Переход с ип на самозанятость пошаговая инструкция - Instruktiv.top - инструкции по применению и эксплуатации на

Для осуществления предпринимательской деятельности бизнесмены могут оформить ИП или зарегистрироваться как самозанятые и уплачивать налог на профессиональный доход (НПД), не теряя статуса ИП. Для этого нужно отказаться от других спецрежимов уплаты налогов — упрощённой системы налогообложения (УСН), единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), единого налога на вменённый доход (ЕНВД) или патентной системы налогообложения (ПСН).

Переход ИП на самозанятость позволит предпринимателю сэкономить при уплате налогов. Как ИП перейти на налог для самозанятых, плюсы и минусы перехода с УСН на НПД — читайте в нашей статье.

Когда ИП может перейти на самозанятость

Перейти на режим НПД может любой индивидуальный предприниматель. При условии, что он соответствует всем требованиям законодательства для применения этого режима. Поменять систему налогообложения и стать самозанятым индивидуальным предпринимателям разрешает Федеральный закон от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ. Перед переходом на самозанятость, необходимо тщательно взвесить все плюсы и минусы, а также убедиться в том, что текущий вид предпринимательской деятельности позволяет использовать этот режим.

Основные требования для перехода на самозанятость:

Регистрация предпринимателя в качестве ИП.
Годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей.
Отсутствие сотрудников, работающих по трудовому договору.
Осуществление предпринимательской деятельности в регионах, где действует данный режим.
Разрешённые для самозанятости виды деятельности.

Важно помнить, что после перехода на самозанятость ИП не сможет вернуться к общему режиму или к упрощенной системе налогообложения, пока не закончится календарный год. Поэтому перед принятием решения о переходе на новую систему уплаты налогов необходимо тщательно оценить все возможные последствия.

Ограничения при переходе с УСН на НПД

При осуществлении предпринимательской деятельности индивидуальные предприниматели могут самостоятельно выбрать наиболее благоприятный для себя режим налогообложения и добровольно перейти на новую систему. Но сделать это может не каждый индивидуальный предприниматель. При переходе с УСН на НПД важно помнить о действующих ограничениях.

– Годовой доход ИП не должен превышать 2,4 миллиона рублей. В случае превышения установленного лимита необходимо подать заявление в ФСН о переходе обратно на УСН. Если предприниматель забудет это сделать, система перевёдет его автоматически.

– ИП не может нанимать сотрудников по трудовому договору. Но брать помощников по договорам ГПХ можно. Также разрешается заключать договоры ГПХ с подрядчиками — физическими лицами, другими ИП или с самозанятыми.

– Виды деятельности, которыми занимается ИП, должны быть разрешены на НПД. Так, индивидуальные предприниматели на самозанятости не могут заниматься следующими работами:

Реализация подакцизных товаров (алкоголь, табачные изделия, бензин, моторное масло и т. д.).
Торговля товарами, требующими обязательной маркировки (лекарства, меховые изделия и т. п.).
Добыча и реализация полезных ископаемых.
Деятельность в сфере азартных игр.
Работа в качестве нотариуса, адвоката, арбитражного управляющего и других профессий, требующих получения специального разрешения.
Оказание услуг по договору поручения, комиссии или агентскому договору, кроме услуг по доставке товаров и приёму платежей за товары (работы, услуги) от покупателей.
Участие в договоре простого товарищества или доверительного управления имуществом.
Практика по договорам транспортной экспедиции и перевозки.
Торговля ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, а также валютой.

– Индивидуальный предприниматель не может работать по трудовому договору как физлицо и сотрудничать как ИП с одним и тем же работодателем в течение двух лет после увольнения. Это сделано для того, чтобы чтобы работодатели не переводили своих работников на НПД с целью сэкономить на НДФЛ, а микропредприятия без наёмных сотрудников могли сотрудничать с другими компаниями и организациями.

– ИП не может совмещать систему НПД с другими режимами — УСН, ЕСХН, ЕНВД или патентом. Это может привести к двойному налогообложению и нарушению законодательства РФ.

Когда ИП выгодно перейти на самозанятость

Это выгодно делать, если у предпринимателя нет сотрудников, работающих официально или резко снизились доходы. У самозанятых практически нет расходов и налоговая ставка ниже, чем у ИП на УСН.

