даритель не является близким родственником налогоплательщика. Денежные подарки налогом не облагаются. Но уплатить его придется с подаренного движимого и недвижимого имущества.
При оформлении дарственной нотариус передает сведения в налоговую. Поэтому получателю необходимо в определенный срок направить 3-НДФЛ в ФНС и вовремя уплатить налог.
Игнорирование этого требования может грозить нарушителю штрафом, а в некоторых случаях и уголовной ответственностью.
Доход от продажи имущества. Оформить декларацию и уплатить налог при продаже имущества необходимо, если собственник владел им менее 3 или 5 лет. Налоговой базой здесь будет разница между суммами продажи и покупки. Для продажи автомобиля необходимый срок владения составляет 3 года, а для недвижимости — 5 лет. Исключение — продажа единственного жилья или доли в нем, подаренного, унаследованного, приватизированного или полученного в результате ренты с пожизненным содержанием жилья. В этих случаях необходимый срок составит 3 года.
Прочие доходы. К таким относятся доходы от сдачи недвижимости в аренду, преподавательской деятельности, иностранных источников и инвестиционной деятельности.
Общие требования к заполнению 3-НДФЛ
Кто обязан подавать декларацию 3-НДФЛ
Согласно ст. 227 и 228 Налогового кодекса РФ, справку подают:
- индивидуальные предприниматели;
- практикующие нотариусы и адвокаты — учредители адвокатских кабинетов, прочие лица, осуществляющие частную практику;
- лица, получающие доход от физлиц или компаний — не налоговых агентов по договорам найма, трудовым или гражданско-правовым договорам, в том числе договоры аренды любого имущества;
- граждане, которые получили доход от продажи имущества, которое находилось в собственности меньше необходимого срока владения, а также от реализации имущественных прав (переуступка прав требования);
- резиденты РФ, которые получили доход за рубежом;
- граждане которые получили иные доходы, налог с которых не удержал налоговый агент;
- граждане, которые получили выигрыш в лотерею или в азартных играх на сумму до 15 тыс. рублей.
Кому не нужно подавать декларацию
От налога на доходы, а также обязанности подавать декларацию освобождены граждане, которые продали недвижимость, выждав необходимый минимальный период.
С 1 января 2023 года изменились условия для освобождения от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости. Минимальный срок владения имуществом снизили с 5 до 3 лет, если жилье или доля в нем были единственными, в том числе в совместной собственности супругов.
Срок необходимого владения снижается также до 3 лет в случаях, когда продавец получил жилье в результате дарения, наследования, приватизации, договора ренты с пожизненным содержанием.
В большинстве случаев срок отсчета необходимого периода владения отсчитывается с момента государственной регистрации прав собственности на недвижимость.
После ее продажи налоговая в следующем году вышлет вам уведомление о необходимости подать декларацию 3-НДФЛ, независимо от периода владения квартирой. Если минимальный срок выждан, достаточно подать в ФНС пояснение об этом и подтверждающие документы. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы.
Где взять справку
Бланк для справки можно скачать на сайте ФНС. Его нужно распечатать и заполнить от руки или внести необходимые сведения в текстовом редакторе. Кроме того, заполнить документ можно с помощью программы «Декларация». Система удобна тем, что автоматически проверяет правильность внесения данных и вычислений.
Порядок заполнения декларации
Прежде чем заполнить декларацию, важно подготовить необходимые документы:
- паспорт;
- свидетельство о постановке на учет в налоговой — ИНН;
- справка о доходах за отчетный период;
- документы на декларируемые доходы и расходы, за которые положена компенсация, например, квитанции или платежные поручения.
Как заполнить декларацию в бумажном виде
Бланк 3-НДФЛ заполняют синей или черной ручкой. Данные вносят печатными буквами, а в пустых ячейках ставят пропуски.
На первой странице декларации необходимо указать количество листов отчета и прилагаемых к нему документов.
Если вы заполняете бланк в текстовом редакторе, стоит использовать шрифт Courier New высотой 16 или 18 пунктов. Выравнивание текста по правой стороне.
Если страниц в форме недостаточно, можно использовать дополнительные. Нумерацию необходимо указывать в поле «Стр.» в формате 001, 002, 003 и так далее.
