Приобретение и передача в лизинг имущества
Покупка имущества для лизинга
Выполнение операций по передаче и приему предметов лизинга выполняется типовыми операциями, заложенными в решение «1С:ERP Управление предприятием».
Заходим в раздел Внеоборотные активы – Основные средства – Документы по ОС.
Рисунок 1 — Список документов по ОС
Создаем из заполняем документ Приобретение услуг и прочих активов (далее – ПУПА).
Рисунок 2 — Заполнение документа ПУПА
Для возможности выбора в документе договора поставки, созданного в лизинговой модели (обязательное поле), необходимо изменить статус договора поставки на Согласован, предварительно уточнив его дату и номер для установки соответствия фактическому договору.
В документе на закладке Расходы и прочие активы необходимо указать соответствующую статью расхода и выбрать приобретаемый объект из справочника Объекты эксплуатации (сам объект создается в спецификации из лизинговой модели).
Для статьи расходов рекомендуются следующие настройки, от их выбора зависит возможность указания объекта эксплуатации в табличной части документа приобретения.
Рисунок 3 — Создание статьи расходов – Формирование стоимости ВНА
При необходимости аналогично можно ввести дополнительные расходы, капитализируемые в стоимости предмета лизинга, они будут отнесены на объект эксплуатации, выбранный в строке документа.
Рисунок 4 — Заполнение настроек БУ для формирования стоимости ВНА
Для удобства пользователей в программном решении добавлен механизм, позволяющий в качестве отправной точки использовать документ Лизинговая модель, в котором содержатся ссылки для перехода в документ Приобретение услуг и прочих активов и которым оформляется операция приобретения у поставщика имущества, предназначенного для последующей передачи в лизинг. Такой способ создания документа считается предпочтительным и рекомендуется для дальнейшего ввода.
При создании документа подобным образом в новом документе заполняются автоматически следующие реквизиты:
- на вкладке Основное устанавливаются значения Поставщик, Организация, Договор, а также устанавливаются значения суммы и валюты;
- на вкладке Расходы и прочие активы заполняются из лизинговой модели (документа-основания) следующие данные:
- Содержание – наименование актива, передаваемого в аренду;
- Количество – значение количества приобретаемого актива;
- Цена и Сумма – стоимость единицы и всего актива;
- Ставка НДС и Сумма НДС – данные по НДС;
- Подразделение-получатель – значение устанавливается из справочника «Структура предприятия» по данным из документа-основания;
- Направление деятельности – значение устанавливается по данным из лизингового договора (значение предопределенное, не требует выбора, рекомендуется убедиться, что значение не изменено, при изменении в документе следует внести комментарий);
- Статья – статья расходов из справочника Статьи расходов, значение заполняется автоматически;
- Аналитика – значение объекта аналитического учета выбирается из справочника Объекты эксплуатации, который создается автоматически по данным лизинговой модели.
Рисунок 5 — Заполнение ТЧ Расходы и прочие активы в ПУПА
На вкладке Дополнительно часть реквизитов заполняется или корректируется самостоятельно пользователем:
- Подразделение – наименование того обособленного подразделения/филиала, к которому относится лизинговая модель, связанная с документом поступления (значение выбирается из выпадающего списка объектов из справочника «Структура Предприятия»);
- Менеджер – значение устанавливается автоматически, если по факту на момент проведения документа менеджером является иное лицо, указывается новое лицо;
- Номер входящего документа и его дата – заполняется согласно первичным документам, полученным от поставщика имущества;
- Наименование входящего документа – выбирается одно из двух значений: АКТ или УПД, значение выбирается пользователем в зависимости от предоставленного фактически первичного документа;
- Налогообложение – для большинства случаев выбирается значение «Закупка облагается НДС», из выпадающего списка выбирается иное значение для других случаев (предполагается, что единичные случаи могут возникать, такие случаи следует рассматривать индивидуально);
- Закупка под деятельность – значение заполняется автоматически из информации по ставке НДС у лизинговой модели, если значение ставки указано как «без НДС» (мед. оборудование), следует проверить и установить значение этого реквизита как Закупка не облагается НДС.
При заполнении большого объема информации рекомендуется делать промежуточное сохранение документа. По окончании заполнения документа, когда все необходимые значения заполнены, выполняется команда по кнопке Провести. Рекомендуется проверить результат проведения документа, для этого следует выполнить команду по кнопке ДтКт. В результате выполнения команды откроется окно с отображением информации о записи операций документа в регламентированном учете.
Запись операций в регламентированном учете выполняется только после команды «Отразить в регл.учете».
Рисунок 6 — Проводки регл. учета по приобретению объекта ОС
Результат записи операций в регламентированном учете отражается проводками по плану счетов учета в регистрах бухгалтерского учета с отнесением данных на соответствующие счета учета по НДС и внеоборотному активу. При необходимости внесения изменений в варианты настройки отнесения данных на счета учета следует обратиться к разделу Настройка счетов учета в пользовательской документации по «1С:ERP» (1С:ERP Управление предприятием 2, редакция 2.5. Руководство пользователя).
При условии, когда по лизинговой модели был ранее выдан аванс поставщику, формируется бухгалтерская проводка по зачету аванса.
Из документа Приобретение услуг и прочих активов выполняется регистрация счет-фактуры. Для регистрации следует перейти по гиперссылке Зарегистрировать счет-фактуру, расположенной внизу документа.
Далее необходимо в создаваемом документе Счет-фактура полученный ввести информацию в поле № счет-фактуры, указать дату создания и дату, когда получен документ (реквизит «Получен»). Остальные поля заполняются автоматически на основании данных из документа Приобретение услуг и прочих активов и справочной системы.
ВАЖНО! При заполнении любого документа поля, заполнение которых обязательно, подсвечиваются красным. Документ, у которого обязательное поле не заполнено, не проводится.
Для успешной работы блока взаиморасчетов с филиалами и отражения проводок как по лизинговым моделям, так и по взаиморасчетам с контрагентами, во всех документах следует заполнять поле Подразделение.
В документе Счет-фактура полученный необходимо заполнить поле, содержащее номер документа, значением, присвоенным Поставщиком.
Запись данных выполняется по команде Провести и закрыть. Аналогично вышесказанному, для отражения документа Счет-фактура полученный документ также можно записать и отдельной командой провести. Отражение документа в регламентированном учете выполняется командой, вызываемой через кнопку ДтКт.
