Как закрыть ип с патентом пошаговая инструкция

Закрыть ИП онлайн

Наш сервис поможет вам исключить опасения за отказ в ликвидации ИП — документы будут подготовлены по всем требованиям ФНС и направлены в нужную инспекцию!

ИП на патенте — как закрыть?

Пошаговая инструкция по закрытию ИП на патенте будет актуальна в текущее время. Ведь ПСН — востребованный налоговый режим в России, а индивидуальные предприниматели ввиду разных причин в 2022 году всё чаще снимаются с учета.

Как ликвидировать ИП на патенте грамотно и разобраться с переплатой или недоплатой стоимости патента, которая неминуемо возникнет, узнаете из этой статьи.

1. Инструкция: как закрыть ИП на патенте

Пошаговая инструкция по закрытию ИП на патенте не сильно отличается от инструкции для бизнесменов на других налоговых режимах. В целом действия по снятию с учета можно разделить на две части: подготовительный этап и непосредственно уведомление налоговой. Вторая часть одинакова для всех индивидуальных предпринимателей. А вот одно действие по подготовке к ликвидации ИП на патенте будет разниться — речь об уплате налогов.

Итак, вот каков порядок действий по аннулированию статуса ИП:

1. Проведите подготовительные мероприятия, чтобы после закрытия не стать участником разбирательств. Так, нужно уволить сотрудников с соблюдением прав трудового законодательства, выплатить страховые взносы, подать отчетность, закрыть расчетный счет и кассу, выплатить имеющиеся долги. Также надо оплатить налоги. При обычных условиях за патент платежи осуществляются так:

• Единоразово до окончания срока работы на ПСН, если разрешение выдано менее, чем на полгода;
• Два раза (в первые 90 дней и после до окончания срока действия патента), когда предприниматель выбрал работу на ПСН на более длительное время — от 6 до 12 месяцев.

Но при ликвидации ИП на патенте, в период действия документа, на дату снятия с учёта образуется недоплата или переплата. Что с ней делать, читайте в следующем пункте.

2. Сформируете пакет документов:

• Заявление. Оно готовится не в произвольной форме, а на разработанном бланке Р26001. В документ периодически вносятся изменения, поэтому важно использовать актуальный бланк и следовать новым правилам внесения данных. Чтобы не допустить ошибку, обратитесь за заполнением документов к онлайн-сервису банка УБРиР.
• Квитанция об оплате госпошлины. Сбор в размере 160 рублей платится лишь при обращении непосредственно в ИФНС и при отправке документов по почте. В этих случаях платежный документ надо приложить к пакету бумаг.
• Доверенность на представителя — если интересы ИП будет представлять он.

Кстати, при почтовой передаче и при обращении доверенного лица подпись индивидуального предпринимателя на форме Р26001 надо заверить у нотариуса заранее. Так налоговики смогут убедиться, что заявление подаётся именно по желанию самого бизнесмена.

3. Передайте документы в налоговую инспекцию, сегодня для этого есть несколько способов:

• С помощью онлайн-сервиса УБРиР, который сам и документы заполнит, и отправит их в ИФНС онлайн. Не нужно тратить время на дорогу и деньги на пошлину,
• Путем непосредственного обращения в налоговую инспекцию. Подойдет лишь своя, регистрирующая. Документы должны быть распечатаны, а госпошлина заранее оплачена.
• Через многофункциональный центр, сотрудник которого переведет заявления из бумажного в электронный вид. Пошлина не понадобится.
• Посредством нотариальных услуг. За плату нотариус отошлет документ онлайн с применением своей электронной подписи.
• По почте или курьерской службой. В первом случае оформляется ценное письмо с описью вложений, а второй вариант доступен лишь для Москвы.

4. Получите результат. Он придет на электронную почту. Если документ с решением ФНС нужен на бумаге, его можно забрать в месте подачи, но только если предварительно проставить отметку об этом в заявлении — для отметки есть отдельное поле.

5. Попросите налоговую провести перерасчет стоимости патента. Подробнее об этом читайте во втором пункте статьи.

2. Переплата и недоплата стоимости патента

Стоимость патента, как известно, от дохода не зависит. Поэтому, если индивидуальный предприниматель прекращает работу в то время, как патент еще действует, он вправе рассчитывать на перерасчёт — об этом указано в ст. 346.51 Налогового кодекса России.

