Налоговики приписали лишнего? Внеплановая проверка была проведена с серьезными нарушениями? Или незаконно доначислили налог, насчитали пеню и назначили штраф? Что ж, пора перестать выбирать «тактику страуса», прекратить «засовывать голову в песок» и начать действовать! Если действия налоговиков действительно незаконны, шансы на успешное обжалование весьма и весьма высоки. Правда, при условии соблюдения всех процессуальных особенностей.
Все дело в том, что по подачи судебной жалобы отдельные споры граждан с налоговыми органами должны быть рассмотрены в досудебном порядке. И только потом, если досудебный порядок результатов не даст, можно обращаться в суд. В каких случаях можно подать в суд на налоговую, и что это за такой досудебный порядок? Рассказываем обо всем по порядку.
Когда можно подать на налоговую в суд?
Вообще, есть масса оснований, чтобы подать на налоговую инспекцию в суд. Это могут быть как ненормативные акты, изданные ИФНС, так и действия/бездействия инспекторов. В том числе, выраженные в:
- отказе в возврате излишне уплаченного налога, процентов на сумму излишне взысканного налога;
- принятии решения об остановке операций по счетам;
- направлении требования о доплате налога, уплате пеней и штрафов;
- принятии решения о взыскании налога без должных на то оснований;
- отказе в регистрации юр. лица или ИП, предъявлении непредусмотренных законом требований;
- действиях по истребованию у налогоплательщика документов;
- действий по осмотру помещений налогоплательщика;
- отказе в предоставлении налогового вычета и в иных случаях.
В общем, любое действие/бездействие/ненормативный акт можно обжаловать, если он, по мнению налогоплательщика, нарушает его права и законные интересы. Но для начала придется подать жалобу в вышестоящий орган – законодательство предусматривает обязательный досудебный порядок обжалования действий и решений налоговиков (п. 2 ст. 138 НК).
Досудебное урегулирование конфликта
Досудебное урегулирование споров с налогоплательщиками осуществляется путем обжалования решений и действий в вышестоящий налоговый орган. Налогоплательщик может обжаловать их путем подачи (п. 1 ст. 138 НК):
- Апелляционной жалобы. Она подается при обжаловании не вступивших в силу решений инспекции о привлечении налогоплательщиков к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
Образец апелляционной жалобы в ФНС
complaint_appeal_expl.doc ≈ 31 КБ
Мы не рекомендуем вам составлять документ самостоятельно. Обратитесь к юристу!
Скачать образец
- Жалобы. Она подается на вступившие в силу ненормативные акты ИФНС, действия и бездействия инспекторов, если, по мнению налогоплательщика они нарушают его интересы.
Образец жалобы в ФНС
complaint_action_expl.doc ≈ 29 КБ
Мы не рекомендуем вам составлять документ самостоятельно. Обратитесь к юристу!
Скачать образец
Подавать их необходимо в вышестоящий налоговый орган. Например, если обжалуется решение районной ИФНС, жалоба подается в ИФНС субъекта. Но, через ИФНС, решения которой обжалуются. Впоследствии она в течение трех дней перенаправляет жалобу в ответственный орган.
Жалоба подается в ИФНС в письменной или электронной форме. Подать ее можно на личном приеме, направить по почте либо подать удаленно – через портал Госуслуг или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. На подачу жалобы у налогоплательщика есть 12 месяцев с момента, как он узнал или должен был узнать о нарушении своих прав (п. 2 ст. 139 НК). Апелляционную жалобу можно подать только до момента, пока обжалуемое решение не вступило в силу (п. 2 ст. 139.1 НК).
Решение по жалобе на привлечение налогоплательщика к ответственности принимается в течение месяца. По всем остальным жалобам срок рассмотрения – 15 дней (п. 6 ст. 140 НК). Если за это время решение по жалобе не будет принято или она будет оставлена без удовлетворения, можно подавать жалобу на налоговую инспекцию в суд.
Как составить иск к ИФНС?