После проведения документа Приобретение услуг и прочих активов в соответствующей лизинговой модели изменится статус у этого документа приобретения – будет установлена отметка зеленого цвета, появится номер и дата документа.
Рисунок 7 — Новый статус документа
Возможность отражения состояния различных документов, связанных с лизинговой моделью (проведение документа, запись данных документа в регламентированном учете и др.), сам документ Лизинговая модель должен иметь статус Действует.
Принятие приобретенного имущества к учету
После приобретения актива, предназначенного для передачи в лизинг, производится его постановка на учет в качестве доходного вложения в материальные ценности.
Рисунок 8 — Принятие к учету приобретенных объектов ОС
Для принятия актива к учету в разделе программы Внеоборотные активы – Принятие к учету ОС можно теперь принять к учету внеоборотный актив, который ранее был куплен (ДТ 01 КТ 08). Нажимаем Оформить – Принятие к учету ОС.
Рисунок 9 — Создание и заполнение документа Принятие к учету ОС
Реквизиты МОЛ, Адрес, Событие не заполняются, информация не применима к предмету, передаваемому в лизинг.
На закладке Основные средства данные также заполняются сведениями из документа Лизинговая модель. Инвентарный номер предмету лизинга присваивается автоматически в момент проведения документа, то есть после принятия к учету.
Рисунок 10 — Заполнение ТЧ ОЧ у документа Принятие к учету ОС
Заполнение полей на закладке Параметры учета производится автоматически на основании ранее введенных данных в лизинговой модели (реквизиты Срок использования, Процент амортизационной премии, Метод начисления амортизации, Группа финансового учета).
- Рекомендуется обратить внимание на параметры настройки элемента Группа финансового учета, которые влияют на отражение документа в бухгалтерском учете.
Рисунок 11 — Заполнение параметров учета
Программа рекомендует установить значение Включить в расходы при принятии к учету. Это делать нельзя. В налоговом учете действует особый порядок отражения доходов от передачи имущества в лизинг. Доход в налоговом учете признается ежемесячно, согласно графику начисления лизинговых платежей.
На закладке Отражение расходов значение в поле Статья расходов также заполняется автоматически, изменений вносить не требуется. В тоже время рекомендуется проверить правильность заполнения полей.
Рисунок 12 — Заполнение Отражения расходов
Следует убедиться, что значение реквизита Статья расходов в налоговом учете либо совпадает с данными в бухгалтерском учете, либо выбрана статья затрат Амортизация лизингового имущества.
В связи с тем, что организация применяет амортизационную премию, необходимо удостовериться в том, что статья расходов выбрана как Амортизационная премия.
Автоматическое указание статьи амортизации в бухгалтерском учете никакой смысловой нагрузки не несет, так как в бухгалтерском учете принимаемое к учету ОС просто сразу передается в лизинг.
Поле Амортизация (управленческий учет) заполняется в случае, если организация ведет управленческий учет. Статьи расходов в управленческом учете выбираются из одного справочника, что и статьи расходов бухгалтерского учета.
По окончании заполнения и проверки документа Принятие к учету предмета лизинга документ проводится и отражается в регламентированном учете.
Рисунок 13 — Проводки регламентированного учета
После проведения документа Принятие к учету ОС и принятия к учету предмета лизинга в соответствующем документе Лизинговая модель документ принятия к учету будет иметь отметку, появится его номер и дата проведения, а предмет лизинга далее передается лизингополучателю.
Договор лизинга
Заходим в раздел Казначейство – Финансовые инструменты – Договоры аренды (лизинга). По кнопке Создать создаем договор.
Рисунок 14 — Договор аренды (лизинга)
Заполняем обязательные реквизиты: Наименование, Организацию, Арендодателя. Устанавливаем статус Действует и указываем Дату, с какого числа действует договор, если Дата «по» не указана, договор не ограничен в периоде.
Рисунок 15 — Заполнение договора аренды (лизинга)
На вкладке Параметры договора указывается Валюта и вид договора: с Арендатором или Арендодателем.
Рисунок 16 — Заполнение параметров договора аренды (лизинга)
Заключение договора аренды (документ)
На вкладке Расчеты по договору при нажатии ссылки Оформить создается документ Заключение договора аренды. Он и будет отражать в регистрах операции по приобретению объекта ОС.
Рисунок 17 — Заполнение расчетов по договору аренды (лизинга)
Во вновь созданном документе Заключение договора аренды заполняются некоторые реквизиты, они перейдут из договора.
Рисунок 18 — Заполнение документа заключение договора аренды
Заполняем на вкладке Расчеты по договору Сумму услуг по аренде, Ставку НДС, указываем периодичность оплат и начислений.
Рисунок 19 — Заполнение расчетов по договору аренды
На вкладке Предмет договора указываем объект ОС, инвентарный номер, его стоимость и подразделение. В статье расходов – Поступление ОС.
Рисунок 20 — Заполнение предмета договора аренды
На вкладке Дополнительно указываем дополнительную информацию и проводим документ.
Рисунок 21 — Вкладка дополнительно
В регламентированном учете операция у нас отразилась по ДТ 08 и КТ 76 счетов.
Рисунок 22 — Проводки регламентированного учета
Возвращаемся в наш договор лизинга.
На вкладке Учетная информация указываем ГФУ, Статью ДДС.
Рисунок 23 — Заполнение учетной информации договора аренды
Последняя вкладка Комментарий предназначена для произвольной информации по теме договора.
Записываем документ. Таким образом мы создали, заполнили и сохранили данные о договоре лизинга и об объекте лизинга. Также можно получить данные по Ведомость расчетов, для этого заходим в Отчеты и открываем ведомость.
Рисунок 24 — Открытие отчета ведомость расчетов из формы договора аренды
Ведомость содержит в себе подробный анализ изменений стоимости объекта договора.
Рисунок 25 — Ведомость расчетов по договорам
Также в Отчетах можно посмотреть План-Факт анализ начислений по аренде.
Рисунок 26 — Открытие План-фактного анализа из формы договора аренды
Рисунок 27 — Открытие отчета ведомость расчетов из формы договора аренды
Принятие объекта договора к учету
На основании договора лизинга либо на основании заключения договора аренды создаем документ Принятие к учету ОС, который отразит в регистрах принятие объекта к учету.