Плюсы перехода на НПД:

Простота регистрации. Стать самозанятым можно через мобильное приложение или веб-кабинет, без посещения налоговой инспекции. Подробнее об этом читайте в нашей статье.
Низкий процент налога. По сравнению с ИП, самозанятые платят налог на профессиональный доход (НПД) по ставке 4% с доходов от продажи товаров или услуг физическим лицам и 6% с доходов от продажи юридическим лицам и ИП.
Отсутствие обязательных страховых взносов. Самозанятые не обязаны платить страховые взносы, как это делают ИП.
Возможность работы без кассового аппарата. Самозанятым не нужно покупать и использовать кассовый аппарат, они могут выставлять счета и принимать платежи через специальное приложение на телефоне «Мой налог».
Не нужен бухгалтер. Самозанятые могут самостоятельно вести учёт своих доходов и расходов.
Нет необходимости в сдаче налоговой отчетности, так как самозанятые освобождены от обязанности подавать налоговую декларацию.
Удобство для малого бизнеса. Самозанятость может стать хорошим выбором для бизнесменов, которые хотят упростить свою налоговую отчетность и снизить издержки.
Быстрое получение оплаты. Самозанятые получают оплату за свою работу сразу после ее выполнения, без ожидания налоговых проверок и других бюрократических процедур.

Так выглядит приложение для самозанятых «Мой налог»

Минусы

Ограничения по доходу. Самозанятый может зарабатывать не более 2,4 млн рублей в год. Если доход превышает этот лимит, необходимо переходить на другую систему налогообложения.
Ограничение на виды деятельности. Самозанятость подходит не для всех видов деятельности. Например, нельзя продавать товары, которые требуют маркировки.
Потеря некоторых налоговых льгот. Самозанятые не имеют права на налоговые вычеты и другие льготы, доступные для ИП.
Сложность с наймом работников. Самозанятые не могут нанимать работников по трудовому договору.
Отсутствие социальных гарантий. Самозанятые не получают социальные гарантии, такие как оплата больничных, отпусков и т. д.
Риск потери статуса самозанятого. Если плательщик НПД нарушает правила использования этого статуса, он может потерять его.

Например, ИП Иванов занимается ремонтом квартир и применяет упрощенную систему налогообложения. Его годовой доход составляет 1,5 млн рублей, а расходы на материалы и оборудование — 300 тыс. рублей.

Если Иванов перейдет на самозанятость, его доходы и расходы останутся прежними, но налоговая ставка будет ниже. Вместо 6% на УСН он будет платить 4% от суммы доходов, полученных от физических лиц, и 6% — от юридических лиц и ИП.

Таким образом, экономия на налогах составит:
(1 500 000 — 300 000) * 2% = 26 000 рублей.
Но стоит учесть, что у самозанятости есть ограничение по доходу — не более 2,4 млн рублей в год. Поэтому Иванову нужно следить за своим доходом и при необходимости перейти на другую систему налогообложения.

Как перейти с ИП на НПД

Сделать это можно как с сохранением, так и без сохранения ИП.

Пошаговый план перехода на НПД с сохранением статуса ИП

Для того чтобы перейти с ИП на самозанятость, необходимо выполнить следующие шаги:

1. Расторгнуть трудовые договоры с сотрудниками.

Налогоплательщики НПД не могут иметь официально трудоустроенных сотрудников. Специальный налоговый режим основан на самостоятельной деятельности. Поэтому процесс перехода на НПД начинается с увольнения сотрудников, работающих по трудовому договору.

2. Зарегистрироваться в качестве самозанятого.

Это можно сделать через мобильное приложение «Мой налог», на сайте ФНС России или в мобильном приложении уполномоченного банка. Заявление о постановке на учет в качестве самозанятого формируется автоматически.

3. Уведомить налоговую инспекцию о переходе на самозанятость.

Для этого нужно заполнить по специальной форме уведомление о прекращении предпринимательской деятельности по действующей системе налогообложения. В течение месяца отправить это уведомление в ФНС по месту регистрации. Сделать это можно тремя способами: в личном кабинете ИП, заказным письмом по почте или во время посещения местного УФНС.

4. Заполнить налоговую декларацию, заплатить налоги и страховые взносы не позднее 25 числа следующего месяца.

Перед переходом на НПД целесообразно перечислить в бюджет фиксированные страховые взносы за период с 1 января до даты смены налогового режима. Благодаря этому после начала работы в качестве самозанятого не возникнет путаницы в расчетах, и это позволит в дальнейшем из уплаченного налога вычесть сумму, уплаченную по упрощенной системе налогообложения.