Обращение в суд в части обжалования решений и действий ИНФС оформляется в виде:
- административного иска, если заявителем является гражданин, не имеющий статуса индивидуального предпринимателя;
- заявления об оспаривании ненормативного акта или действия/бездействия, если заявитель – ИП, юр. лицо, и жалоба вытекает из административных правоотношений.
Состав таких исков к налоговой инспекции в суд идентичный (за исключением ссылок на НПА), рассматривать их по отдельности нецелесообразно. Указанные заявления в любом случае должны соответствовать требованиям ст. 199 АПК, ст. 220 КАС, и содержать:
- наименование суда, в который подается заявление;
- наименование заявителя, его адрес и контактные данные;
- наименование административного ответчика, органа ИФНС, должностного лица, чьи действия и решения обжалуются;
- обстоятельства, при которых было принято обжалуемое решение;
- название, номер, дата принятия оспариваемого акта, решения, время совершения действий;
- права и законные интересы, которые, по мнению заявителя, нарушаются оспариваемым актом, решением и действием (бездействием);
- требование заявителя о признании ненормативного правового акта недействительным, решений и действий (бездействия) незаконными;
- перечень приложенных документов.
Составить заявление самостоятельно не так и сложно, как может показаться на первый взгляд. В качестве шаблона можно использовать представленный ниже образец. А если опыта составления таких документов недостаточно, вы всегда сможете заказать заявление у профессиональных юристов.
Образец заявления об оспаривании ненормативного акта ФНС
образец иска в АС.docx ≈ 8 КБ
Мы не рекомендуем вам составлять документ самостоятельно. Обратитесь к юристу!
Скачать образец
Какие документы приложить?
К заявлению необходимо приложить комплект документов, обосновывающих его содержание. Традиционно в комплект документов входит:
- копия обжалуемого решения + копия акта проверки, если она проводилась + приложения к акту;
- копия решения ИФНС о проведении проверки;
- копия жалобы, апелляционной жалобы, поданной в досудебном порядке;
- копия решения, принятых по жалобе, апелляционной жалобе;
- свидетельство о госрегистрации в качестве ИП, юр. лица;
- документ об отправке копии заявления ответчику;
- квитанция об оплате госпошлины.
Как, куда и когда подать?
Заявления и административные иски подаются:
- в арбитражный суд по месту нахождения налогового органа, чье решение обжалуется, если заявитель – ИП или юр. лицо;
- в районный суд по месту нахождения налогового органа, если заявитель – физлицо без статуса ИП.
Заявление можно подать лично в компетентный суд, направить его почтовым отправлением с уведомлением о вручении или подать в электронной форме, вместе с прилагаемыми документами через личный кабинет в информационной системе «Мой арбитр». Административный иск можно подать в электронной форме только при наличии соответствующего функционала на сайте компетентного суда.
Заявление или административный иск можно подать в суд в течение 3 месяцев с момента, когда гражданину стало известно о нарушении его прав и законных интересов решением налогового органа (п. 4 ст. 198 АПК, ст. 219 КАС).
Госпошлина
При подаче заявления в арбитражный суд заявитель должен уплатить госпошлину в размере 300 рублей для граждан и 3 тыс. рублей для организаций (пп. 3 п. 1 ст. 333.21 НК). При подаче административного иска госпошлина составит, опять же, 300 рублей (пп. 7 п. 1 ст. 333.19 НК).
Порядок и сроки рассмотрения заявления
Дела об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) налоговых органов, должностных лиц рассматриваются судьей единолично в срок, не превышающий 3 месяцев со дня поступления соответствующего заявления в арбитражный суд (п. 1 ст. 200 АПК). Срок рассмотрения административных исков меньше и составляет не более 1 месяца (п. 1 ст. 226 КАС). Естественно, у судов есть возможность при необходимости продлить эти сроки.
