Во время пандемии многим пришлось потратиться на лечение. В статье рассказываем: что входит в «лечебные» расходы, любые ли медуслуги и покупки лекарств могут попасть под вычет; какие условия необходимо соблюсти, чтобы получить вычет; какие документы собрать и в какие сроки обратиться за вычетом; можно ли получить вычет за неработающего супруга; как должен быть оформлен рецепт на лекарства; что делать, если наименование купленного лекарства не совпадает с тем, что указано в рецепте, и пр. Тема непростая, поэтому мы приводим разъяснения в схемах и образцы документов, которые работник может подавать работодателю в целях получения социального налогового вычета (возврата излишне удержанного НДФЛ).
Какие виды социальных налоговых вычетов бывают
Социальные налоговые вычеты – это своеобразная форма участия государства в софинансировании социально значимых расходов граждан. Вычет позволяет частично уменьшить размер уплачиваемого отдельными категориями физлиц НДФЛ на сумму понесенных затрат на обучение, лечение, пенсионное страхование и т. д. (ст. 219 Налогового кодекса РФ1). Для удобства восприятия изобразим графически систему социальных налоговых вычетов (см. Схему 1).
Схема 1. Виды социальных налоговых вычетов
Социальные налоговые вычеты предоставляются по доходам того налогового периода, в котором гражданин произвел соответствующие расходы2.
Вычеты гражданин может оформить двумя способами3:
1) в налоговой инспекции по окончании налогового периода;
2) у работодателя до окончания налогового периода (при условии подтверждения права на вычет налоговой инспекцией).
Какие расходы входят в состав вычета на лечение
Вычет можно получить (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, Схема 2):
- за медицинские услуги4, оказанные самому налогоплательщику, его супругу, родителям, детям (в том числе подопечным) в возрасте до 18 лет5;
- назначенные лечащим врачом лекарственные препараты для себя и членов своей семьи;
- страховые взносы, уплаченные по договорам ДМС за себя и членов семьи.
Как видите, получить социальный налоговый вычет на лечение можно не только за себя, но и за близких членов семьи – детей, родителей, супруга. Однако получить его можно далеко не за всех родственников. Так, медицинский вычет не предоставляется:
- за детей старше 18 лет,
- сестер, братьев,
- дедушек, бабушек,
- внуков6.
Не получится воспользоваться вычетом и в следующих ситуациях:
- если расходы на лечение одного из супругов вторым супругом понесены в период до регистрации брака7;
- супруге на родителей мужа и супругу на родителей жены8;
- супруге на лечение ребенка мужа, которому она не является родителем9.
Схема 2. Что входит в социальный налоговый вычет на лечение
Медицинские услуги
По каким услугам можно получить вычет
Основным условием для получения социального вычета является наличие у медицинской организации (индивидуального предпринимателя10 ), оказавшей медицинскую услугу (согласно Перечню), лицензии на осуществление медицинской деятельности11. Получается, оформить вычет за медуслуги, оказанные за границей в иностранной медорганизации, не получится12.
Перечень медуслуг, по которым возможно получение вычета, включает в себя:
- обычные медуслуги 13 (Схема 3)
- и дорогостоящее лечение (Схема 4).
В список услуг могут входить как прием у врача, так и сдача анализов, другие виды диагностики (узи, компьютерная томография и пр.).
Схема 3. Обычные медицинские услуги, за которые можно получить соцвычет
Схема 4. Дорогостоящие виды лечения, за которые можно получить соцвычет
Медорганизация самостоятельно решает вопросы об отнесении тех или иных медицинских услуг:
- к конкретным видам лечения, включенным или не включенным в Перечень14;
- к обычным (путем указания лечения по коду «1» в справке об оплате медуслуг) или дорогостоящим (по коду «2»)15.
