Изменение стоимости отгруженных товаров, услуг и работ возможно как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения. При этом продавец выписывает покупателю корректировочный счет-фактуру. Рассмотрим, как внести корректировку стоимости в учете покупателя и поставщика.
Вы узнаете:
- как в 1С сделать корректировочный счет фактуру;
- как провести корректировочный счет-фактуру в 1С 8.3 в учете продавца;
- как вводить корректировочный счет-фактуру в 1С 8.3 от поставщика в учете покупателя.
Подробнее как в 1С проводить корректировочные счета фактуры смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я»
Содержание
- Корректировочный счет-фактура в 1С 8.3 у продавца
- Реализация товаров
- Корректировка стоимости
- Выставление КСФ
- Принятие НДС к вычету
- Корректировочный счет-фактура в 1С 8.3 у покупателя
- Приобретение товаров
- Корректировка стоимости
- Регистрация КСФ от поставщика
Рассмотрим, как сделать корректировочный счет-фактуру (КСФ) в 1С 8.3 на примере уменьшения стоимости товаров.
Организация заключила договор с покупателем ООО «Азбука комфорта» на реализацию столовой мебели на сумму 252 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).
06 февраля мебель реализована покупателю:
- Стол «Империал» — 10 шт. по цене 19 200 руб. в т. ч. НДС 20%.
- Стол обеденный «Гермес 2» — 5 шт. по цене 12 000 руб. в т. ч. НДС 20%.
08 апреля на поставку от 06 февраля по согласованию применена ретро-скидка, стоимость согласована следующая:
- Стол «Империал» — 18 000 руб. в т. ч. НДС 20%.
- Стол обеденный «Гермес 2» — цена 9 000 руб. в т. ч. НДС 20%.
В тот же день покупателю выставлен корректировочный счет-фактура на сумму 225 000 руб..
См. также как провести корректировку реализации, если по согласованию сторон стоимость реализации изменилась
Реализация товаров
Оформите документ Реализация (акт, накладная) вид операции Товары (накладная).
Проводки
Корректировка стоимости
Оформите документ Корректировка реализации на основании документа Реализация (акт, накладная).
Обратите внимание на заполнение полей:
- Вид операции — Корректировка по согласованию сторон, т. к. стоимость уменьшилась в связи с применением ретро-скидки, а не с неправильно выписанными документами;
- Отражать корректировку — Во всех разделах учета, т. к. изменение стоимости отражается не только по НДС, но также в БУ и НУ.
Вкладка Товары заполнится автоматически реализованными товарами, по которым нужно изменить сумму по строке после изменения.
Проводки
Выставление КСФ
Составьте КСФ по кнопке Выписать корректировочный счет-фактуру.
Принятие НДС к вычету
Примите НДС к вычету в 1С документом Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС. Для автоматического заполнения вкладки Уменьшение стоимости реализации необходимо воспользоваться кнопкой Заполнить.
Проводки
См. также Как обезопасить себя от случайных корректировок в закрытых периодах
Корректировочный счет-фактура в 1С 8.3 у покупателя
Рассмотрим, как внести корректировочный счет-фактуру в 1С 8.3 от поставщика на примере.
Организация заключила договор с поставщиком ООО «ГрантМебель» на поставку столовой мебели на сумму 252 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).
06 февраля столовая мебель поступила на склад и принята к учету:
- Стол «Империал» — 10 шт. по цене 19 200 руб. в т. ч. НДС 20%.
- Стол обеденный «Гермес 2» — 5 шт. по цене 12 000 руб. в т. ч. НДС 20%.
08 апреля на поставку от 06 февраля по согласованию применена ретро-скидка, стоимость согласована следующая:
- Стол «Империал» — 18 000 руб. в т. ч. НДС 20%.
- Стол обеденный «Гермес 2» — цена 9 000 руб. в т. ч. НДС 20%.
В тот же день поставщик предоставил корректировочный счет-фактуру на сумму 225 000 руб.
См. также как провести корректировку поступления, если по согласованию сторон стоимость поступления уменьшилась
Приобретение товаров
Оформите документ Поступление (акт, накладная) вид операции Товары (накладная).