Если судья принимает заявление к рассмотрению, он обязательно должен уведомить заявителя о времени и месте, где будет проходить суд с налоговой инспекцией. Те вправе посетить заседание, но их неявка не будет основанием для нерассмотрения заявления. В судебном заседании суд (п. 4 ст. 200 АПК, п. 8 ст. 226 КАС):
- осуществляет проверку оспариваемого акта или его отдельных положений, оспариваемых решений и действий (бездействия) и устанавливает их соответствие закону или иному нормативному правовому акту;
- устанавливает наличие полномочий у органа или лица, которые приняли оспариваемый акт, решение или совершили оспариваемые действия (бездействие);
- устанавливает, нарушают ли оспариваемый акт, решение и действия (бездействие) права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.
Как правило, в судебной практике по спорам с налоговиками суды не связывают себя доводами, изложенными в заявлении, и полноценно проверяют законность решений и действий служащих ИФНС. Если в результате выясняется, что решение, действие или бездействие не соответствуют закону, суд признает их неправомерными и отменяет все правовые последствия, которые наступили в их результате. Копии решения направляются сторонам в течение 5 дней арбитражным судом, и в течение 3 дней судом общей юрисдикции.
Возникли сложности? Решить их помогут наши юристы!
Дата публикации: 31.03.2015 11:48 (архив)
Это архивная публикация — она может содержать устаревшую информацию.
В рамках акции, прошедшей 27-28 марта, помимо информирования населения о декларационной кампании по налогу на доходы физических лиц, правах и обязанностях налогоплательщиков, возможностях онлайн-сервисов ФНС России, были освещены вопросы защиты прав налогоплательщиков и обжалования решений налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц.
Сотрудники подразделений досудебного урегулирования налоговых споров давали налогоплательщикам консультации по вопросу оформления жалоб и их направления в электронном виде через интерактивный сервис «Обратиться в ФНС России». Они обращали внимание, что интерактивный сервис «Обратиться в ФНС России» реализован как самостоятельный интернет-сервис, так и в составе электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Приоритетный способ подачи жалобы в электронном виде — через сервис, реализованный Личном кабинете. В этом случае полностью подтверждаются личность и полномочия заявителя. Для подключения к Личному кабинету налогоплательщику требуется один раз лично обратиться в налоговый орган с документом, удостоверяющим личность, чтобы получить пароль доступа.
В случае подачи жалобы через электронный сервис «Обратиться в ФНС России», реализованный как самостоятельный интернет-сервис, заявителю необходимо подтвердить свою личность и полномочия. Для этого требуется полностью заполнить регистрационную карточку обращения, в частности, поля «наименование налогового органа», «фамилия», «имя», «отчество», «ИНН», «в какие органы обращались…», «содержание обращения». Кроме того, в регистрационную карточку обращения рекомендуется вложить файл отсканированного изображения или фотографии экземпляра жалобы, оформленной на бумажном носителе и содержащей подпись заявителя.
В любом случае в жалобе должны быть указаны:
- фамилия, имя, отчество и место жительства физического лица, подающего жалобу, или наименование и адрес организации, подающей жалобу;
- обжалуемые: акт налогового органа ненормативного характера, действия или бездействие его должностных лиц;
- наименование налогового органа;
- основания, по которым лицо, подающее жалобу, считает, что его права нарушены;
- требования лица, подающего жалобу.
В жалобе могут быть указаны номера телефонов, факсов, адреса электронной почты и иные необходимые для своевременного рассмотрения жалобы сведения. К жалобе могут быть приложены документы, подтверждающие доводы лица, подающего жалобу.
Подача жалоб в вышестоящий налоговый орган остается наиболее результативным и предпочтительным для налогоплательщиков способом защиты прав в налоговых правоотношениях. Вышестоящим налоговым органом для налоговых инспекций по Удмуртской Республике является Управление Федеральной налоговой службы по Удмуртской Республике (адрес: 426008, г. Ижевск, ул. Коммунаров, 367, телефон: +7 (3412) 448-617.
Как подать заявление в суд через Госуслуги
Технологии не стоят на месте, поэтому даже исковое заявление в суд можно подать через интернет. Для этого вам нужен подтвержденный аккаунт на портале Госуслуги. Само же заявление принимается на сайте ГАС Правосудие, доступ к нему открыт всем желающим.