В каждой ячейке допустимо указывать только один символ. Исключение — точки в датах и дробных числах.
Сумму подоходного налога округляют в меньшую сторону, для сумм от 50 копеек — в большую.
Валютные доходы переводят в рубли по курсу Центробанка на момент получения.
Так выглядит образец некоторых страниц декларации 3-НДФЛ
Как заполнить декларацию в электронном виде
Вы также можете заполнить декларацию на сайте налоговой. Для этого:
- Авторизуйтесь на сайте ФНС. Если у вас есть учетная запись на «Госуслугах», войти можно по ней.
- Необходимо заказать электронную подпись, если вы не сделали этого раньше. Выберете на сайте раздел «Получить ЭП» и сформируйте заявку. На создание электронной подписи может уйти несколько дней.
- Перейдите в раздел «Жизненные ситуации», нажмите кнопку «Подать декларацию 3‑НДФЛ».
- Укажите период, за которые вы подаете сведения.
- Ответьте на вопросы о повторном заполнении и статусе резидента.
- Заполните раздел «Доходы». С помощью кнопки «Добавить доход» по каждому коду дохода можно указать сумму поступлений и вычетов за отчетный год.
- Проверьте правильность суммы поступлений, удержаний и облагаемого дохода в строке «Налоговая база».
- Если вам нужно подать отчетность по дополнительным поступлениям, откройте раздел «Физическое лицо или иной источник».
- Прикрепите копии подтверждающих документов, введите пароль к электронной подписи.
- Нажмите кнопку «Подтвердить и отправить».
Отследить статусы проверки, уведомления и запросы от ФНС можно в разделе «Сообщения».
Аналогичная процедура заполнения формы действует и на «Госуслугах».
Куда подавать налоговую декларацию
Это можно сделать в электронном виде:
- в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Нужна регистрация и электронная подпись;
- через портал «Госуслуги».
В бумажном виде:
- заказным письмом в налоговую с описью вложений;
- лично в территориальном отделении ФНС.
Декларацию необходимо подать в отделение налоговой по адресу временной или постоянной регистрации. Уточнить ваше отделение можно на сайте ФНС.
Сроки подачи декларации
Если вы хотите получить налоговый вычет, то 3-НДФЛ нужно подать не позднее трех лет с момента уплаты НДФЛ за налоговый период, в котором были расходы. Так, в 2025 году налогоплательщик может обратиться для получения вычетов за период с 2022 по 204 годы.
Если речь об отчетности о доходах, то подать декларацию необходимо до 30 апреля календарного года, следующего за отчетным.
Если 30 апреля выпадает на выходной, то декларацию необходимо подать не позднее ближайшего рабочего дня после. В 2025 году по проекту производственного календаря 30 апреля выпадает на среду.
Что будет, если не подать декларацию 3‑НДФЛ или сделать это с опозданием
Если по декларации ничего уплачивать было не нужно, то штраф за подачу отчетности с опозданием составит 1 тыс. рублей. Если платить НДФЛ было нужно, то штраф составит 5% от суммы налога за каждый просроченный месяц, но не более 30%. При этом уплатить налог все равно придется.
Вычеты из доходов налогоплательщика
При продаже имущества до истечения минимального срока можно применить налоговый вычет.
Налогоплательщик может уменьшить сумму налога на расходы, которые он понес на приобретение жилья, сказано пп. 2 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ.
Также гражданин может получить вычет в 1 млн рублей при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домов, земельных участков или долей в них. Вычет в 250 тысяч рублей можно получить при продаже иных объектов недвижимости, например, машины или гаража. Такой вид вычета применяют, если расходы нельзя подтвердить документально. При этом из суммы продажи вычитают размер вычета.
Имущественные вычеты при заполнении декларации через сайт ФНС вносятся автоматически на основании имеющихся данных. Галочку необходимо проставить напротив того объекта недвижимости, по которому вы хотите получить вычет.
Вкладку со стандартными вычетами необходимо заполнить в том случае, если работодатель не предоставлял вычеты на детей.
Во вкладке «Социальные вычеты» вы указываете потраченные суммы на лечение, обучение, благотворительность, страхование и так далее. Туда же вносите данные из справки 2-НДФЛ — ее можно получить у работодателя, а также данные организации, к услугам которой вы прибегали.