Какие документы подтвердят расходы
Документы, которые необходимо собрать по обычному и дорогостоящему лечению, не отличаются16 (см. Схему 5):
1) копия договора с медорганизацией на оказание медицинских услуг. Если договор не заключался, то нужно представить документы, подтверждающие фактически понесенные расходы на эти услуги17;
2) оригинал справки18, выданный медорганизацией, об оплате оказанных медицинских услуг (если декларация электронная, справка тоже может быть электронной19);
3) копия лицензии медорганизации, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты;
4) копия документа, подтверждающего родственную связь: заключение брака, родство, опеку, попечительство.
Добавим, что именно справка является документом, подтверждающим факт оказания и оплаты медицинской услуги, а не платежные документы20, которые обычно запрашивает именно медорганизация для оформления справки. Кстати, эту справку должны выдавать любые организации, имеющие лицензию, независимо от того, являются ли они государственными или частными21.
В составе расходов по дорогостоящему лечению учитывается также стоимость оплаченных физлицом необходимых дорогостоящих расходных медматериалов, если сама медорганизация ими не располагает и договор предусматривает их приобретение за счет средств пациента22. Затраты по таким расходам подтверждаются23:
1) справкой об оплате медуслуг с указанием кода «2». Если услуги по лечению были на бесплатной основе, то в справке стоимость оказанных медицинских услуг может быть указана в размере 0 рублей;
2) выписным эпикризом, подтверждающим назначение лечащим врачом соответствующих медицинских материалов и их использование в ходе проведения лечения;
3) копиями платежных документов на приобретение физлицом указанных материалов.
Лекарства
Виды лекарств, по которым можно оформить вычет
Гражданин помимо вычета на лечение может получить соцвычет на стоимость любых лекарств, которые ему или членам семьи назначил врач и которые он приобрел за свой счет24.
Лекарственные препараты назначаются:
- либо по международному непатентованному наименованию,
- либо по группировочному или химическому наименованию,
- либо по торговому наименованию25.
Здесь необходимо учитывать, что в рецепте может быть указано одно наименование, а отпущено по чеку другое (хотя химически это одно и то же лекарство). Причем налоговики, давая разрешение на вычет, не наделены полномочиями по установлению соответствия лекарственных средств. Но такое несовпадение не является отказом в социальном вычете. Фармацевтический работник должен проставить отметку на рецепте с указанием в том числе торгового наименования (сверху от рецептурной прописи «Rp»)26.
Какие документы подтвердят расходы
Для вычета необходимы следующие документы (см. Схему 5)27:
1) оригинал рецептурного бланка по установленной форме28. Если при назначении лекарства рецепт не оформляется, то вместо него можно использовать сведения из медицинской документации пациента29;
2) копии платежных документов, подтверждающие фактические расходы физлица на покупку медикаментов (чеки ККТ, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т. п.);
3) копия документа, подтверждающего родственную связь: заключение брака, родство, опеку, попечительство.
Вопреки расхожему мнению, проставление на рецептурном бланке штампа «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» не является обязательным условием для получения указанного соцвычета30. А вот штамп медорганизации с указанием ее наименования, адреса и телефона, номер, дата лицензии, а также наименование органа, выдавшего ее, на рецепте быть должны.
Страховые взносы по ДМС
Когда за договор ДМС можно получить вычет
Оформить вычет можно и за оплату полиса ДМС, причем как и по остальным медрасходам, не только за себя, но и за членов семьи. Для получения вычета необходимо, чтобы страховая организация имела лицензию и осуществляла деятельность исключительно по оплате медуслуг (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Интересно, что значения не имеет, оказывалась ли впоследствии медицинская услуга по таким договорам или нет31.
Некоторые компании оплачивают ДМС за работников. В этом случае социальный вычет работнику не полагается. Однако если договор ДМС заключен между страховой организацией и работодателем, но при этом страховые взносы (полностью либо частично) удерживаются из зарплаты работника (то есть он их платит сам), то соцвычет он вправе получить в размере уплаченных им взносов32.
Есть еще одно ограничение: вычет не полагается, если услуги по ДМС оказываются за пределами РФ в организациях, не имеющих лицензий на осуществление меддеятельности согласно российскому законодательству33.