Рисунок 28 — Создание документа принятие к учету ОС на основании договора аренды
Рисунок 29 — Создание документа принятие к учету ОС на основании заключения договора аренды
Во вновь созданном документе заполняем амортизационную группу и указываем для каких видов учета будет приниматься.
Рисунок 30 — Заполнение документа принятие к учету ОС
Рисунок 31 — Заполнение вида учета
Проверяем остальные вкладки на заполненность и корректность и проводим документ.
Рисунок 32 — Заполнение ТЧ основные средства
Рисунок 33 — Заполнение параметров учета
Отражение расходов и комментарий.
Рисунок 34 — Заполнение параметров учета
Рисунок 35 — Заполнение Комментария
После отражения в регламентированном учете будут сформированы следующие проводки:
Рисунок 36 — Проводки регламентированного учета
Материал подготовлен в конфигурации «1C:ERP» 2.5.15.40; версия платформы – 8.3.25.1286.
Нужна помощь
консультанта или программиста 1С?
Наши специалисты готовы решить ваши задачи!
Получить консультацию
Содержание:
1. Получение лизинга
2. Принятие к учету объекта основных средств
3. Учет лизинговых платежей и выкупной стоимости
4. Начисление амортизации ОС
5. Возврат объекта лизингодателю в случае досрочного прекращения договора в 1С:ЕРП 2.4
Приветствую, коллеги! В данной статье поговорим о том, как правильно вести учет основных средств по лизингу, если объект по договору лизинга должен состоять на учете лизингополучателя.
1. Получение лизинга
При получении лизинга, когда договор лизинга заключен на условиях учета объекта лизинга на балансе лизингополучателя, в программе 1С:ЕРП 2.4 в договоре лизинга должен быть установлен вариант учета имущества «На балансе».
Рис. 1 Вариант учета имущества «На балансе» в 1С:ЕРП 2.4
Для ввода документов поступления откройте рабочее место «Документы по лизингу» (Внеоборотные активы → Лизинг).
Рис. 2 Документы по лизингу в 1С:ЕРП 2.4
Нажмите «Создать» и выберите «Поступление предметов лизинга» из выпадающего списка.
Рис. 3 Поступление предметов лизинга в 1С:ЕРП 2.4
В созданном документе в 1С:ERP 2.4 на вкладке «Основное»:
· «Номер» – присваивается программой после проведения документа;
· «От» – по умолчанию проставляется текущая дата, поменяйте вручную, если дата бумажного документа отличается;
· Выберите организацию и подразделение;
· «Налогообложение», «Закупка под деятельность» – если в вашей организации ведется раздельный учет НДС, нужно выбрать, под какую деятельность закупается основное средство на баланс лизингополучателя;
· «Лизингодатель» – выберите партнера, с которым заключен договор лизинга;
· «Контрагент» – у одного партнера может быть несколько юр. лиц, поэтому выберите того контрагента (юр. лицо), с которым заключен договор;
· «Договор» – выберите соответствующий договор лизинга;
· «Ответственный» – по умолчанию проставится пользователь, который создает документ;
· «Номер, от» – номер и дата бумажного документа (акта), подписанного с лизингодателем;
· «Налогообложение» – укажите, облагается или не облагается НДС;
· От флажка «Сумма включает НДС» зависит, будет ли в табличной части «Начисления» НДС включен в сумму, или начислен сверху;
· При необходимости, впишите комментарий.
Рис. 4 Заполнение информации об основном средстве на балансе лизингополучателя
Перейдите на вкладку «Основные средства» в 1C:ERP 2.4. Заполните табличную часть с помощью кнопок «Добавить» или «Подобрать» – выберите нужный объект ОС из списка непринятых к учету ОС. Объектов на балансе лизингополучателя по договору может быть несколько. Заполните стоимость объектов по информации из подписанного бумажного акта приема-передачи.
Рис. 5 Выбор из нескольких объектов на балансе лизингополучателя
Рис. 6 Подбор объекта на балансе лизингополучателя
Рис. 7 Выбор из списка объектов лизинга на балансе лизингополучателя
Если объект ранее не вводился в систему ЕРП 2.4, нажмите кнопку «Создать» и создайте основное средство.
Укажите статью расходов при поступлении основного средства в лизинге на баланс лизингополучателя.
Рис. 8 Статья расходов при поступлении основного средства в лизинге на баланс лизингополучателя
Она обязательно должна быть с типом расходов «Формирование стоимости внеоборотных активов».
Рис. 9 Тип расхода при поступлении объекта на баланс лизингополучателя
Нажмите «Провести и закрыть». Поступление ОС в лизинге создано.
Проводки регламентированного учета формируются согласно выбранной в договоре лизинга группе фин. учета расчетов. Поступление ОС и формирование стоимости происходит, как правило, по 08 счету.
Рис. 10 Проводки при поступлении ОС в лизинге
2. Принятие к учету объекта основных средств
Принятие к учету объекта основного средства оформляется документом «Принятие к учету ОС по договору лизинга». Создать его можно несколькими способами. Первый способ – ввести на основании документа «Поступление предмета лизинга». Документ сразу будет заполнен автоматически по данным документа-основания.
Рис. 11 Ввод документа «Принятие к учету ОС» на основании поступление предмета лизинга в 1С:ЕРП 2.4
Второй способ ввода – непосредственно в рабочем месте «Документы по ОС». Откройте журнал (Внеоборотные активы → Основные средства).
Рис. 12 Документы по ОС в 1С:ЕРП 2.4
Нажмите «Создать → Принятие к учету ОС по договору лизинга». Если документа нет в списке, настройте отображение операций с помощью гиперссылки «Настроить».
Рис. 13 Принятие к учету ОС по договору лизинга в 1С:ЕРП 2.4
Откроется пустой документ, в котором нужно будет заполнить значения. Установите флажок «Принятие на основании» и выберите из списка нужный документ-основание «Поступление предмета лизинга».
Рис. 14 Выбор основания для поступления предмета лизинга в 1С:ЕРП 2.4
Программа спросит, заполнить ли документ по данным документа-основания – нажмите «Да».
Рис. 15 Запрос на заполнение документа в 1С:ЕРП 2.4
Принятие к учету объекта на баланс лизингополучателя будет заполнено автоматически.