Дата публикации: 01.05.21
62.3k
22
Высшее образование в Международном Восточно-Европейском Университете по направлению «Банковское дело». С отличием окончила Российский экономический институт имени Г.В. Плеханова по профилю «Финансы и кредит». Десятилетний опыт работы в ведущих банках России: Альфа-Банк, Ренессанс Кредит, Хоум Кредит Банк, Дельта Кредит, АТБ, Связной (закрылся). Является аналитиком и экспертом сервиса Бробанк по банковской деятельности и финансовой стабильности. rusanova@brobank.ru
Открыть профиль
Рассмотрим, можно ли подать заявление в суд через Госуслуги, пошаговый процесс подачи онлайн-обращения. Обратите внимание и на важные моменты. Важно знать, в какой именно суд нужно направлять иск. Все нюансы — на Бробанк.ру.
-
Можно ли подать в суд через Госуслуги
-
Административное судопроизводство
-
Гражданское судопроизводство
-
Уголовное судопроизводство
-
Как подать заявление в суд онлайн
-
Расчет и оплата госпошлины
-
Что дальше
Можно ли подать в суд через Госуслуги
Через государственный портал граждане могут получать различные услуги дистанционно или частично удаленно, могут подавать заявление в различные госорганы без их посещения. Для этого нужно зарегистрироваться в системе и подтвердить свою личность. После этого открываются все возможности портала.
Если вы хотите подать заявление в суд через Госуслуги, то разочаруем вас — это сделать невозможно. Но не все так плохо. Онлайн-заявления в различные судебные инстанции принимаются на специализированном портале ГАС Правосудие.
Его функционал:
- подача обращений в суды, отслеживание обращений, получение результатов рассмотрения;
- информация о судебных делах, участником в которых вы являетесь;
- раздел “Справка”, где можно получить информацию о работе с порталом, по статусам отправленных через интернет заявлений.
Если же попробовать подать в суд через Госуслуги, у вас ничего не получится. На госпортале даже нет страницы с описанием этой услуги. Так что, если вам нужно направить иск, переходите на сайт ГАС Правосудие.
Административное судопроизводство
Судебные производства бывают разными. Граждане могут подавать иски по тысячам причин, и каждая из них направляется в определенную “зону” судопроизводства. КАС РФ Статья 1 указывает на следующие поводы обращений:
- оспаривание нормативных актов;
- оспаривание решений органов власти или организаций, наделенных государством особыми полномочиями;
- признание размещенных в СМИ материалов запрещенными;
- госпитализация гражданина в специализированные медучреждения без его согласия;
- о защите интересов несовершеннолетних, если его представитель отказывается от медицинского вмешательства и пр.
Административное судопроизводство не относится к делам об административных правонарушениях.
Гражданское судопроизводство
Чаще всего заявление в суд через Госуслуги желают подать люди, проблема которых рассматривается в рамках гражданского судопроизводства. Сюда попадают дела, связанные с защитой прав и интересов гражданина.
Наиболее характерны для этой части дела, связанные с семейными и трудовыми отношениями, земельными и жилищными. В этот же раздел обращаются в случаях, когда по иску можно вынести судебный приказ без самого заседания.
Гражданские дела могут рассматриваться в районных или мировых судах. Мировые рассматривают более простые дела.
Уголовное судопроизводство
Здесь все понятно из названия. Это судопроизводства, которые связаны с нарушениями уголовного кодекса, с преступлениями и наказаниями. Это самые сложные дела, поэтому подача исков через Госуслуги или иным удаленным способом невозможна.
На сайте ГАС Правосудие не реализована функция подачи иска онлайн при уголовном судопроизводстве. Можно только направлять жалобы, ходатайства, возражения и пр.:
Как подать заявление в суд онлайн
Большинство обращений касаются гражданского судопроизводства, поэтому его и будем рассматривать для примера. Чтобы подать заявление в суд по удаленному каналу, нужен подтвержденный аккаунт на Госуслугах. Через него выполняется вход в ГАС Правосудие: нужно согласиться с обменом данных между порталом и госпорталом.