Какие документы подтвердят расходы
Для получения вычета по страховым взносам по договору ДМС работнику следует подготовить (см. Схему 5):
1) договор добровольного медицинского страхования или страховой медицинский полис добровольного страхования;
2) копию лицензии страховой компании, если в договоре отсутствует информация о ее реквизитах;
3) копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы гражданина на уплату страховых взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т. п.);
4) копию документа, подтверждающего родственную связь: заключение брака, родство, опеку, попечительство.
Схема 5. Подтверждающие документы для получения соцвычета на лечение
Вычет в каком размере можно получить
Получить вычет в размере 13% можно на сумму произведенных на лечение расходов, но не более 120 000 рублей (см. Схему 6):
- за календарный год, в котором были соответствующие траты;
- в совокупности по всем видам социальных налоговых вычетов (обучение, лечение, добровольное страхование жизни, взносы на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование (обеспечение), прохождение независимой оценки квалификации).
Таким образом, по общему правилу, максимально вернуть из бюджета можно не более 15 600 рублей за год (120 000 руб. × 13%).
Единственное исключение – дорогостоящее лечение. Сумма налогового вычета по расходам на него не ограничена и принимается в размере фактически произведенных затрат34.
Схема 6. Размер социального вычета на лечение
Кстати, по итогам года сумма вычета может не соответствовать фактическим расходам гражданина. Тем не менее неиспользованный остаток вычета на следующий год не переносится (в отличие, например, от имущественного вычета)35.
Поэтому если в налоговом периоде у гражданина отсутствовали доходы, облагаемые НДФЛ, то воспользоваться социальным вычетом не получится36. К примеру, с доходов в виде пенсии НДФЛ не удерживается, следовательно и социальный налоговый вычет не предоставляется37. Во время отпуска по уходу за ребенком женщина также не получает облагаемый НДФЛ доход. Но в этих случаях получить налоговый вычет сможет муж молодой мамы (или супруга пенсионера). Причем договор и платежные документы могут быть оформлены на вторую половинку38.
Как получить вычет у работодателя
Вычет можно получить у работодателя или напрямую в налоговой. У работодателя вычет можно получить в течение года, в котором были произведены расходы на лечение и приобретение медикаментов39 (Схема 7).
Схема 7. Инструкция для работника: как получить социальный налоговый вычет у работодателя
Вычет предоставляется начиная с месяца, в котором сотрудник подал работодателю заявление и уведомление о подтверждении права на вычет40. Работодатель при расчете НДФЛ уменьшает доход работника на соответствующую сумму вычета. Учтите, что вычеты применяют к основной налоговой базе, обычно ставка по ней составляет 13% (речь идет, например, о зарплате)41.
Пример 1. Заявление работника о предоставлении социального налогового вычета
Если работодатель ошибочно удержал НДФЛ без учета вычетов, то работник вправе подать заявление о возврате суммы излишне удержанного НДФЛ. В свою очередь, работодатель обязан вернуть излишне удержанный налог в течение 3 месяцев со дня получения такого заявления42. Иначе за каждый день просрочки начисляются проценты с невозвращенной суммы. Процентная ставка равна ставке рефинансирования Центрального банка РФ, действовавшей в дни нарушения срока возврата43. Добавим, что утвержденной формы заявления о возврате излишне удержанного НДФЛ нет. Согласно абз. 4 п. 1 ст. 231 НК РФ в нем как минимум должны быть указаны:
- наименование налогового агента – работодателя, которому подается заявление;
- Ф.И.О. сотрудника, обратившегося за возвратом;
- размер излишне удержанного НДФЛ;
- номер банковского счета для возврата этой суммы.
Пример 2. Заявление работника о возврате излишне удержанного НДФЛ
Если суммы для возврата излишне удержанного НДФЛ недостаточно, то работодатель в течение 10 дней со дня подачи сотрудником заявления направляет в налоговую инспекцию по месту своего учета заявление на возврат излишне удержанной им суммы налога44. До возврата этой суммы из бюджета работодатель вправе его осуществить за счет собственных средств45.