Заполните вкладку «Основное», как показано ниже:
Рис. 16 Заполнение вкладки «Основное» для принятия объекта на баланс лизингополучателя
Заполнение вкладки «Основные средства»:
Рис. 17 Заполнение вкладки «Основные средства»
Заполнение вкладки «Параметры учета». Выберите порядок учета и заполните срок полезного использования основного средства в лизинге на балансе, группу финансового учета:
Рис. 18 Срок использования основного средства в лизинге на балансе
На вкладке «Отражение расходов» заполняется порядок отражения расходов по амортизации:
Рис. 19 Расходы на амортизацию основного средства в лизинге на балансе
Проверьте данные в создаваемом документе – реквизиты, суммы и пр. Нажмите «Провести и закрыть». Документ создан.
Проводки регламентированного учета проставляются согласно выбранной в документе группе финансового учета. Учет основных средств на балансе ведется на счете 01.
Рис. 20 Учет основных средств на балансе
3. Учет лизинговых платежей и выкупной стоимости
Учет лизинговых платежей (ввод актов, счетов-фактур от лизингодателя) регистрируется документами «Приобретение услуг по лизингу» рабочем месте «Документы по лизингу» (Внеоборотные активы → Лизинг).
Для ввода документа по зачету обеспечительного платежа / ежемесячной услуги по лизингу / выкупной стоимости предмета лизинга, нажмите «Создать → Приобретение услуг по лизингу».
Рис. 21 Приобретение услуг по лизингу
Заполните вкладку Основное в 1С:ЕРП 2.4:
· «Номер» – присваивается программой после проведения документа для лизинга.
· «От» – по умолчанию проставляется текущая дата, поменяйте вручную, если дата бумажного документа отличается.
· Выберите организацию и подразделение.
· «Лизингодатель» – выберите партнера, с которым заключен договор лизинга.
· «Контрагент» – у одного партнера может быть несколько юр. лиц, поэтому выберите того контрагента (юр. лицо), с которым заключен договор.
· «Договор» – выберите соответствующий договор лизинга.
· «Ответственный» – по умолчанию проставится пользователь, который создает документ.
· «Номер входящего документа, от» – номер и дата бумажного документа (акта), подписанного с лизингодателем.
· «Налогообложение» – выберите вид операции – облагается или не облагается НДС.
· От флажка «Сумма включает НДС» зависит, будет ли в табличной части «Начисления» НДС включен в сумму, или начислен сверху.
· При необходимости, впишите «Комментарий».
Рис. 22 Создание Приобретения услуг по лизингу в 1С ЕРП 2.4
Перейдите на вкладку «Начисления». Нажмите «Заполнить». Табличная часть будет заполнена за текущий месяц данными из графика оплат и начислений, который выбран основным в договоре лизинга.
Тип начисления – зачет обеспечительного платежа, услуга по лизингу или выкуп предмета лизинга – заполняется автоматически, согласно графику.
Если лизингодатель предоставил разные первичные документы на каждый тип начислений, то введите их отдельными документами «Приобретение услуг по лизингу», лишние строки в табличной части при этом можно просто удалить.
Заполните вручную «Содержание» операции.
Рис. 23 Содержание операции для учета лизинговых платежей
Для обеспечительного платежа нужно выбрать платежный документ перечисления денежных средств из списка:
Рис. 24 Обеспечительный платеж для учета лизинговых платежей
Заполните столбцы «Подразделение-получатель» и «Статья расходов», выбрав нужные из соответствующих списков.
Столбец «Направление деятельности» в 1С:ЕРП 2.4 не обязателен к заполнению. Обязательность заполнения столбца «Аналитика» зависит от настройки статьи затрат. Но их можно заполнить. Заполнение этих столбцов даст возможности дополнительной расшифровки затрат в управленческих отчетах.
Рис. 25 Функционал учета лизинговых платежей
Полученный от лизингодателя счет-фактура регистрируется через гиперссылку «Зарегистрировать счет-фактуру» внизу документа.
Перед вводом счета-фактуры программа 1С:ЕРП 2.4 предложит провести документ – нажмите «Да».
Рис. 26 Продолжение операции учета лизинговых платежей
Впишите номер счета-фактуры из бумажного документа. При необходимости, поменяйте дату и дату получения. Остальные сведения заполняются автоматически.
Нажмите «Провести и закрыть». Документ создан.
Рис. 27 Завершение процесса учета лизинговых платежей
4. Начисление амортизации ОС
Начисление амортизации ОС производится регламентной операцией в рамках шагов по закрытию месяца:
Рис. 28 Путь к начислению амортизации ОС
Если данные по начислению амортизации ОС нужны до закрытия месяца, можно начислить ее вручную из «Документы по ОС» на вкладке «Амортизация».
Рис. 29 Начисление амортизации ОС вручную
Нажмите «Создать», в открывшемся документе выберите месяц и нажмите «Провести и закрыть». Амортизация рассчитается. При регламентном закрытии месяца все операции будут пересчитаны и перепроведены автоматически.
Рис. 30 Расчет амортизации в 1С ЕРП 2.4
5. Возврат объекта лизингодателю в случае досрочного прекращения договора в 1С:ЕРП 2.4
В случае досрочного расторжения договора и возврата имущества лизингодателю, оформление возврата производится документом «Списание ОС» аналогично выбытию в связи, например, с продажей имущества.
Откройте журнал «Документы по ОС» (Внеоборотные активы → Основные средства).
Нажмите «Создать → Списание ОС». Если документа нет в списке, настройте отображение операций с помощью гиперссылки «Настроить».
Рис. 31 Документ «Списание ОС» в 1С:ЕРП 2.4
Заполнение документа «Списание ОС» в 1С:ЕРП 2.4. Алгоритм заполнения аналогичен заполнению при продаже ОС стороннему контрагенту, но в случае возврата ОС лизингодателю целесообразно в качестве аналитики статьи затрат установить тип затрат «Расходы на продажу товаров», тип аналитики расходов – «Клиент» (в документе выбрать лизингодателя), а также причину списания – «Расторжение договора аренды» или подобное этому.
Рис. 32 Аналитика расходов при списании в 1С:ЕРП 2.4
На вкладке «Основные средства» с помощью кнопок «Добавить» или «Подобрать» выберите нужные ОС.