Проводки
Корректировка стоимости
Уменьшите стоимость поставки в 1С 8.3 документом Корректировка поступления на основании документа Поступление (акт, накладная).
Обратите внимание на заполнение вкладки Главное:
- Вид операции — Корректировка по согласованию сторон, т. к. стоимость уменьшилась в связи с применением ретро-скидки, а не в связи с ошибками;
- Отражать корректировку — Во всех разделах учета, т. к. изменение стоимости отражается не только по НДС, но также в БУ и НУ;
- флажок Восстанавливать НДС в книге продаж установите, если ранее НДС по поставке был принят к вычету.
Вкладка Товары заполнится автоматически поступившими товарами, по которым нужно изменить сумму по строке после изменения.
Проводки
См. также Как сделать корректировку документов без перезакрытия месяца
Регистрация КСФ от поставщика
Отразите КСФ, указав его номер и дату внизу формы документа Корректировка поступления.
Мы подробно разобрали как в 1С проводить корректировочные счета фактуры в учете покупателя и продавца на уменьшение.
Проверьте себя! Пройдите тест:
- Тест № 26. Настройка учетной политики по НУ в 1С: НДС
См. также:
- Как сделать корректировку документов без перезакрытия месяца
- Как обезопасить себя от случайных корректировок в закрытых периодах
- Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция
- Корректировка поступления в 1С 8.3
- Корректировка долга в 1С 8.3: списание задолженности и проводки
- Реализация товаров и услуг в 1С 8.3
- Возврат товара от покупателя
- Как проанализировать расчеты с контрагентами
- Счет 19 – обороты и сальдо в разрезе ставок НДС
- Реализация товаров в оптовой торговле
- 1С: Типовая схема приобретения товаров в оптовой торговле
- Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция
- Корректировка поступления в 1С 8.3
- Как отражать корректировку реализации прошлого года, если ее стоимость увеличилась в текущем году
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней
бесплатно
Предположим, что мы уже подписали документы, ТОРГ 12, Счет- фактура у нас на руках, но спустя какое-то время, наш покупатель обнаружил, что товара было поставлено меньше, не 200 шт., а 199 шт.
Что нужно сделать, чтобы отразить корректировку реализации?
1
Заходим в нужную реализацию, нажимаем кнопку создать на основании. Находим в списке корректировка реализации.
Рисунок 1 – Создание документа корректировка реализации
2
После того как откроется форма документа, нужно изменить количество с 200 шт на 199 шт.
Рисунок 2 – Заполнение документа корректировка реализации
3
После проводим документ и смотрим проводки. Где программа от сторнировала нужное количество и сумму.
Рисунок 3 – Проводки документа корректировка реализации
4
Когда все проверили, возвращаемся к корректировке реализации и выписываем счет фактуру.
Рисунок 4 – Создание СФ на основе документа корректировка реализации
5
Когда счет фактура выписана проверяем как она выглядит. Мы там видим сумму корректировки, мы видим итоговую сумму документа.
Рисунок 5 – Проверка СФ документа корректировка реализации
Как отразить корректировку НДС 1С Бухгалтерия 8.3
Корректировка НДС необходима при изменении стоимости покупки или реализации. В этой ситуации формируется корректировочный счет-фактура. Рассмотрим на примере программы 1С Бухгалтерия 8.3 корректировку входящего НДС при уменьшении стоимости. Сначала сформируем документ «Поступление товаров» и регистрируем «Счет-фактуру полученный»:
При заполнении отмечаем галочкой пункт «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения»:
Допустим, закупили большую партию товара, и поставщиком была предложена скидка. Соответственно, произошло уменьшение общей стоимости и НДС. Для отражения этого в программе создаем документ «Корректировка поступления»:
В корректировке на вкладке «Главное» необходимо проверить, чтобы отражался документ-основание и стояла галочка возле пункта «Восстановить НДС в книге продаж».