Как получить вычет в налоговой инспекции
В налоговую нужно обращаться уже после завершения календарного года, в котором были произведены расходы на лечение и приобретение медикаментов46 (см. Схему 8). Туда же можно обратиться, если работодатель не смог предоставить вычет в полной сумме47. Такое возможно, например, когда сотрудник оплатил лечение и медикаменты в сентябре, а подал заявление работодателю в ноябре, в результате работодатель смог предоставить вычет только за ноябрь и декабрь.
Причем для получения налоговых вычетов подать декларацию и обратиться с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ можно в любое время в течение 3 лет по окончании года, в котором вы оплатили лечение48.
Схема 8. Инструкция для работника: как получить социальный налоговый вычет в налоговой инспекции
Документы можно подать в налоговую инспекцию лично или через представителя, через МФЦ, направить почтовым отправлением с описью вложения, а также в электронной форме по ТКС, в том числе через портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика49.
Налоговики в течение 3 месяцев со дня предоставления декларации примут решение и известят работника об этом. После положительного решения деньги будут возвращены в течение месяца50.
Содержание страницы
- Расходы, включаемые в состав социального налогового вычета
- Размер социального налогового вычета на лечение и приобретение медикаментов
- Условия получения социального налогового вычета по расходам на приобретение лекарств
- Условия получения социального налогового вычета по расходам на приобретение лекарств
- Условия получения социального налогового вычета по расходам на уплату страховых взносов по договору ДМС
- Документы, подтверждающие право налогоплательщика на получение социального вычета по расходам
- Способы получения социального налогового вычета на лечение и приобретение медикаментов
При оплате медицинских услуг и приобретении медикаментов можно вернуть часть затраченных денежных средств с помощью социального налогового вычета по НДФЛ.
Что такое налоговый вычет читайте здесь.
Расходы, включаемые в состав социального налогового вычета
Социальный налоговый вычет на лечение может получить физлицо, оплатившее:
- медицинские услуги, в том числе дорогостоящие, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет (далее — члены семьи);
- назначенные врачом лекарства, в том числе для членов семьи;
- страховые взносы по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.
Право на получение социального налогового вычета имеют и налогоплательщики, осуществлявшие обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства, если указанные граждане являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет.
Расходы на лечение детей (в том числе усыновленных) и бывших подопечных в возрасте от 18 до 24 лет учитываются в отношении доходов, полученных начиная с 2022 года.
Размер социального налогового вычета на лечение и приобретение медикаментов
Данным налоговым вычетом можно воспользоваться в размере фактически произведенных расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, но в совокупности не более 120 000 рублей* за календарный год.
По дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, без учета указанного ограничения.
*Стоит отметить, что эта сумма является общей для всех видов социальных налоговых вычетов и включает в себя расходы налогоплательщика, связанные, например, с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации, оказанные физкультурно-оздоровительные услуги (исключение составляют расходы на обучение детей и на дорогостоящее лечение).
Неиспользованный остаток социального налогового вычета перенести на следующий год нельзя.
Начиная с расходов с 01.01.2024 года, максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде (за минусом расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) составляет 150 000 рублей.
Условия получения социального налогового вычета по расходам на медицинские услуги
Вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей (ИП), имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения.
В отношении расходов до 01.01.2024 года, документом, подтверждающим расходы на медицинские услуги являлась Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, утвержденной совместным приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.
Начиная с расходов, произведенных с 01.01.2024 года, для подтверждения права на социальный вычет на медицинские услуги необходимо приложить только справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, выданную медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.
Виды медицинских услуг, расходы на оплату которых принимаются для уменьшения налоговой базы по НДФЛ, ограничены Перечнями, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 N 458.
До 01.01.2021 действовали Перечни, утвержденные постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201.
Выдача Справки об оплате медицинских услуг с целью получения социального налогового вычета входит в компетенцию медицинских организаций или ИП, оказывающих медицинские услуги (выдается по требованию налогоплательщика), и является обязательным документом, представляемым налогоплательщиком в налоговый орган для получения указанного налогового вычета.