Рис. 33 Выбор ОС для списания в 1С:ЕРП 2.4
Нажмите «Провести и закрыть». Документ создан. При этом будут сформированы и списаны суммы расходов и суммы накопленной амортизации. При отражении в регламентированном учете, проводки подставятся в соответствии с системными настройками групп финансового учета отражения в бухгалтерском учете.
Рис. 34 Проводки регламентированного учета в 1С ЕРП 2.4
Специалист компании «Кодерлайн»
Ульяна Куприна
- 1. Зачем нужен учет по лизингу в системе 1С ERP Как вести по новым правилам бухгалтерский учет
- 2. Как осуществить переход на новый стандарт ФСБУ Что делать дальше
- 3. Как провести первый авансовый платеж и заключение договора И где указать предмет лизинга в конфигурации 1С ERP
- 4. Как проводить ежемесячные выплаты по договору лизинга в программе 1С ERP
- 5. Как провести выкуп арендованного имущества и прекращение действия договора
1. Зачем нужен учет по лизингу в системе 1С ERP
Как вести по новым правилам бухгалтерский учет
Достаточно много организаций в ходе своей деятельности используют арендованное оборудование, транспорт и прочие основные средства. Так, как лизинг – одна из форм договора аренды, получатели лизинга – лизингополучатели – являются неотъемлемыми участниками договоров и обязаны вести соответствующий учет, который так же подпадает под новый федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 25/2018, действующий с 01 января 2022 года.
Отметим одну особенность, в новом стандарте договора лизинга называются договорами аренды, при сохранении всех своих условий.
Для большей наглядности, рассмотрим на примере. Допустим, наша организация ООО «Андромеда Плюс» заключает договор лизинга грузового автомобиля с предприятием ОАО «Альфа» с 07.02.2022г., сроком до 31.01.2024г. Сумма договора составляет 2400000руб., авансовый платеж – 100000руб.
Так как договор лизинга в системе 1С ERP не подпадает ни под одно из исключений, его необходимо вести по новым стандартам бухгалтерского учета. До заключения данного договора, федеральный стандарт 25 2018 на предприятии не применялся.
2. Как осуществить переход на новый стандарт ФСБУ
Что делать дальше
Чтобы перейти на новые правила учета, выполним настройки учетной политике в 1С нашей организации. Для этого, перейдем с «Начальной страницы»/ в закладку «НСИ и администрирование»/раздел «НСИ»/пункт «Организации», рис.1.
В предложенном списке выбираем необходимое юридическое лицо, в нашем случае «Андромеда Плюс». В карточке предприятия, в закладке «Учетная политика и налоги» находим пункт «Учетная политика финансового учета» и нажимаем «Изменить», рис.2.
В предложенном окне настроек ставим галочку «Учет аренды по ФСБУ 25/2018» и указываем дату, с которой начинаем работать по данному стандарту, рис.3.
Сохраняем внесенные изменения, программа переходит на новый вид учета.
Так как в нашем примере договор лизинга в конфигурации 1С ERP является новым, начнем с того, что занесем его в программу. Для этого, пройдем с «Начальной страницы»/в закладку «Внеоборотные активы»/раздел «Аренда»/пункт «Договоры аренды (лизинга)», рис.4
Создаем новый договор в системе 1С ERP. В предложенном к заполнению документе, на закладке «Основное» указываем все параметры, в том числе номер, дата подписания договора и срок его действия. Особое внимание уделим пункту «Цель договора», здесь ставим галочку «Лизинг», рис.5.
Далее, переходим в закладку «Параметры договора». Здесь указываем валюту расчетов, в нашем случае рубли. Особое внимание обращаем на галочку «Балансодержатель», так как договор подпадает под новый стандарт бухгалтерского учета, балансодержателем в лизинге указываем арендодателя. Затем, указываем условия договора, такие как: обеспечительный платеж 1С – он же авансовый платеж, возможность выкупа предмета аренды, и авансирование выкупной стоимости лизинга в 1С – оплата суммы выкупа частями ежемесячно, рис.6.
В закладке «Учетная информация» заполняем параметры для отражения расходов по оплате данного договора в регламентированном учете в 1С ERP. Так как, арендуемое имущество находится на балансе у арендодателя (лизингодателя), у себя мы его оформляем на забалансовый учет 1C. рис.7.
Убедимся, в правильности указанных параметров – проверим, что учет будет вестись по субсчетам счета 76.07, рис.8.
Нажимаем кнопку «Записать».
Дополнительная информация
3. Как провести первый авансовый платеж и заключение договора
И где указать предмет лизинга в конфигурации 1С ERP
Нередко, при заключении договора аренды или лизинга в конфигурации 1С ERP, указывается предварительный первый авансовый платеж. Обычно, он производится до поступления предмета аренды арендатору и идет в зачет при дальнейших регулярных выплатах. Стоит отметить, что в программе первый авансовый платеж обозначен, как «обеспечительный». С него и продолжим работу.
Итак, провести обеспечительный авансовый платеж в системе 1С ERP можно прямо из, созданного нами, документа «Лизинг (Договор лизинга». На основании договора, можно создать любой расходный документ, который соответствует финансовой системе предприятия. В нашем случае, это будет просто списание денежных средств с расчетного счета организации.
При заполнении документа списания указываем все параметры платежа и сумму, и обратим внимание на два ключевых момента:
- В закладке «Основное» вид операции указываем «Оплата арендодателю», рис.9.
2. В закладке «Расшифровка платежа» тип операции – «Обеспечительный платеж», рис.10.
Проводим заполненный платежный документ и переходим к заключению договора и заполняем график платежей. Для этого, в созданном документе «Лизинг (договор лизинга)» открываем закладку «Расчеты по договору», нажимаем ссылку «Оформить», рис.11.
Заполним предложенный документ «Заключение договора аренды (создание)». Для начала в закладке «Расчеты по договору» укажем все параметры платежей, а именно: все суммы и сроки, указанные в подписанном договоре. В нашем примере, сумма в размере 100000 руб. начисляется и оплачивается ежемесячно. При этом, сумма выкупа составляет 200000руб., которая должна быть внесена по окончании договора аренды – 31.01.2024г.