Вы также можете указать данные по инвестиционному вычету, если проводили операции с ценными бумагами.
В разделе «Просмотр» отобразится сумма налога к возврату/уплате. В этом разделе необходимо прикрепить сканированные образы (фотографии) подтверждающих документов. Ввести пароль электронной подписи, подтвердить и отправить декларацию в налоговую.
После заполнения необходимо нажать кнопку «Далее». Программа самостоятельно рассчитает сумму положенного вам вычета.
Помните, что по социальным расходам вы можете получить 13% от потраченной суммы. При этом она не может быть больше 120 тысяч рублей в год по всем социальным вычетам. Исключение — дорогостоящее лечение. Здесь сумма рассчитывается отдельно. Так, по социальным вычетам можно получить максимально до 15 600 рублей.
При стандартных вычетах сумма на первого ребенка составит 1 400 рублей в год, на второго — 2 800. На третьего и последующих — 6 тыс. рублей.
На ребенка с инвалидностью вычет составит 12 тыс. рублей для родителей усыновителей, опекунов и попечителей.
Вычет предоставляют ежемесячно, пока доход налогоплательщика за год без учета НДФЛ не превысит 350 тыс. рублей.
Предельный размер базы для расчета вычета по ИИС составляет 400 000 рублей. Так можно вернуть до 52 000 рублей налога при ставке НДФЛ 13% и до 60 000 рублей, если ставка составляет 15%. Благодаря повышению ставок НДФЛ в 2025 году можно вернуть до 88 000 рублей.
Как рассчитать сумму налога по декларации 3-НДФЛ
С 2025 года будет рассчитываться по прогрессивной шкале: по ставкам 13%, 15%, 18%, 20% и 22% — ставка зависит от уровня и вида доходов физического лица.
Самая распространенная ставка — в 13%. Ее применяют для доходов физлиц по договорам ГПХ, продажи имущества, выигрышей в казино, букмекерских конторах и гослотереях и так далее.
Кроме прогрессивной шкалы, с 1 января 2025 года действуют также дифференцированные ставки НДФЛ. Ставка 13% в пределах 2,4 млн рублей — 5 млн рублей и 15% от суммы, превышающей это значение.
По доходам, которые облагаются по ставкам 9%, 30% и 35%, предусмотренных ст. 224 Налогового кодекса РФ, ничего не изменилось.
9% используют для исчисления налога по доходам резидентов РФ:
- от долевого участия в деятельности компании;
- процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года;
- от доходов учредителя доверительного управления ипотечным покрытием на основании ипотечных сертификатов, выданных до 1 января 2007 года.
Ставку подоходного налога в 30% применяют, если выигрыш получает нерезидент РФ. Ставка 35% НДФЛ для граждан РФ распространяется на выигрыши от коммерческих компаний, которые они проводили в рекламных целях.
Ставка в 30% используется для доходов от трудовой деятельности нерезидентов РФ.
Ставку в 15% применяют для доходов, которые превысили за год 5 млн рублей. При реализации имущества стоимостью более 5 млн рублей тем не менее применяется ставка в 13%.
Сумму доходов по каждой категории за отчетный период умножают на необходимую ставку. Полученные значения необходимо сложить. Это и будет предварительная сумма для уплаты налога за прошедший год.
Если вы заполняете декларацию на сайте ФНС или в программе «Декларация», суммы налога рассчитают автоматически.
После подачи декларации налоговая еще раз проверит все сведения. Если вы подаете бумажную декларацию, стоит приложить к ней пояснения с расчетами, чтобы исключить вероятность вопросов от налоговых инспекторов.
Особенности заполнения 3-НДФЛ для ИП и фрилансеров
ИП обязаны заполнять декларацию, если работают на ОСНО. Для фрилансеров декларация необходима, если они получили доход по договору ГПХ не от налогового агента, а, например, в результате сдачи квартиры в аренду и не имеют статуса самозанятого.
С 2023 года действует Единый налоговый счет. Предприниматель или фрилансер перечисляют средства на счет, а затем подают в ФНС уведомление о снятии с него определенной суммы в счет уплаты НДФЛ.