Вопрос об отнесении оказанных физлицу медицинских услуг к соответствующим перечням решается медицинскими организациями или ИП путем указания в Справке стоимости медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2.
Условия получения социального налогового вычета по расходам на приобретение лекарств
Налогоплательщику предоставляется возможность получения социального налогового вычета в размере стоимости любых лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных налогоплательщику и членам его семьи, лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
Вычет можно получить в отношении любого назначенного врачом лекарства.
Для получения социального налогового вычета необходимо наличие рецептурного бланка.
Лечащий врач выписывает пациенту рецепт в бумажном виде. С согласия пациента вместо бумажного носителя рецептурный бланк может быть оформлен в виде электронного документа с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи медицинского работника.
Порядок назначения лекарственных препаратов, а также порядок оформления рецептурных бланков на лекарственные препараты регулируется Приказом Минздрава России от 24.11.2021 N 1094н.
В тех случаях, когда назначение лекарственных препаратов не оформляется на рецептурном бланке (в частности, при оказании пациенту медицинской помощи в стационарных условиях), вместо него в качестве подтверждения фактических расходов налогоплательщика на приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения возможно использование сведений из медицинской документации пациента.
Условия получения социального налогового вычета по расходам на уплату страховых взносов по договору ДМС
Условием включения в состав вычета сумм страховых взносов по договору ДМС является также наличие у страховой организации, с которой заключен данный договор, лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающего оплату ею исключительно медицинских услуг.
Документы, подтверждающие право на получение социального вычета по расходам
На оплату лечения:
На оплату дорогостоящих видов лечения:
На приобретение медикаментов:
На страховые взносы по договору ДМС:
Способы получения социального налогового вычета на лечение и приобретение медикаментов
Получить социальный вычет можно несколькими способами:
Получение вычета в налоговом органе
По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на лечение и (или) приобретение медикаментов, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту жительства.
Для этого налогоплательщику необходимо:
2
Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам
В том числе, справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган — начиная с расходов с 01.01.2024 года.
3
Представить налоговую декларацию и подтверждающие документы (справки) в налоговый орган по месту жительства
По общему правилу декларация представляется в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).
Но если декларация представляется исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором были произведены расходы на лечение или приобретение медикаментов.
4
Дождаться решения налогового органа и возврата денежных средств
Камеральная налоговая проверка представленной налоговой декларации формы 3-НДФЛ проводится в течение трех месяцев со дня ее представления (такой трехмесячный пресекательный срок проведения камеральной налоговой проверки не препятствует налоговому органу завершить камеральную налоговую проверку до его истечения).
Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету/ возврату в порядке и сроки, установленные ст. 78-79 Налогового кодекса.
Получение вычета у работодателя
Социальный вычет можно получить до окончания календарного года, в котором произведены расходы на лечение и (или) приобретение медикаментов, обратившись к работодателю с соответствующим письменным заявлением при условии представления налоговым органом работодателю подтверждения права налогоплательщика на получение вычета.
Работодатели, применяющие автоматизированную упрощенную систему налогообложения, вычет не предоставляют.
Для этого налогоплательщику необходимо:
1
Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам
В том числе, справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган и уплату страховых взносов — начиная с расходов с 01.01.2024 года.
2
Представить в налоговый орган по месту жительства заявление о подтверждении права на получение социального налогового вычета с приложением подтверждающих документов (справок)
Подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства.
В том числе документы можно направить посредством интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Не позднее 30 календарных дней со дня представления заявления налоговый орган должен проинформировать налогоплательщика о результатах рассмотрения заявления, а также представить работодателю уведомление о подтверждении права на вычет.
3
Обратиться к работодателю с заявлением
Письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета составляется в произвольной форме.
Кроме того, социальные налоговые вычеты на медицинские услуги и по уплате страховых взносов на ДМС могут быть получены в упрощенном порядке (подробнее можно ознакомиться на промо-странице Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ).
Налогоплательщик вправе получить налоговый вычет за медицинские услуги, оформив возврат НДФЛ на сумму лечения или лекарств. Рассказываем, куда обращаться за возвратом и какие документы потребуются.