Нажимаем «Заполнить график оплат и начислений», программа создаст его автоматически на основании указанных параметров. Если имеются какие-либо отличия в суммах или датах регулярных выплат, график редактируется или заполняется вручную. Для этого, достаточно открыть графики нажатием соответствующих ссылок – «Открыть график оплат» и «Открыть график начислений», рис. 12.
Затем необходимо указать что именно приобретается по договору лизинга. Для этого, переходим в закладку «Предметы аренды» и, так как, в нашем примере, договор новый и аренда имущества производится впервые, создадим новый элемент справочника основных средств.
Выбрать или создать арендуемое основное средство можно двумя кнопками «Добавить» и «Подобрать», рис. 13.
В предложенном справочнике основных средств нажимаем кнопку «Создать», рис. 14.
Далее, заполняем основные и индивидуальные сведения в карточке приобретаемого в аренду имущества, у нас грузовика, расположенные в соответствующих закладках, рис.15.
Сохраняем данные и возвращаемся в наш документ «Заключение договора аренды». Здесь, в табличной части указываем недостающую информацию, такую как сумма вложений лизингодателя, подразделение для проведения капитализации стоимости, статья расходов, рис.16
И переходим к закладке «Дисконтирование». Здесь проверим правильность заполнения и расчетов, так как данные заполняются автоматически, на основание внесенных ранее.
Ставка и проценты пересчитываются так же автоматически и нажатием кнопки «Рассчитать ставку и проценты», рис. 17.
Нажимаем «Провести и закрыть», договор полностью заключен.
4. Как проводить ежемесячные выплаты по договору лизинга в программе 1С ERP
Начисление, как и ежемесячную оплату, стоимости аренды так же можно провести на основании созданного договора лизинга в программе 1С и графика начислений и оплат.
Соответственно, начисление проводится документом «Поступление услуг по аренде», основные данные которого заполняются автоматически, на основании информации из договора и графиков, и нажатием кнопки «Заполнить».
Обратим внимание на табличную часть. Так как у нас был проведен обеспечительный платеж, программа рассчитала и учла его часть, приходящуюся на дату проведения начисления, рис.18.
Далее, регулярные оплаты по договору производятся так же на основании нашего договора лизинга/аренды, аналогично, рассмотренному ранее, проведению обеспечительного платежа. Разница только в том, что в «Расшифровке платежа» в пункте «Тип платежа» указываем «Услуга по аренде», рис 19.
5. Как провести выкуп арендованного имущества и прекращение действия договора
Для того, чтобы провести выкуп арендованного имущества нашей организацией, достаточно ввести на основании самого договора аренды соответствующий документ, проверить в закладках заполненные автоматически данные и внести недостающие, рис.20.
Аналогичная ситуация с завершением действия договора аренды. Только документ вводим «Прекращение договора аренды», рис.21.
Проводим документ и договор аренды прекращает свое действие.
Федоров Максим,
Специалист компании ООО “Кодерлайн”
Статья для лизингополучателей, не имеющих право на применение упрощенных способов ведения бухгалтерского учета. Обязательство по аренде первоначально оценивается как приведенная стоимость будущих арендных (лизинговых) платежей, которая определяется путем дисконтирования их номинальных величин.
С бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 год операции по договорам финансовой аренды (лизинга) у арендатора (лизингополучателя) должны отражаться в бухгалтерском учете в соответствии с требованиями ФСБУ 25/2018.
В налоговом учете у лизингополучателя непосредственно при получении предмета лизинга и при возврате его лизингодателю не возникает объектов обложения налогом на прибыль (для договоров, заключенных после 2022 г). Учитывает это имущество и начисляет амортизацию по нему лизингодатель (п. 1 ст. 256 НК РФ, п. 21 ст. 1 Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ). Лизинговые платежи за принятое в лизинг имущество признаются прочими расходами, связанными с производством и реализацией. Если в состав лизинговых платежей включена выкупная стоимость предмета лизинга, подлежащего по окончании срока действия договора передаче лизингополучателю в собственность, лизинговые платежи учитываются в составе расходов за минусом этой выкупной стоимости (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Ниже приведена пошаговая инструкция, когда лизингополучатель выплачивает лизинговые платежи согласно графику и в конце срока выкупает объект лизинга.
Функционал рассмотрен в программе 1С:ERP 2.5.10.
В соответствии с учетной политикой ООО «Галактика» (лизингополучатель) для целей бухгалтерского и налогового учета имеет следующие настройки (Рисунок 1):
- амортизация основных средств начисляется с даты принятия к учету;
- амортизация арендованных средств начисляется с даты принятия к учету;
- ведется учет аренды по ФСБУ 25/2018;
- НДС по авансам к вычету не принимается;
- используется общая система налогообложения (ОСН), применяется метод начисления и ПБУ 18/02 ведется балансовым с отражением постоянных и временных разниц;
- в состав налоговых расходов включаются лизинговые платежи.
Рисунок 1. Настройки учетной политики ООО «Галактика»
ООО «Галактика» (лизингополучатель) заключило с ООО «Металл-Сервис» (лизингодатель) договор лизинга (финансовой аренды) (№ 1/22 от 20.01.2022). Предметом лизинга является Автомобиль Isuzu, приобретенный за 4 800 000,00 руб. (в том числе НДС 800 000 руб.).
Основные условия договора:
Срок договора – 24 месяца (с 20.01.2022 по 19.01.2024), по окончании договора лизингополучатель выкупает оборудование у лизингодателя;
Выкупная стоимость – 240 000 руб. (в т.ч. НДС 20% – 40 000,00 руб.), выплачивается в последний день действия договора;
Общая стоимость договора – 6 000 000 руб. (в т.ч. НДС 20% – 1 000 000 руб.)
Лизинговые платежи перечисляются по графику, счета-фактуры выставляются лизингодателем ежемесячно 25 числа расчетного месяца, предмет лизинга передается лизингополучателю 20.01.2022.
Срок полезного использования лизингового оборудования для целей БУ – 120 месяцев.
ООО «Галактика» не имеет права на применение упрощенных способов учета, поставщик оборудования не является взаимозависимым лицом по отношению к сторонам договора лизинга.
1. Оформление договора лизинга. Первым шагом необходимо сформировать Договор лизинга с контрагентом-лизингодателем ООО «Металл-Сервис»: Внеоборотные активы – Договоры аренды (лизинга). При создании необходимо вкладки Основное, Параметры договора (Рисунок 1) и Учетная информация.