Для проведения перерасчета в налоговую надо обратиться самому ИП, а точнее, уже экс-предпринимателю. Учтите, что понадобится только та ИФНС, которая выдавала патент. Просить о перерасчете нужно сразу после исключения ИП из госреестра ЕГРИП, но не раньше: для вычислений нужен точный срок, вплоть до дней, нахождения ИП на патенте. А для этого, в свою очередь, нужно знать дату закрытия ИП.

Это значит, что, если бизнесмен не оплатил патент вообще или оплатил его часть, срок работы по которой уже прошел, то ФНС предоставит сумму образовавшейся недоплаты. Эта сумма, конечно, будет меньше, чем если бы ИП продолжал работать, ведь будут учтены только дни на патенте в статусе ИП. Недоплату следует закрыть не позднее 20 дней со дня ликвидации бизнесмена.

Если же индивидуальный предприниматель оплатил патент на срок больший, нежели чем успел поработать на ПСН, то налоговая вернет ИП переплату в результате перерасчета.

Картинка с сайта: reg.ubrr.ru

Простая ликвидация ИП на патенте

Онлайн-сервис УБРиР поможет заполнить документы на закрытие ИП по новым правилам всего за 15 минут. Выбирайте: сразу отправить их онлайн через сайт или скачать для самостоятельной подачи.

Закройте ип онлайн

Наш онлайн-сервис поможет вам ликвидировать ИП, не выходя из дома!

Ликвидировать ИП на патенте

В 2022 году из-за недавнего появления нового льготного режима (самозанятость) и влияния введенных ограничений немало ИП решают закрыть дело.

Но, чтобы избежать проблем после снятия с учета, ликвидацию надо провести правильно, то есть выполнить подготовку перед обращением в налоговую. Одно из обязательных действий — уплата налоговой задолженности. В случае с ликвидацией ИП на патенте появляется нюанс в виде недоплаты или переплаты. В этой статье — пошаговая инструкция по закрытию ИП на патенте, которая ответит на основные вопросы.

1. Пошагово: как закрыть ИП на патенте

Пошаговая инструкция по закрытию ИП на патенте будет схожа с порядком действий для бизнесмена на любом другом налоговом режиме. Вот, какие шаги надо предпринять:

1. Выполните подготовительные действия, чтобы завершить все взаимоотношения с работниками и партнерами и погасить все задолженности. Так, в рамках этого шага понадобится:
   • Уволить сотрудников, проведя нужные мероприятия и оформив документы, как того требует Трудовой кодекс Российской Федерации.
   • Закрыть банковский счет, оформленный на ИП для бизнеса.
   • Заплатить за себя страховые взносы. Впрочем, точная сумма к уплате появится после ликвидации ИП, поэтому это действие можно сделать в течение 15 дней со дня снятия с учёта в налоговой.
   • Выплатить долги контрагентам и клиентам.
   • Подготовить и отправить в адрес ФНС и оператора данных отчет о закрытии фискального накопителя кассы. Заявление на закрытие самой онлайн-кассы подавать нет смысла: налоговая сделает это в одностороннем порядке после аннулирования ИП.
   • Оплатить налоги. Как это сделать при ликвидации ИП на патенте, рассмотрим в следующем пункте.
2. Сформируйте пакет документов на закрытие ИП. Нужно по правилам заполнить форму Р26001 — по ней готовится заявление, единственный обязательный документ. Если обращаться в налоговый орган вместо вас будет представитель, не забудьте оформить на него доверенность. Квитанция об оплате госпошлины 160 рублей нужна лишь при подаче документов сразу в ИФНС или по почте. Кстати, при передаче бумаг доверенным лицом или по почте надо предварительно заверить подлинность подписи ИП на заявлении в нотариальной конторе.
3. Передайте документы в свою ИФНС, то есть в ту, где предприниматель стоит на учёте. Вариантов подачи несколько:
• Через онлайн-сервис Росбанка. Этот способ подойдет тем, кто ценит своё время и хочет закрыть ИП с первого раза. Сервис сам сформирует документы по вашим данным и сам сразу отправит их в подходящую ИФНС онлайн. Не нужно платить пошлину и тратить время на дорогу до налоговой. Всё просто, удобно и надежно!
• Непосредственно в налоговую инспекцию, заранее оплатив пошлину и принеся документы в бумажном виде.
• Через многофункциональный центр, обратившись с документами на бумаге. Пошлина не нужна.
• Через нотариуса, который за плату онлайн направит документы с помощью своей электронной подписи. Госпошлина не платится.
• По почте, отправив ценное письмо с описью вложений. Платится пошлина. Если доставка будет осуществляться по столице, есть вариант обратиться и к курьерским службам.
4. Получите результат обращения в ФНС. О том, что ИП сняли с учета, будет внесена запись в госреестр, и налоговая пришлет на ваш емейл лист записи ЕГРИП. А в случае негативного результата придет документ с указанием причины отказа в ликвидации. При желании можно получить один из этих документов на бумаге, для этого проставьте отметку в форме Р26001 и заберите результат в месте подачи. Но помните, что это может быть лишним, ведь документ в электронном виде по юридической силе аналогичен документу на бумаге с подписями от руки и синими печатями.
5. Обратитесь в налоговую инспекцию за перерасчетом стоимости патента. Сделать это надо сразу, как только ИП закроют. Имейте в виду, что подойдет не любое отделение, а именно ИФНС, выдавшая патент. Подробности — в следующем пункте.