Навигация
Что такое налоговый вычет на лечение
Закон предусматривает налоговый вычет на медицинские услуги — это возврат налогоплательщику уплаченной им суммы НДФЛ.
НДФЛ перечисляют в бюджет работодатели, заказчики по договорам ГПХ (если они выступают налоговым агентом) или физлица самостоятельно.
Вернуть налог допустимо в пределах сумм, уплаченных за лечение в рамках установленных законом лимитов.
В каких случаях можно получить возврат 13% за медицинские услуги?
Возврат НФДЛ допустим за (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):
- медицинские услуги;
- дорогостоящее лечение;
- лекарственные средства;
- страховые взносы по ДМС;
- санитарно-курортные путевки в части стоимости лечения.
Суммы за медицинские услуги и дорогостоящее лечение вернут, если они указаны в списках, утвержденных правительством (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ; Перечни, утв. постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458).
Постановление № 458 закрепляет перечень дорогостоящего лечения для налогового вычета, в него входят, например, паллиативная помощь по поддержанию работоспособности органов на дому, терапия бесплодия методом ЭКО и пр.
Перед тем как сделать налоговый вычет за медицинские услуги, проверьте наличие лицензии у медицинской организации (абз. 6 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Подробнее: какие документы нужны для налогового вычета на лекарства
Кто может получить возврат НДФЛ за лечение
Право на возмещение НДФЛ имеет физлицо, оплатившее мед. услуги:
- себе и супругу;
- родителям и детям до 18 лет (в том числе усыновленным);
- детям до 24 лет в случае их обучения по очной форме;
- подопечным и опекаемым до 18 лет, до 24 лет при их обучении по очной форме.
Сколько вернут за лечение
Возместят фактически понесенные расходы в пределах 120 000 руб. за календарный год. Для дорогостоящего лечения лимит не установлен, затраты вернут в полном объеме.
При расчетах учитывают сумму НДФЛ, уплаченную налогоплательщиком за год: если расходы на лечение превышают размер взносов по НДФЛ, то возместят максимальную сумму в пределах уплаченного налога. Супруги вправе разделить расходы для возмещения.
Неиспользованный остаток вычета не переносят на следующий год (Письмо ФНС России от 16.08.2012 № ЕД-4-3/13603@).
Дополнительно: как вернуть деньги за неоказанные услуги
Как получить налоговый вычет за лечение
Предусмотрено два способа, как вернуть 13 процентов за медицинские услуги:
- через работодателя;
- через налоговую инспекцию.
Работодатели, применяющие автоматизированную упрощенную систему налогообложения, такую услугу не предоставляют.
Через работодателя
Вот как оформить налоговый вычет за медицинские услуги через работодателя:
Шаг 1. Подготовьте подтверждающие документы.
К таким документам относятся:
- копии чеков;
- выписки с банковских счетов;
- договор на медицинские услуги;
- справка о стоимости лечения;
- подтверждение родства, если возмещение оформляют за родственников.
Копии чеков, выписки со счетов и договор не обязательны к предоставлению при наличии справки.
Для возмещения за лекарства дополнительно потребуются:
- рецептурный бланк;
- сведения из медицинской документации, если лекарство нерецептурное (выписка из карты).
Для возмещения за ДМС — копия страхового полиса или договора.
Шаг 2. Отправьте в ФНС заявление за возврат.
Заявление составляют по форме, утв. Приложением № 1 к Приказу ФНС России от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755@:
Образец заполнения заявления на вычет за мед. услуги
Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс
Скачать бесплатно
Его направляют в ИФНС по месту жительства через личный кабинет налогоплательщика, почтой или лично через приемную. К заявлению приложите подтверждающие расходы документы.
В течение 30 дней инспекция рассмотрит заявление и направит работодателю уведомление.
Шаг 3. Подайте работодателю заявление на возмещение НДФЛ.
Работодатель после получения уведомления из ФНС и заявления работника перечисляет ему сумму к возврату.