Цель договора – лизинг. От цели договора зависит какие параметры договора будут доступны. В параметрах договора указывается Балансодержатель – Арендатор. Также указываем, что по договору лизинга выполняется Выкуп предметов аренды.
Рисунок 2. Оформление договора лизинга
На вкладке Учетная информация указываются Группа фин. учета расчетов – Настройка правил отражения операций в бухгалтерском и налоговом учетах. (Рисунок 3). Если в организации применяется деление обязательств на краткосрочные и долгосрочные, необходимо выполнить дополнительные настройки. Подробная информация по данной настройке в статье.
Рисунок 3. Настройки группы фин. учета расчетов
Отражение услуг в расходах – указывается статья расходов, на которой будут учитываться начислениях по договору лизинга, для примера сформирована отдельная статья в группе Общехозяйственные расходы (счет 26). Отражение начисленных процентов в расходах – Указываются статья, аналитика и подразделение, по которым отражается начисление процентов по лизингу. По данному примеру в статье Проценты по финансовой аренде указан счет 91.02 (Рисунок 4).
Рисунок 4. Настройки отражения начисленных процентов
Данные на вкладке Расчеты по договору на этапе создания договора не заполняются.
2. Оформление документа Заключение договора аренды. После того как был создан договор лизинга, необходимо сформировать документ Заключение договора аренды. Этим документом регистрируется факт заключения договора лизинга и формируются проводки. На вкладке Основное указывается арендодатель и выбирается созданный ранее договор лизинга. На вкладке Расчеты по договору указывается информация по заданным условиям, указывается срок аренды, периодичность оплат и начислений. Они могут быть заполнены автоматически, либо скорректированы вручную. В нашем случае первый и последний месяц лизинга – неполные, поэтому начисления и оплаты корректируем (Рисунок 5).
Рисунок 5. Формирование документа Заключение договора аренды.
На вкладке Предметы аренды указывается объект основных средств, в статье расходов указывается статья, в настройках – расходы возникают При формировании внеоборотных активов (Рисунок 6).
Рисунок 6. Заключение договора аренды: Предмет аренды
На вкладке Дисконтирования необходимо нажать кнопку Рассчитать ставку и проценты, после этого будет сформирован график начислений процентов (Рисунок 7). Формула расчета дисконтирования, которая при этом применяется:
Рисунок 7. Заключение договора аренды: Дисконтирование
После проведения документа Заключение договора аренды в Договоре лизинга на вкладке Расчеты по договору заполнится информация, а также будут сформированы проводки:
Подпишитесь на дайджест!
Подпишитесь на дайджест, и получайте ежемесячно подборку полезных статей.
Отличительной особенностью является движение сумм в налоговом учете по счет 76.А – Балансировка ВР по договорам аренды (для договоров, заключенных после 2022 г.), он используется вместо счета 01.К.
После формирования документа Заключение договора аренды сформируем ОСВ по счету 76 (по взаиморасчетам с лизингодателями по субсчетам):
3. Принятие к учету ОС. На основании документа Заключение договора аренды (важно: именно на основании!) формируется документ Принятие к учету ОС (Рисунок 8).
Рисунок 8. Принятие к учету ОС
На вкладке Основные средства выбираем предмет лизинга, стоимость БУ заполняется автоматически, стоимость НУ не используется. (Рисунок 9).
Рисунок 9. Принятие к учету ОС: настройка параметров учета
На вкладке Отражение расходов указывается статья расходов при начислении амортизации в бухгалтерском учете. После проведения документа Принятие к учету ОС формируются проводки:
4. Перечисление платежей лизингодателю. В разделе Казначейство – Безналичные платежи оформляется документ Списание безналичных ДС с видом операции Оплата арендодателю Рисунок 10).
Рисунок 10. Оплата лизинговых платежей
После проведения документ формирует следующие проводки:
5. Начисление услуг по аренде. В разделе Внеоборотные активы – Документы по аренде
необходимо ежемесячно формировать документ Поступление услуг по аренде
(Рисунок 11). Если документ сформирован той же датой, что указана в графике начисления Договора лизинга, то по кнопке Заполнить добавится запись в табличную часть Начисления с теми настройками, которые были указаны в договоре. Также оформляется счет-фактура.
Рисунок 11. Начисление арендных платежей
Проводки этого документа:
6. Начисление процентов по аренде. Начисление процентов по аренде формируется автоматически регламентной операцией при закрытии месяца.
Общая картина по счету 76 по субсчетам после операций первого месяца выглядит следующим образом:
Операции последующих месяцев выглядят следующим образом: происходит оплата и начисление арендных платежей, начисление процентов по договору аренды (лизинга) – пункты 4, 5 и 6.
7. Выкуп по договору лизинга. В конце срока договора аренды формируется документ по Выкуп арендованных средств (Рисунок 12) и документ Списание безналичных ДС
с видом операции Оплата арендодателю с типом платежа Выкупная стоимость (Рисунок 13). В документе Выкуп арендованных средств указывается информация в основном для учета основного средства в налоговом учете: параметры учета и отражение расходов в бухгалтерском учете были отражены в документе Принятие к учету ОС.
Рисунок 12. Выкуп арендованных ОС
Проводки документа:
Рисунок 13. Оплата выкупной стоимости
По завершению договора лизинга и после закрытия месяца, в котором он был совершен выкуп, ОСВ по счету 76 по субсчетам в части обязательств по лизингу не должно иметь сальдо.
В 1С:ERP также предусмотрены возможности изменения условий договора лизинга, прекращение договора аренды и досрочный выкуп арендованных ОС, о них более подробно в отдельной статье – Изменение условий договора лизинга в учете лизингополучателя по ФСБУ 25/2018 (досрочное прекращение договора и досрочный выкуп лизингового имущества).
В статье вместе с экспертами assino разбираемся в тонкостях учета лизинга: как завести поступление арендованного имущества в 1С:Бухгалтерии, как отражать ежемесячные лизинговые платежи и как убедиться, что все операции проведены верно.
Оформление и учет операций лизинга — одна из тем, в которой возникает больше всего вопросов у пользователей. В этой статье вместе с экспертами assino разберем основные положения о лизинге в бухучете и покажем, как оформлять в 1С:Бухгалтерии лизинговые процессы без дисконтирования.