Предприниматели также могут подать декларацию онлайн. Однако в этом случае им потребуется квалифицированная электронная подпись.
Декларацию за 2024 год подают по новой форме из приказа ФНС РФ от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@.
Предприниматель также вправе заявить в декларации право на вычеты.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Какие ошибки допускаются при заполнении 3-НДФЛ?
Частая ошибка при заполнении декларации 3-НДФЛ — отсутствие данных по стандартным вычетам. Например, если работник получал вычет за ребенка у работодателя, но не указал эти сведения в отчетности.
При заполнении раздела «Продажа», например авто, в строке «Наименование покупателя…» многие указывают «продажу», хотя надо указать ФИО покупателя.
Какие штрафы предусмотрены за неправильное заполнение?
Штрафы предусмотрены только за несвоевременную подачу декларации или неподачу ее в принципе. При неправильном заполнении формы ФНС вышлет уведомление об ошибках.
Какие ситуации могут привести к отказу в учете налоговых вычетов?
ФНС имеет право отказать в вычете в следующих ситуациях:
- Вы не предоставили оригиналы подтверждающих документов по просьбе инспектора.
- Предоставили не все подтверждающие документы или они заполнены с ошибками.
- Опоздали со сроком оформления вычета. Например, подали в 2024 году заявление на вычет по расходам на лечение в 2020 году.
- У вас не было права на вычет. Например, в год, когда вы проходили платное обучение, вы не являлись плательщиком НДФЛ.
- Подали декларацию не по той форме, которая действовала за отчетный период. Ежегодно утверждают новую форму бланков.
- В декларации допущены ошибки, которые исказили достоверность представленных данных.
- Подали декларацию в отделение ФНС не по месту регистрации.
Заключение
- Декларацию 3-НДФЛ заполняют и подают самостоятельно.
- Подавать декларацию необходимо, если вы получили доходы по договорам ГПХ, если заказчик — не налоговый агент, от продажи имущества, выигрышей, инвестиционной и предпринимательской деятельности. В этом случае ее нужно подать до 30 апреля года, следующего за отчетным. Если этот день выходной, ее подают в ближайший рабочий день после.
- Декларацию также подают, если планируют получить вычет. В этом случае ее можно подать в течение трех лет после налогового периода.
- Заполнить форму можно на сайте ФНС, в программе «Декларация», на портале «Госуслуги» или от руки.
- К декларации стоит приложить подтверждающие документы и расчеты. Это снизит вероятность возникновения вопросов у налоговой службы.
- За опоздание в подаче декларации грозит штраф в размере 1 тыс. рублей, если платить налог было не нужно, или 5% от суммы ежедневно до момента подачи отчетности, но не более 30%.
Декларацию 3-НДФЛ подают после продажи квартиры. Если недвижимостью владели менее трех лет, придется уплачивать налог с продажи. Проще подать декларацию через сайт nalog.ru. Если допустите ошибки, они будут подсвечены красным, что позволит легко исправить недочеты. Рассказали, какие поля заполнять в декларации и показали на примерах, как платить налог с продажи.
В каких случаях требуется заполнить декларацию?
Другие случаи не предусматривают уплату налога с продажи имущества.
Как сдать декларацию?
Если хотя бы на один день опоздаете с подачей декларации, будете платить штраф 1000 руб. Оплатить налог после подачи декларации — до 15 июля. Отправить декларацию на рассмотрение в налоговую разрешается несколькими способами.
-
На официальном сайте ФНС подайте в электронном виде.
-
С помощью программы «Декларация 2020». Заполните поля и отправьте в электронном виде в ФНС.
-
Распечатайте декларацию с сайта nalog.ru, заполните поля вручную и сдайте лично.
Заполнение декларации 3-НДФЛ для сдачи в ФНС
После того, как продадите недвижимость или ее доли, заполните в декларации 3-НДФЛ следующие страницы:
-
титульный лист;
-
раздел 1 и 2;
-
приложение 1 и 6.
Пример заполнения раздела 1.
Код бюджетной классификации в примере указывается, если предстоит удержание налога с продажи.
Пример заполнения раздела 2.
В декларации заполняются следующие поля.
-
№ корректировки — если подаете форму первый раз, ставьте цифру 0; если декларация повторная или с изменениями, указывайте 1 или 2.