Заявление для работодателя составляют в свободной форме, подтверждающие расходы документы не требуются.
Через ФНС
А вот как получить налоговый вычет за лечение в 2024 г. через ФНС:
Шаг 1. Заполните налоговую декларацию 3-НДФЛ.
Декларацию заполняют по Приложению № 1 к Приказу ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@.
К декларации прилагают аналогичные документы для налогового вычета за лечение в 2024 году, как в предыдущей инструкции для работодателя. Дополнительно понадобится справка о доходах и заявление (Приложение № 1 к декларации).
В заявлении укажите банковские реквизиты для перечисления.
Заполнение декларации доступно на сайте ФНС и в личном кабинете налогоплательщика:
Шаг 2. Направьте пакет документов в ФНС.
Документы направляют в инспекцию по месту жительства почтой, через МФЦ или личный кабинет налогоплательщика, через Госуслуги, вручают нарочно.
Шаг 3. Дождитесь решения налоговой.
ФНС рассмотрит документы в течение трех месяцев и направит уведомление о результатах рассмотрения.
При принятии положительного решения выплату проведут в течение месяца.
Может пригодиться: как оформить отпуск на санаторно-курортное лечение
Физлица – налоговые резиденты РФ могут получить вычет по расходам на лечение, лекарства, обучение, занятие спортом, добровольное личное страхование и не только. На практике обычно возникают вопросы: как получить вычет, его максимальный размер, какие документы нужны? Об этом и не только расскажем в обзоре.
- Кто может получить социальный вычет по НДФЛ
- Виды и размер социальных налоговых вычетов
- Условия и подтверждающие документы для получения социальных вычетов
- Общий порядок получения социальных налоговых вычетов
- Как получить социальный вычет в упрощенном порядке
Кто может получить социальный вычет по НДФЛ
Социальный вычет при определенных условиях вправе получить физлица — налоговые резиденты РФ. Он позволяет уменьшить ряд доходов, облагаемых НДФЛ, на расходы на лечение, обучение, занятия спортом и не только.
Подробности:
- Что такое налоговый вычет
- Доходы для применения стандартных и социальных вычетов
- Может ли неработающий пенсионер получить социальный вычет на лечение
Виды и размер социальных налоговых вычетов
Приведем основные социальные вычеты и их размер.
Учтите: если вы в течение налогового периода заявляете вычеты по разным основаниям и по ним есть совокупный лимит, проверьте общую сумму. Если она выше лимита, выберите, какой из вычетов будете заявлять в меньшем размере.
Подробности:
- Размер социальных вычетов
- В каком предельном размере работодатель может предоставить социальный вычет по НДФЛ
Условия и подтверждающие документы для получения социальных вычетов
Конкретные условия и перечень документов для получения социального вычета зависят от его вида, в частности:
- вычет на лечение (в том числе ребенка, родителей). У медорганизации (ИП) должна быть российская лицензия на ведение меддеятельности. Оплаченная услуга должна входить в спецперечни медуслуг или дорогостоящих видов лечения. В общем случае расходы можно подтвердить справкой об оплате медуслуг;
- вычет на образование. Его предоставляют при обучении как в российских, так и в иностранных организациях. Первые должны относиться к организациям, которые ведут образовательную деятельность, и иметь лицензию. На свое обучение вычет можно получить независимо от возраста по любой форме обучения (очной, очно-заочной, заочной), в т.ч. и при обучении за границей. При оплате обучения детей, братьев и сестер (в том числе неполнородных), супруга (супруги) вычет вы вправе получить, если их обучение проходит по очной форме. Также для вычета по обучению детей, братьев и сестер должно выполняться условие: на момент оплаты они не достигли возраста 24 лет. В общем случае расходы можно подтвердить справкой об оплате образовательных услуг;
- вычет на фитнес. Фитнес-услуги должны быть включены в спецперечень. Исполнитель услуг должен входить в актуальный перечень физкультурно-спортивных организаций и ИП. Для подтверждения расходов в общем случае нужна справка об оплате услуги.