1. На главной странице портала сразу отражаются три его основных раздела. Чтобы направить исковое заявление в суд, нужно зайти в раздел “Подать обращение”. Здесь откроются варианты судопроизводства. Если выбрать гражданское, откроются все возможные варианты действий. И первым будет как раз подача искового заявления:
2. Для начала нужно указать, кто подает исковое заявление. Это может быть личная подача или через представителя. Если второй вариант, нужно указать полные данные представителя. Если подается коллективный иск несколькими физическими лицами, нужно нажать на кнопку “Добавить заявителя” и внести его/их данные.
3. Далее можно сразу добавить информацию о других участниках процесса. Это может быть ответчик, адвокат, свидетель, эксперт, переводчик и пр. После нажатия на кнопку система предложит выбрать категорию участника процесса и указать его данные.
4. Система попросит указать, в какой суд подается исковое заявление. Сначала заявитель указывает регион, после из списка выбирает судебный орган и нажимает на кнопку “Сохранить”.
5. Важный момент — исковое заявление уже должно быть составлено. Предварительно можете обратиться для этого в юридическую консультацию или составить иск самостоятельно, используя информацию из сети или собственные знания. Иск принимается только в формате PDF, загрузка идет с устройства подачи заявления.
Если к исковому заявлению нужно приложить дополнительные документы, для этого также есть отдельная кнопка “Приложить к заявлению”. Нажимаете ее и подтягиваете к иску необходимые документы.
Расчет и оплата госпошлины
Судебные иски рассматриваются после оплаты истцом государственной пошлины. Она может быть разной в зависимости от сути обращения и от того, кто подает заявление. В разделе пошлины при подаче иска онлайн есть кнопка “Рассчитать госпошлину”, ее и нажимаем для получения информации о сумме и получении квитанции.
Пример расчета госпошлины. Заявитель указывает информацию, система в ответ пишет сумму:
Далее можно переходить к формированию квитанции. Нужно указать ФИО плательщика, его ИНН и адрес проживания. Далее нажимаете на кнопку “Сформировать квитанцию”:
Сформированную квитанцию можно оплатить любым удобным способом и получить подтверждающий это документ. Далее нужно загрузить его в систему:
Все, все данные указаны, иск приложен, квитанция оплачена. Теперь можно формировать электронное заявление и отправлять его в указанный суд.
Что дальше
Отслеживать исковое заявление, получать информацию по его ходу можно в разделе “История обращений”. Здесь будут отражены все поданные вами через интернет иски, в том числе черновики:
Если иск подан неверно, появится статус “Отклонено” с указанием причины. Также заявление может быть передано в другой суд, о чем также появится уведомление. Если же увидите статус “Зарегистрировано”, иск принят к рассмотрению указанным вами судом.
После принятия к рассмотрению также нужно следить за статусом иска. Он может быть принят к производству или прекращен. Если обращение было рассмотрено судом удаленно, в личный кабинет заявителя приходит ответ с прикрепленным документом, например, с судебным приказом.
Делаем выводы. Подать иск в суд через Госуслуги невозможно, обращения принимаются со специального судебного портала. Но авторизация в нем проводится через аккаунт заявителя на госпортале. В целом же, сейчас действительно можно подавать гражданские и административные иски через интернет.
Частые вопросы
Почему мой иск отклонили
В истории обращений в строке интересующего дела увидите статус рассмотрения и причину отклонения иска, если было принято такое решение.
Как быстро будет рассмотрен поданный онлайн иск?
Первичное решение по отправленному иску принимается судебным органом в течение 5 рабочих дней после его отправки. Он может быть принят, отклонен или оставлен без движения. Дополнительную информацию можете получить по телефону выбранного вами суда.
Можно ли подать заявление в суд на Госуслугах?