-
Год — ставьте год, в котором продали квартиру.
-
Код ФНС — укажите номер отделения налоговой, в которую подаете декларацию.
-
Данные о продаже недвижимости — для граждан РФ код страны 643, а категория налогоплательщика — код 760. Здесь указывайте Ф. И. О., данные паспорта, дату рождения, номер телефона.
-
Документ — чаще всего указывают паспорт.
-
Достоверность сведений в декларации — если подает отчет доверенное лицо, ставьте 2, а если сами, то 1.
Пример заполнения титульного листа декларации.
Заполнение разделов в приложении
В первом разделе заполните четыре поля:
-
010 — поставьте 1, если с продажи заплатите платить налог или 3, если ничего не будете платить.
-
020 — КБК, укажите 182 102030 01 1000 110
-
030 — данные ОКТМО, узнайте на сайте ФНС.
-
040 — укажите, какой налог заплатите с продажи недвижимости.
Во втором разделе укажите процентную ставку, по которой рассчитывается налог с продажи. В приложениях заполняются соответствующие поля. Указывается Ф. И. О. гражданина, которому продали квартиру. В заключительном разделе впишите затраты, которые вы понесли на приобретение имущества и поставьте, что будете пользоваться налоговым вычетом.
Пример заполнения приложения.
Пример заполнения приложения.
Нужно ли прикладывать документы?
Из документов потребуется следующее.
-
Выписка из ЕГРН. Срок действия один месяц.
-
Договор купли-продажи (копия).
-
Платежные реквизиты, по которым получили деньги с продажи имущества.
-
Акт приема-передачи собственности.
Какой налог платить с продажи недвижимости?
Часто всего для уплаты налога с продажи пользуются налоговым вычетом, который составляет 1 млн руб.
Второй способ — уменьшить сумму за счет расходов на квартиру. Приложите документы, подтверждающие расходы на квартиру. Например, делали ремонт и потратили 1,5 млн руб.
Читайте подробнее о том, как платить налог с продажи недвижимости — здесь.
Имущественный вычет
Приобрели недвижимость в 2019 году за 2 млн руб. и через 12 месяцев решили ее продать за 2,8 млн руб. Покупателя нашли быстро и заключили сделку купли-продажи. Для оплаты налогов воспользовались правом имущественного вычета. В этом случае для расчета от 2,8 млн руб. отнимаем 1 млн руб. В итоге придется уплатить 13% от 1,8 млн руб., или 234 тыс. руб.
Уменьшение суммы налогов за счет расходов
Приобрели недвижимость в 2019 году без ремонта за 2 млн руб. Решили сделать капитальный ремонт, который обошелся в 1,5 млн руб. Через год продали квартиру за 3 млн руб. В этом случае платим 13% с 1,5 млн руб. или 195 тыс.
Как воспользоваться вычетом?
Для этого укажите в декларации, что будете пользоваться вычетом для уменьшения суммы налога. К отчету приложите документы (копии), которые подтверждают продажу имущества. Например, договор купли-продажи. Заполнить или скачать форму 3-НДФЛ можете по ссылке.
Сдайте налоговую декларацию и укажите, что для расчета суммы уплаты налогов использовали имущественный вычет. Впишите сумму, которую требуется заплатить до 15 июля. Проще заполнить форму 3-НДФЛ на официальном сайте налоговой. Там возможно проверить правильность заполнения полей. Если допустите ошибку или укажете неточные сведения, эти поля будут подсвечены. В итоге самостоятельно исправите неточность и правильно сдадите декларацию.
Что нужно знать о подаче декларации в ФНС после продажи квартиры?
-
Подавайте декларацию на сайте ФНС, если продали недвижимость, которой владели менее трех лет.
-
Заполните необходимые разделы и приложения.
-
Выберите способ оплаты налога: имущественный вычет или уменьшение суммы налога за счет расходов.
-
Из документов приложите копию договора купли-продажи, выписку из ЕГРН, акт приема-передачи собственности и платежные реквизиты.
-
Если владеете несколькими квартирами и одну из них продаете менее чем через пять лет после покупки, тоже придется подавать декларацию.
Подписывайтесь на наш блог, чтобы получать полезные статьи на почту или в мессенджер.