Учтите: для вычета за налоговые периоды до 2024 года перечень подтверждающих документов значительно шире. К примеру, для получения вычета за свое обучение нужны копии:
- договора на обучение (если заключали);
- лицензии (выписки из реестра лицензий) организации или ИП (если для обучения он привлекает педагогов), если ее реквизиты не указаны в договоре. Для иностранной организации нужен документ, который подтверждает статус организации, осуществляющей образовательную деятельность;
- платежных документов на оплату обучения (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т.п.).
Подробности:
- Условия получения социального вычета на обучение
- Каковы условия получения социального налогового вычета на лечение (в том числе ребенка, родителей), включая расходы на ДМС
- Условия получения социального вычета на физкультурно-оздоровительные услуги
- Условия получения социального налогового вычета на добровольное страхование жизни
Общий порядок получения социальных налоговых вычетов
В общем случае социальные вычеты можно получить:
- непосредственно через налоговую. Для этого по окончании года нужно подать декларацию 3-НДФЛ с подтверждающими документами по месту жительства;
- через личный кабинет налогоплательщика в упрощенном порядке по окончании года. В этом случае декларация и подтверждающие документы не нужны. Ряд социальных вычетов (к примеру, на покупку лекарств) получить в упрощенном порядке нельзя;
- через работодателя. Нужно подать письменное заявление в свободной форме и приложить подтверждающие документы. Вычет можно получить и до окончания года. Учтите: по расходам на обучение, лечение, лекарства, фитнес, страхование жизни, ДМС налоговая должна подтвердить право на вычет. Работодатель предоставляет вычет с начала года независимо от того, в каком месяце он получил заявление и уведомление налоговой. Налог, излишне удержанный с начала года, работодатель должен вам вернуть. Если он не смог предоставить вычет в полной сумме из-за недостаточного размера налогооблагаемых доходов, вы можете обратиться в налоговую за остатком.
Подробности:
- Порядок получения социального вычета на обучение
- Как получить социальный налоговый вычет на лечение, включая расходы на ДМС
- Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
- Порядок получения социального вычета на физкультурно-оздоровительные услуги
- Как воспользоваться социальным налоговым вычетом по взносам на негосударственное пенсионное обеспечение и дополнительным взносам на накопительную пенсию
- Как получить социальный вычет по НДФЛ на благотворительность
Как получить социальный вычет в упрощенном порядке
Для получения социального вычета в упрощенном порядке вам нужно подать в налоговую заявление через личный кабинет налогоплательщика. Обычно оно заполняется автоматически, нужно только указать данные счета для возврата налога и подписать его.
Сведения для заполнения заявления передают в инспекцию, в том числе организации и ИП, которые осуществляют медицинскую, образовательную, спортивно-оздоровительную деятельность, НПФ и страховые компании, если у них есть техвозможность. Чтобы они передали данные в налоговую, обратитесь к ним с письменным заявлением.
Если вычет нельзя получить в упрощенном порядке, в личном кабинете будет сообщение с указанием причин.
Данные для подачи заявления должны появляться в личном кабинете:
- не позднее 20 марта – если сведения направили до 25 февраля года, следующего за тем, за который подаются сведения;
- в течение 20 рабочих дней, следующих за днем представления сведений, — если сведения подали после 25 февраля.
Обычно налоговая проверяет заявление в течение 30 календарных дней с даты подачи. Срок могут продлить до 3 месяцев.
После проверки инспекция примет решение о предоставлении вычета (полностью или частично) либо об отказе в нем (полностью или частично).
Если сальдо ЕНС положительное, то после принятия решения о предоставлении вычета деньги вернут на ваш счет. При недостаточном размере положительного сальдо средства вернут частично. При его отсутствии – направят сообщение об отказе в возврате.
Учтите: если выяснится, что вычет предоставили в большей сумме, чем следовало, излишне полученные деньги придется вернуть с процентами. Также на излишне полученный налог вам начислят пени.
Подробности:
- Получение вычетов в упрощенном порядке
- Как в упрощенном порядке получить имущественный, инвестиционный и социальный налоговые вычеты по НДФЛ