На вкладке «Товары» в колонке «Цена» устанавливаем новую стоимость, при этом значения в колонках «Стоимость», «НДС» и «Всего» рассчитаются автоматически:
Обязательно в корректировке поступления регистрируем «Корректировочный счет-фактуру», именно по этому документу будет отражаться уменьшение/увеличение суммы. Эти данные будут выводиться в соответствующем поле документа:
Формируем отчеты «Книга покупок» и «Книга продаж», проверяем, каким образом «Корректировочный счет-фактура» будет отражаться в отчетности:
В отчете «Книга покупок» отразилась начальная сумма. А вот в отчете «Книга продаж» уже будет выведена сумма на основании корректировочного счета-фактуры.
Теперь разберем пример по увеличению стоимости. Аналогичным образом оформляем «Поступление товаров» и регистрируем документ «Счет-Фактура»:
У поставщика произошло увеличение цены на новую партию товара, и был выставлен «Корректировочный счет-фактура». Если покупатель согласен с новой стоимостью, то оформляется документ «Корректировка поступления» так же, как в предыдущем случае. Также корректировку поступления можно создать через кнопку «Создать на основании» из приходной накладной.
Необходимо заполнить:
-
Вид операции — «Корректировка по согласованию сторон».
-
Основание.
-
Восстановить НДС в книге продаж – отмечаем галочкой.
На вкладке «Товары» в колонке «Цена» устанавливаем новую стоимость.
Регистрируем «Корректировочный счет-фактура полученный»:
В данной ситуации нужно обратиться к регламентной операции «Формирование записей книги покупок»:
Так как в изначальном документе «Счет-фактура» был отмечен галочкой пункт «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения», то данные из этого документа не отображаются при формировании записей книги покупок. Но отражается запись по корректировке.
В результате оба счета-фактуры будут фигурировать в книге покупок:
При уменьшении стоимости данные из корректировочного счета-фактуры отражаются в книге продаж, а при увеличении стоимости – в книге покупок.
При реализации корректировочный счет-фактура по уменьшению стоимости попадет в книгу покупок, а по увеличению – в книгу продаж.
Корректировка по реализации оформляется аналогичным образом. Формируем документ «Корректировка реализации» с учетом уменьшения цены:
И регистрируем «Корректировочный счет-фактуру». Заполняем данные в соответствующем поле по уменьшению стоимости:
Обратите внимание, что прежде чем сформировать отчеты, необходимо выполнить регламентные операции по НДС.
В отчете «Книга покупок» будет отражаться запись об уменьшении стоимости на основании созданного корректировочного счета-фактуры. В колонке «Код операции» будет стоять 18, а в колонке с наименованием продавца отображено название нашей организации:
Формируем теперь «Корректировка реализации» с учетом увеличения цены:
В документе «Корректировочный счет-фактура» отразится увеличение суммы:
Формируем теперь отчет «Книга продаж» и видим запись по корректировке увеличения суммы:
(Рейтинг:
4 ,
Голосов: 3 )
Материалы по теме
В программе Бухгалтерия предприятия 3.0 есть возможность формирования корректирующих счет-фактур (далее с-ф).
Корректировочный с-ф полученный формируется из документа корректировка поступления. Для этого зайдем в раздел покупки далее покупки и пункт корректировка поступления.
Нажимаем создать, в открывшейся форме в строке основание выбираем документ поступления по которому будет производиться корректировка. Для выбора кликаем на три точки, откроется поле с выбором типа документа.
В данном случае выбираем «Поступление (акты, накладные)» и выбираем документ.
На вкладке товары табличная часть заполняется автоматически из поступления, в строке после изменения указываем новые данные.
После того, как изменения внесены вернемся на вкладку главное и заполним поля «Документ No» и дата которые являются основанием для корректировки. В нижней части заполняется номер и дата корректирующей с-ф.
Данную корректировку можно отразить как во всех разделах учета, так и только в учете НДС.
Галку «Восстановить НДС в книге продаж» необходимо поставить, если у вас корректировка в сторону уменьшения и НДС ранее был принят к вычету. В поле зачет аванса можно выбрать автоматический зачет, либо не зачитывать. Если грузоотправитель и грузополучатель другой, то можно указать нужного ссылке «Грузоотправитель и грузополучатель».