2. Как быть с переплатой или недоплатой стоимости патента

Закрытие ИП на патенте невозможно с преждевременным правильным и полным расчетом по налогам. Ведь если патент действует на момент ликвидации бизнеса, значит, останется либо недоплата его стоимости, либо переплата. Точная сумма к уплате будет известна, когда появится дата снятия ИП с учета, а предугадать ее невозможно, ведь у налоговиков есть на это 5 дней.

Действия при недоплате

Недоплата может возникнуть, если индивидуальный предприниматель на дату ликвидации не оплатил вообще патент или оплатил лишь в части, срок за которую уже отработал. Конечно, оплачивать полную стоимость патента, полученного на конкретное количество месяцев, которые ИП полностью не использует, не придется. Согласно пункту 3 части 2 ст. 346.51 Налогового кодекса РФ, ФНС произведет новый расчет, а итоговую сумму уже экс-бизнесмену надо будет оплатить в срок 20 дней.

Действия при переплате

Индивидуальный предприниматель оплатил патент на срок больше, чем в итоге по нему работал? По абзацу 3 пункта 1 ст. 346.51 Налогового кодекса РФ, лицо вправе рассчитывать на возврат излишне уплаченных денежных средств. Но чтобы налоговая произвела перерасчет, обратитесь в нее самостоятельно сразу после снятия с учета.

Картинка с сайта: www.regberry.ru

Патентная система налогообложения – удобный и обычно выгодный налоговый режим для ИП. Налог здесь рассчитывается на основании потенциально возможного годового дохода, кроме того, исчисленную сумму можно уменьшить на страховые взносы за себя и работников.

Однако к выбору ПСН надо подходить осознанно, заранее узнав стоимость патента с помощью калькулятора ФНС. Если полученный результат вас устраивает, подавайте заявление на выдачу патента, с учётом того, что это надо сделать за 10 рабочих дней до начала его действия.

Полученный патент для ИП нельзя изменить или продлить

В выданном патенте отражается информация, которую уже нельзя изменить: адрес, место действия, физические показатели, стоимость и др. Поэтому, если в процессе деятельности магазин переедет по новому адресу, то придётся получать новый патент. А если сократилось количество работников, на основании которого рассчитывалась стоимость патента, то надо либо продолжать платить налог в установленной сумме, либо оформлять новый патент.

Продлевать выданный патент тоже нельзя. Например, вы указали в заявлении на патент короткий срок, предположим, три месяца. Вы уверены, что в течение этого срока будете вести бизнес на первоначальных условиях. Всё идёт хорошо, поэтому вы хотите и дальше работать на ПСН. Но срок у патента подходит к концу, поэтому надо заранее подать заявление на новый, напомним, это надо сделать за 10 рабочих дней.

Если опоздали, но подали заявление на новый патент до начала срока его действия, есть шанс, что ИФНС пойдет навстречу. По крайней мере, так ФНС рекомендует инспекциям в письме от 23.12.2021 № СД-4-3/18113@. Но если старый патент закончился, а новый не оформлен, то ИП будет платить налоги в рамках основной или упрощённой системы налогообложения (но для этого надо уже быть плательщиком УСН).

Чтобы избежать смены налогового режима в течение года, многие предприниматели оформляют патент на максимальный срок – 12 месяцев в течение календарного года. При этом в любой момент может оказаться так, что ситуация изменилась и вы больше не можете работать на прежних условиях. Что делать дальше?