Нет, на госпортале такая функция не предусмотрена. Для подачи заявления в суд онлайн воспользуйтесь порталом ej.sudrf.ru. На Госуслугах можно только посмотреть свою задолженность по судебным решениям и приказам.
Могу ли я подать иск через интернет за другого человека?
Вы авторизовываетесь на портале под своими учетными данными, и только вы можете стать истцом по делу. Можно только добавить дополнительного истца при подаче коллективного иска.
Заявление приняли, что дальше?
Отслеживайте его статус во вкладке История обращений. Там всегда отражена актуальная информация по делу.
Какие именно решения налоговиков можно обжаловать через Госуслуги?
Ведомство объяснило также, что для этого нужно.
Компании, ИП и граждане теперь могут подать жалобы на решения налоговиков посредством портала госуслуг. ФНС рассказывает об этом на своем сайте.
К сведению! Ведомство было включено в перечень участников эксперимента по досудебному обжалованию решений контрольного органа, а также на какие-либо действия либо бездействие должностных лиц правительственным постановлением от 5 декабря 2020 года № 2029.
Обращения стало возможно подать удаленно через портал госуслуг. Это могут сделать как фирмы, так и физические лица в рамках названного выше проекта.
Что разрешается оспорить удаленно:
- решения контрольного (надзорного) органа о проведении плановой, внеплановой проверки;
- предписания об устранении выявленных недочетов, отправленные контролируемому лицу;
- действия по недопущению причинения вреда или прекращению его причинения;
- действия (бездействие) чиновников контрольного (надзорного) ведомства.
Относительно налоговой к данным операциям причисляют:
- надзор в отношении компаний, которые занимаются букмекерской деятельностью, азартными играми, лотереями;
- лицензионный контроль за организациями, производящими и продающими полиграфию.
В налоговой отмечают, что физлица и ИП могут «поставить» на электронном документе простую электронную подпись, компании же должны пользоваться усиленной квалифицированной.
Данный эксперимент будет продолжаться до 30 июня 2021 года. Если его посчитают удобным, то подать жалобу таким способом можно будет и при иных разновидностях контроля и надзора.
Сам текст постановления можно прочитать здесь.
Подпишитесь на нашу рассылку и получайте свежие подборки новостей и событий!
Скопировать ссылку
Распечатать
Ваш вопрос – наш ответ
Задать вопрос
-
Консультант Колеватов Денис
20 апреля 2025 в 14:39
Доброго дня! Вообще, когда сумма взыскания на момент вынесения решения суда не может быть определена точно,…
Как указываются в исполнительных листах сложные взыскания?
-
Консультант Колеватов Денис
19 апреля 2025 в 15:18
В первую очередь стоит отметить, что в соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, доходы, полученные…
Вопрос о налогообложении денежного подарка
-
Консультант Колеватов Денис
19 апреля 2025 в 15:16
Для корректного расчёта заработной платы работнику при неполном месяце работы и наличии переработки необходимо…
Вопрос о расчёте заработной платы сменному работнику за неполный месяц при переработке
-
Консультант Колеватов Денис
19 апреля 2025 в 15:12
Здравствуйте. Дело в том, что с точки зрения банка, созаёмщик несёт равную ответственность за выполнение обязательств…
Вопрос о выходе из ипотеки созаёмщиком после развода
Многие граждане видят как в Личном кабинете на сайте Госуслуг и ФНС отображаются старые налоговые долги, которые налоговая инспекция и не взыскивает, и не списывает. По окончании года налоговая инспекция присылает гражданам уведомление с начисленными суммами личных налогов . Срок уплаты таких налогов – не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным. И если налоги не уплачены в срок, то уже со 2 декабря возникает недоимка, которую налоговая инспекция может взыскать с гражданина в принудительном порядке (п.2 ст.11,п.2 ст.45, ст.48 НК РФ ).