После внесения всех изменений проводим документ, корректирующая с-ф сформируется автоматически из которой можно распечатать счет-фактуру за поставщика.
Из документа корректировки поступления можно распечатать формы указанные на рисунке.
Корректировочный с-ф выданный создадим через документ корректировка реализации. Для этого перейдем в раздел продажи далее продажи и выбираем корректировка реализации.
В открывшейся форме нажимаем создать и откроется документ, где указываем документ реализации по которому будет корректировка. Для выбора нажимаем на три точки в поле «Основание», выбираем тип документа «Реализация (акт, накладная)» и выбираем из списка необходимую реализацию.
Табличная часть заполнилась самостоятельно из документа реализации, по строке после изменения вводим новые данные. Корректировку можно отразить во всех разделах учета, либо только в учете НДС.
На вкладке расчеты указываем зачитывать аванс автоматически или нет.
На вкладке дополнительно можно изменить грузоотправителя и грузополучателя, а также внести необходимые данные для отражения в печатной форме.
После внесения необходимых данных кликаем по кнопке провести, в нижней части кликаем по кнопке «Выписать корректировочный счет-фактуру». Сформируется счет-фактуры из которого доступна печатная форма УКД (универсальный корректировочный документ) и счет-фактура.
Из корректировки реализации можно вывести печатные формы указанные ниже.
Корректировки так же можно сделать из документов поступления и реализации по кнопке создать на основании.
Консультацию для Вас составила специалист нашей Линии консультаций.
Закажите тестовую консультацию по Вашей программе у нас по телефону: +7(343) 288-75-45.
*Для оказания консультации необходимо сообщить ИНН вашей организации, регистрационный номер вашей программы ( для программ 1С:Предприятие версии ПРОФ необходим активный договор 1С:ИТС ПРОФ)
Продолжаем серию уроков (предыдущая часть) по работе с НДС в 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0).
Сегодня мы рассмотрим: «Корректировочный счет-фактуру».
Большая часть материала будет рассчитана на начинающих бухгалтеров, но и опытные найдут кое-что для себя. Чтобы не пропустить выход новых уроков — подписывайтесь на рассылку.
Напоминаю, что это урок, поэтому вы можете смело повторять мои действия у себя в базе (лучше копии или учебной).
Итак, приступим
Оглавление
- Немного теории
- Ситуация для учёта
- Суть урока
- 1 квартал
- Реализуем товар покупателю
- Смотрим НДС к уплате за 1 квартал
- 2 квартал
- Делаем корректировку реализации
- Формируем записи книги покупок
- Смотрим НДС к возмещению за 2 квартал
Немного теории
Корректировочный счет-фактура — это отдельный документ со своей формой.
Он выставляется в ситуации, когда продавец сначала выставил обычный счет-фактуру, а затем изменилась стоимость или количество отгруженных товаров.
Причиной такого изменения может оказаться:
- Скидка покупателю за объем закупок.
- Уточнение количества (объема) отгруженного товара.
- Уточнение цены (тарифа) товара.
Корректировочный счет-фактура не должен применяться для исправления ошибок, допущенных при заполнении первичного счета-фактуры.
Перед составлением корректировочного счета-фактуры продавец обязан уведомить об этом покупателя, заключив с ним договор или соглашение об изменении стоимости отгруженных товаров.
После составления соглашения (договора) продавец обязан в течение 5 календарных дней выставить покупателю корректировочный счет-фактуру.
Соответственно покупатель и продавец обязаны доначислить или восстановить разницу между суммой НДС до и после корректировки.
Это делается в периоде выставления (соответственно получения) корректировочного счета-фактуры.
Ситуация для учёта
В 1 квартале мы (ООО «НДС») продали ООО «Покупатель» 2 стула по цене 3000 рублей за каждый (включая НДС).
При этом мы выставили покупателю счет-фактуру на сумму 6 000 рублей (включая НДС).
Во 2 квартале согласно условиям договора мы (ООО «НДС») предоставили скидку для ООО «Покупатель» в размере 25% за объём закупок. Эта скидка распространяется в том числе на уже отгруженные товары в 1 квартале.