При несоблюдении условий самозанятости предпринимателю придётся вернуться к ИП или выбрать другую систему налогообложения. На подачу заявления даётся календарный месяц с момента регистрации в качестве плательщика НПД. За нарушение срока налоговая в одностороннем порядке аннулирует новый статус и вернёт на прежнюю систему налогообложения.

Как ИП перейти на самозанятость без сохранения ИП

Для того чтобы предприниматель мог перейти на самозанятость без сохранения ИП, ему необходимо:

1. Закрыть ИП.

Для этого нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации с заявлением о ликвидации и прекращении деятельности ИП.

2. Получить уведомление от ФНС о снятии с учёта.

3. Зарегистрироваться в качестве самозанятого. Сделать это можно через мобильное приложение «Мой налог» или на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС). Сразу после регистрации можно начать работать и платить налог на профессиональный доход.

Как индивидуальному предпринимателю вести учёт по НПД

Ведение учёта на НПД заключается в контроле и учёте доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Необходимо все полученные платежи регистрировать в приложении «Мой налог». Для этого на главной странице нужно нажать на кнопку «Новая продажа», ввести наименование товара или услуги и стоимость. Далее выбрать, от кого получены деньги (физическое лицо юридическое лицо или ИП) и выдать чек.

Так выглядит чек самозанятого

Формировать чек и передавать его покупателю нужно обязательно. Это можно сделать по электронной почте, через мессенджер или QR-код. Выдавать чек желательно сразу в момент получения денег. Если этого не сделать, УФНС может выписать штраф.

Оформлять налоговую декларацию и высчитывать сумму налога на НПД не нужно. В приложении «Мой налог» сумма рассчитывается автоматически при выдаче чеков. До 12 числа каждого месяца в приложение приходит налоговое уведомление с рассчитанной суммой налога, которую нужно заплатить до 28 числа текущего месяца. Плательщику НПД положен налоговый вычет на сумму 10 тысяч рублей. Этот бонус ежемесячно автоматически уменьшает размер исчисленного налога на 1 или 2 процента, а зависимости от того, от кого был получен доход.

Переход с ИП на самозанятость с сохранением ИП может быть выгодным для предпринимателей, которые ведут деятельность, подпадающую под режим налогообложения для самозанятых. Однако перед принятием решения о переходе на НПД необходимо тщательно изучить все преимущества и недостатки этого режима налогообложения.

inSales — конструктор сайтов и CRM для продавцов на маркетплейсах

Запустите продажи через интернет-магазин, на маркетплейсах, в социальных сетях и мессенджерах

Источник

Преимущества и особенности статуса самозанятости

Для всех плательщиков НПД самозанятость оборачивается следующими преимуществами – это:

простая и быстрая регистрация статуса;
отсутствие необходимости оплачивать страховые взносы;
возможность совмещать несколько видов деятельности;
отсутствие необходимости вести отчётность, сдавать декларации и приобретать кассовый аппарат;
бонус в размере 10 тысяч рублей на частичную оплату налогов;
низкая налоговая нагрузка;
отчисление страховых взносов исключительно по собственному желанию.

Самозанятым доступен особый налоговый режим — это:

4% с прибыли, которая была получена при оказании услуг физлицам;
6% с дохода от сотрудничества с ИП, юрлицами и зарубежными организациями.

НПД необходимо оплачивать строго до 25 числа следующего месяца после получения вознаграждения за оказанные услуги. Если прибыли нет — ФНС налог не выставит, и оплачивать ничего не будет нужно. Чтобы лучше разобраться, как формируются налоги, можно почитать эту статью.

Как только самозанятый получает вознаграждение за работу, он обязан зафиксировать эту информацию в приложении «Мой налог»:

при наличном расчёте – сразу при получении оплаты;
на банковский счёт – не позднее 9 числа следующего месяца.

Данные о доходе автоматически будут переданы в налоговую, а в приложении сформируется чек, который нужно будет предоставить заказчику.

В каких случаях ИП можно стать самозанятым

У плательщика НПД есть ограничения по условиям и видам деятельности, а вот у предпринимателей возможностей больше. Поэтому важно понимать: каждый ли ИП может стать самозанятым? Оформлять НПД не имеет смысла, если предприниматель:

работает с наёмным персоналом на основании трудового соглашения;
оказывает услуги бывшим работодателям, если увольнение произошло менее 2 лет назад;
в год получает доход свыше 2,4 миллионов рублей;
добывает полезные ископаемые;
продаёт продукцию, которая подлежит маркировке и попадает под акциз;
реализовывает изделия не собственного производства;
выступает в качестве поручителя, агента или комиссионера иного лица;
предоставляет услуги по доставке как курьер с онлайн-кассой заказчика;
желает использовать патент для второго бизнеса, УСН и ЕСХН.