В таком случае инспекция должна выставить гражданину требование об уплате задолженности в срок не позднее 3 месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета (а до 1 января 023 г. – со дня выявления недоимки) (п.2 ст. 70 НК РФ). Правда, если сумма недоимки менее 3 000 руб., то срок на выставление требования больше. Скажем, с 1 января 2023 г. он составляет 1 год со дня формирования отрицательного сальдо ЕНС (п.2 ст. 70 НК РФ ).В требовании указывается срок на погашение задолженности (в общем случае – 8 рабочих дней с даты получения требования) (п.3 ст.69 НК РФ). И если требование не оплачено в срок, то налоговый орган начинается процедуру принудительного взыскания недоимки с физлица, а именно обращается в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании в течение 6 месяцев со дня истечения срока исполнения требования, если размер отрицательного сальдо превышает 10 000 руб. (п.3 ст.48 НК РФ).
Если же сумма задолженности менее 10 000 руб., то сроки увеличиваются – см. подп. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ. В частности, если сумма недоимки не превысила 10 000 руб., то налоговики могут обратиться в суд не позднее 1 июля года, на 1 января которого истекли 3 года со срока исполнения требования об уплате задолженности. Если же налоговый орган пропустит срок на обращение в суд, то он уже не сможет взыскать с физлица долг. И такой долг признается безнадежным к взысканию, поскольку его взыскание становится невозможным (ст.59 НК РФ). Учитывая изложенное, налоговыми подают в суд в порядке приказного производства о взыскании пени, начисленные на просроченный долг.
При этом пени, начисленные на сумму недоимки, могут взыскиваться только в том случае, если налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы соответствующего налога(п.57 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57) . Иными словами, если инспекция пропустила сроки для принудительного взыскания самой суммы недоимки по налогу, то и пени она взыскать не сможет
Для того, чтобы старый, безнадежный к взысканию, налоговый долг был списан из лицевого счета физлица, нужен судебный акт, в соответствии с которым налоговый орган утратил возможность взыскания задолженности в связи с истечением установленного срока ее взыскания (п.1 ст.49 НК РФ).При этом: или само физлицо может обратиться в суд для признания долга безнадежным; или налоговый орган мог обратиться в суд для взыскания долга, но сроки взыскания пропущены и суд вынес определение об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании задолженности.
Как разъяснил Пленум ВАС РФ, исключение соответствующих записей из лицевого счета налогоплательщика возможно только на основании судебного акта, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взыскания недоимки, пеней в связи с истечением установленного срока их взыскания.То есть если судебного решения нет, то долг так и будет числиться за физлицом. И отражаться в Личном кабинете на сайте Госуслуг и ФНС как текущая задолженность.
Несмотря на вышеизложенное, злоупотребляя своим доминирующим положением ,налоговая инспекция выставляет налоговые поручения в банк на счет физического лица на основании принятого им решения.Данные действия незаконны и подлежат обжалованию в административном порядке.Поступает много жалоб от граждан о том, что с банковской карты списаны деньги по налоговой задолженности.
В свою очередь ВС РФ также разъяснил, что применение порядка внесудебного взыскания, предусмотренного ст. 46 НК РФ, в отношении счетов, открытых гражданином в кредитной организации не в связи с ведением им предпринимательской деятельности и не предназначенных для осуществления расчетов с контрагентами, по общему правилу не может быть признано правомерным.Поскольку приостановление операций по банковскому счету на основании ст. 76 НК РФотносится к способам обеспечения исполнения налоговой обязанности и в силу п. 1 данной статьи обусловлено принятием налоговым органом соответствующего решения о взыскании задолженности (ст. 46 НК РФ), применение данной меры в отношении счетов, открытых гражданином в кредитной организации для удовлетворения личных (не связанных с ведением предпринимательской деятельности) нужд, недопустимо.
Таким образом решение налоговой о взыскании задолженности исполнительным документом не является (в том числе, и в редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ, внесшего изменения и в закон об исполнительном производстве), взыскание задолженности по обязательным платежам с физических лиц производится только при наличии у банка в той или иной форме судебного приказа или исполнительного листа. Следовательно, банки исполняя налоговые требования также нарушает права физических лиц ,за защиту которых следует обратиться в суд в порядке защиты прав потребителей!