01.04.2016 мы составили соглашение с ООО «Покупатель» об изменении цены на поставку стульев в 1 квартале (она уменьшилась на 2 * 3 000 * 0,25 = 1 500 рублей).
03.04.2016 мы выставили ООО «Покупатель» корректировочный счет-фактуру с указанием отрицательной разницы между ранее начисленным НДС (6 000 * 18 / 118 = 915.25 рублей) и его скорректированным значением из-за скидки (6 000 * 0,75 * 18 / 118 = 686.44). Разница по налогу составила: 686.44 — 915.25 = -228.81.
Согласно выставленному корректировочному счету-фактуре мы (ООО «НДС») имеем право во 2 квартале уменьшить наше обязательство по НДС в размере 228.81 рубля (через книгу покупок).
Согласно полученному от нас корректировочному счету-фактуре ООО «Покупатель» обязан во 2 квартале восстановить НДС к уплате в размере 228.81 рубля (через книгу продаж).
Требуется оформить эти операции в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0) на стороне ООО «НДС», а также посчитать НДС за каждый квартал.
Суть урока
Мы (ООО «НДС») начислим НДС к уплате за отгруженные стулья, отразив обычный счет-фактуру выданный (для ООО «Покупатель») в книге продаж за 1 квартал в размере 6 000 * 18 / 118 = 915.25 рубля.
Затем мы восстановим НДС в размере 228.81 рубля, отразив корректировочный счет-фактуру в книге покупок за 2 квартал.
Итого НДС:
- К уплате за 1 квартал 915.25 рубля.
- К возмещению за 2 квартал 228.81 рубля.
1 квартал
Реализуем товар покупателю
Заходим в раздел «Продажи» пункт «Реализация (акты, накладные)»:
Создаём новую реализацию товаров:
Заполняем реализацию 2 стульев по цене 3 000 рублей каждый в 1 квартале:
Проводим документ, а затем в самом низу документа нажимаем кнопку «Выписать счет-фактуру»:
Распечатываем созданный счет-фактуру в 2 экземплярах (один нам, другой покупателю):
Смотрим НДС к уплате за 1 квартал
Заходим в раздел «Отчеты» пункт «Анализ учета НДС»:
Формируем этот отчёт за 1 квартал:
К уплате НДС за 1 квартал 915 рублей 25 копеек.
2 квартал
Делаем корректировку реализации
Снова заходим в раздел «Продажи» пункт «Реализации (акты, накладные)»:
Выделяем (левой кнопкой мыши) реализацию на 6 000 рублей и на панели выбираем команду «Создать на основании» (она может быть спрятана в пункте «Ещё»), а в ней пункт «Корректировка реализации»:
Создался документ «Корректировка реализации» от 01.04.2016. На закладке «Товары» корректируем цену в сторону уменьшения на 25% (было 3 000, стало 2 250):
Проводим документ, а затем выписываем корректировочный счет-фактуру при помощи кнопки в самом низу:
Распечатываем созданный корректировочный счет-фактуру в 2 экземплярах:
Формируем записи книги покупок
Для этого заходим в помощник по учету НДС за 2 квартал:
Открываем пункт «Формирование записей книги покупок»:
Переходим на закладку «Уменьшение стоимости реализации» и нажимаем кнопку «Заполнить документ»:
Программа автоматически нашла нашу корректировку реализации в меньшую сторону:
Проводим документ «Формирование записей книги покупок».
Смотрим НДС к возмещению за 2 квартал
Формируем «Анализ учета НДС» за 2 квартал:
НДС к возмещению благодаря корректировочному счету-фактуре составил 228 рублей 81 копейка:
Мы молодцы, на этом всё
Продолжение читайте здесь (часть 5).
Кстати, подписывайтесь на новые уроки…
Как помочь сайту: расскажите (кнопки поделиться ниже) о нём своим друзьям и коллегам. Сделайте это один раз и вы внесете существенный вклад в развитие сайта. На сайте нет рекламы, но чем больше людей им пользуются, тем больше сил у меня для его поддержки.