ТОП вопросов про лизинг в бухучете
Что подразумевается под предметом лизинга в бухгалтерского учете?
В БУ это — право пользования активом. То есть у компании есть определенный актив (оборудование, транспорт, помещение), которым она может пользоваться — но при этом объект не находится у фирмы в собственности и она не может свободно распоряжаться им по своему усмотрению.
Полученное имущество можно идентифицировать как предмет лизинга, если одновременно соблюдены следующие четыре условия:
- Имущество предоставлено на определенный срок (6 месяцев, 5 лет и т.п.).
- Имущество идентифицируется — то есть лизингодатель не может по своему желанию в любой момент заменить переданный объект, только если этого не требует компания-лизингополучатель.
- Лизингополучатель может получать выгоду от пользования имуществом — например, получать доход от аренды грузового автомобиля, используя его для доставки товара клиентам.
- Арендатор самостоятельно определяет, для какой цели используется арендованный актив — никто не может решать это за него.
С какой даты начинается срок аренды в бухучете?
Срок начинается с даты предоставления лизингодателем (или продавцом напрямую, если это прописано в договоре) лизингополучателю арендуемого объекта. В эту дату организация, которая приняла объект в аренду, должна признать право пользования активом (ППА) и обязательства по аренде — все это можно отразить в программе 1С.
Какие бывают виды лизинга?
- Выкупной — когда истекает срок аренды, имущество передается в собственность арендатора. Причем размер выкупной стоимости может быть настолько ниже рыночной, что цена получится скорее символической.
- Не выкупной — когда аренда заканчивается, актив передается обратно лизингодателю.
Пример
Важно: пример приведен с условием применения упрощенного БУ, т.к. в этой статье мы рассматриваем учет лизинга без дисконтирования. Учет по приведенной стоимости (без дисконтирования) доступен только для организаций, которые имеют право применять упрощенные способы ведения учета.
Дано:
- Компания “Мечта” приобрела у компании “Перспектива” в выкупной лизинг станок для производства в аренду на 10 месяцев. В качестве аванса “Мечта” заплатила 100.000 рублей, а оставшаяся стоимость аренды по договору— 600.000 рублей
- “Перспектива” предоставила станок 1 октября 2024 года
- Чтобы “Мечта” смогла начать использовать привезенный станок, ООО “Перспектива” наняла рабочих для его монтажа и потратила на это 10.000 рублей
Что и как нужно отразить в БУ:
- “Мечта” должна признать ППА и обязательства по аренде с 1 октября 2024 года
- В фактическую стоимость ППА будут включены полная сумма аренды (600.000 рублей) + перечисленный аванс(100.000 рублей) = 700.000 рублей
- Затраты 10.000 рублей на установку производственного станка признаются расходами текущего периода (октябрь 2024 года)
Учет лизинга в 1С: пошагово
Функционал версий 1С:Бухгалтерия по части учета лизинга:
| 1С:Бухгалтерия ПРОФ | 1С:Бухгалтерия КОРП | |
| Поступление объекта в лизинг (учет договора, аванса, принятие ОС к учету) | Да✅ | Да✅ |
| Учет в течение всего срока аренды (перечисление лизинговых платежей) | Да✅ | Да✅ |
| Досрочный выкуп лизинга | Нет❌ | Да✅ |
| Досрочное прекращение договора лизинга без выкупа | Нет❌ | Да✅ |
| Дисконтирование | Нет❌ | Да✅ |
| Заполнение графика платежей | Нет❌ | Да✅ |
За 1 день автоматизируем бухгалтерский и налоговый учет. Дарим бесплатные часы работы специалистов
Далее рассмотрим, какие документы нужно вводить и какие нюансы учесть, чтобы принять лизинговое имущество и отражать лизинговые платежи без дисконтирования в 1С:Бухгалтерии ПРОФ.
Поступление
В первую очередь заводим специальный документ поступления в лизинг, тем самым признаем ППА и обязательства по аренде:
- Предмет аренды выбираем из справочника основных средств. Верный счет учета подтягивается автоматически.
- Если договор на лизинг заключен в 2022 году и позже, выбор стороны, которая ведет налоговый учет, будет недоступен — по умолчанию будет выбран лизингодатель. Это связано с тем, что изменились условия отражения лизингового имущества в налоговом учете — теперь учитывать начислять амортизацию по НУ должен только арендодатель.
В 1С предусмотрены два способа принять актив к учету.
Способ №1: завести поступление + принятие к учету основного средства одним документом. Для этого в соответствующем поле нужно выбрать вариант “этим документом” и заполнить дополнительно открывшиеся окошки:
Способ №2: завести поступление одним документом, а принять к учету основное средство — другим. Этот способ пригодится, если нужно учесть дополнительные расходы по арендованному имуществу в первоначальной стоимости.
Ежемесячные арендные платежи
Когда лизингодатель передает компании счета-фактуры, заводим поступление с видом “услуги лизинга”:
В документе прописываем платеж, который должен быть по графику.
Что делать, если до начала аренды был перечислен аванс?
Зачастую лизингодатели не указывают в договоре, каким образом должны учитываться авансовые платежи, поэтому с этим приходится разбираться уже лизингополучателю самостоятельно. Если ваша компания перечисляла аванс перед поступлением лизингового имущества, зачесть его можно следующим образом:
В документе поступления услуг лизинга переходим на вкладку “Расчеты” , в способе зачета аванса ставим переключатель “По документу” и добавляем документ аванса. Если вы не нашли нужный вам документ в списке, проверьте указанный период — возможно, дата документа не попадает в указанный временной промежуток.
Проверка в конце месяца
Как в конце месяца убедиться, чтобы все операции по лизингу были отражены верно:
Оборотно-сальдовая ведомость
- счет 76.06.1 каждый месяц уменьшается на сумму арендных платежей;
- счет 76.07.2 закрыт, нет никаких остатков;
- счет 08.04.2 закрыт;
- счет 60.02 постепенно погашается (если были авансовые платежи);
- по счету 01.К образуется разница между бухучетом и налоговым учетом, поля отмечены “красным” — так и должно быть.
Закрытие месяца
- Амортизация основных средств формируется только по бухгалтерскому учету.