Как отказаться от патента или сократить срок его действия

Отказаться от патента для ИП можно только до начала его действия, то есть в очень короткий срок. Об этом ФНС сообщила в пункте 4 письма ФНС от 26.11.2021 № СД-4-3/16553: «В связи с этим ИП, получивший патент, вправе до даты начала действия данного патента принять решение об отказе от указанного патента, уведомив об этом налоговый орган в произвольной форме».

Заявление на отказ от патента не имеет официального бланка, но в нём надо выразить просьбу не ставить ИП на учёт в качестве плательщика ПСН и не выдавать патент по ранее поданному заявлению. Поскольку регламента для такой ситуации нет, а времени мало, не стоит решать этот вопрос по телефону, почте или интернету. Запишитесь на приём в ИФНС и подайте заявление лично.

Но если патент уже стал действовать, то отказаться от него нельзя. Однако можно прекратить применение ПСН раньше указанного в патенте срока в следующих ситуациях:

• нарушены условия применения налогового режима, указанные в пункте 6 статьи 346.45 НК РФ (например, превышены лимиты по годовому доходу или численности работников, реализуются подакцизные или некоторые маркированные товары);
• прекращена деятельность, для которой был получен патент (закрыли торговую точку, перестали оказывать услуги и др.).

Важно: перед тем, как закрыть патент ИП из-за прекращения деятельности, на которую он выдан, проведите расчёт налоговой нагрузки. Если вы решите возобновить этот бизнес в том же году, новый патент вы не получите. Может быть, имеет смысл сделать небольшую паузу, но продолжать оплачивать стоимость патента, тем более что она уменьшается на страховые взносы.

Заявление о прекращении деятельности, на которую выдан патент

 Форма этого заявления утверждена приказом ФНС России от 04.12.2020 № КЧ-7-3/882@. Нужный бланк находится в приложении № 3 к приказу.

Бланк очень простой, в нём всего одна страница. Укажите следующие данные:

• полное имя и ИНН предпринимателя;
• код налоговой инспекции, где ИП стоит на учёте как плательщик патентной системы;
• дату прекращения деятельности на патенте;
• номер и дату выдачи патента;
• дату подачи заявления.

Заявление должно быть подано в течение 10 дней календарных дней с даты, когда прекращена патентная деятельность (п. 8 статьи 346.45 НК РФ).

Что делать с патентом при закрытии ИП

Ещё одна частая ситуация – патент выдан на длительный срок, например, до конца года. Но обстоятельства сложились так, что индивидуальный предприниматель не может или не хочет заниматься бизнесом, поэтому снимается с налогового учёта. Что делать с патентом при закрытии ИП?

Нужно ли в таком случае подавать заявление о прекращении деятельности, в отношении которой применялась ПСН? Нет, специально ничего делать не надо, при закрытии ИП патент автоматически аннулируется. Об этом сказано в письме от 01.03.2019 № 03-11-09/13546. При этом налог будет пересчитан, и если патент был полностью оплачен досрочно, то часть денег вернут.

Можно ли после закрытия ИП в том же году снова стать предпринимателем и получить патент? По этому вопросу есть два старых письма Минфина (от 28.02.2014 № 03-11-12/8659 и от 23.05.2013 № 03-11-12/18502). Чиновники считают, что это возможно, хотя в аналогичной ситуации с УСН (если закрыть и открыть заново ИП в течение года) это трактуется, как неправомерное применение льготного режима.

Выводы

• Оформлять патент ИП надо после расчёта его стоимости, и если вы уверены, что какой-то обозримый срок будете вести бизнес на неизменных условиях.
• Отказаться от патента можно только до начала его действия, подав заявление в ИФНС.
• Выданный патент нельзя изменить или продлить, но можно закрыть объект, на который вы получили патент.
• Если вы решили прекратить деятельность, на которую выдан патент, но при этом не планируете закрывать ИП, необходимо подать заявление (форма по КНД 1150026). Получить новый патент по этому же виду деятельности можно только в следующем году.
• При необходимости можно закрыть ИП, в таком случае патент будет автоматически аннулирован. Минфин считает, что в течение года возможны повторная регистрация индивидуального предпринимателя и получение нового патента, но это довольно спорное мнение (советуем уточнить этот вопрос в налоговой).

Бесплатный экспресс-аудит учёта от специалистов 1С:БО