Раз бизнес попадает под ограничительную категорию — налоговая откажет в регистрации режима НПД. А если это обстоятельство всплывёт позже, то статус отменят задним числом. И тогда получится, что предприниматель вообще никогда не работал в режиме НПД, с него возьмут стандартные налоги и взносы. В остальных случаях переход с ИП на самозанятого вполне возможен. Но если по какой-то причине предприниматель нарушит установленные требования, его статус аннулируют. И ему опять придётся платить НДФЛ и взносы с того момента, как произойдет отмена режима.

В чём выгода перехода на самозанятость для предпринимателя

Если есть ИП, то можно открыть самозанятость, но выгодно ли это? Смысл в оформлении НПД есть, когда предприниматель:

всю работу делает один;
занимается разрешенными для плательщиков НПД видами деятельности;
реализует продукцию собственного изготовления;
сдаёт жилую недвижимость;
получает оплату от физлиц, но не видит смысла тратить средства на обслуживание и покупку онлайн-кассы;
не хочет отчислять за себя обязательные страховые взносы;
не получает постоянного дохода;
не имеет возможности заниматься отчётностью.

Как ИП оформить самозанятость

Предпринимателю не придётся идти в налоговую перед тем, как перевести ИП на самозанятость и начать платить НПД. Оформить всё можно удалённо:

через приложение «Мой налог»;
личный кабинет плательщика НПД на сайт ФНС;
один из уполномоченных банков.

Перевод на новый налоговый режим происходит в течение суток. Подтверждением этого будет служить сформированная в приложении справка КНД 11122035. Остальные налоги и взносы отменят, если предприниматель своевременно оформит отказ от иных спецрежимов.

Как перейти с ИП на самозанятость с сохранением статуса

Пошаговая инструкция перехода с ИП на самозанятость с сохранением статуса включает следующие пункты:

Увольнение всех сотрудников. Согласно закону, плательщик НПД обязан вести свою деятельность самостоятельно, ему запрещено нанимать персонал на основании трудового договора.
Регистрацию статуса одним из доступных способов.
Оформление отказа от имеющегося налогового режима. Пользователям УСН, ПНС, ЕСХН необходимо уведомить ФНС по специальной форме, разработанной для каждого из режимов. Если не соблюсти условия по срокам подачи заявления, новый статус будет аннулирован в одностороннем порядке с возвратом на прежнюю систему налогов. Заявление на переоформление не требуется только от пользователей ОСНО.
Снятие с учёта контрольно-кассовой техники. Плательщик НПД вправе работать без ККТ, если не видит в этом необходимости. Все чеки можно выбивать через приложение, а для отказа от кассового аппарата в налоговую по месту регистрации нужно подать заявление по форме КНД 1110062.
Сдачу декларации и закрытие обязательств по налогам. Нужно успеть до 25 числа следующего месяца посчитать налоги и взносы за отработанные в текущем году дни и перечислить полученную сумму в ФНС. Декларацию не нужно подавать только ИП, которые работали на патенте.
Уведомление банка. Расчётный счет можно не закрывать, а использовать для получения вознаграждения за свои услуги. Но все равно придётся посетить отделение банка и сообщить о своём переходе на другой режим.
Уведомление клиентов. Заказчики должны быть в курсе, что теперь после оплаты услуг они будут получать чеки из приложения в качестве подтверждения расходов.

Стать самозанятым можно, даже если есть ИП, но нужно ли что-то менять в договоре с заказчиками? Что касается соглашения с контрагентами на оказание услуг, то при сохранении ИП его не нужно менять до окончания срока действия или прекращения сотрудничества. Достаточно будет заключить дополнительное соглашение с указанием фиксированной оплаты за работу.

Как отменить УСН и ЕСХН

При переходе на самозанятость предпринимателю дается 30 дней на оформление отказа от упрощёнки и сельхозналога. Если не уложиться в сроки, ФНС аннулирует новый статус, и предпринимателю придётся платить налоги по прежней схеме.

Для отказа нужно будет направить в ФНС уведомление по форме:

26-2.8 – для УСН;
26-1.7 – для ЕСХН.

Уведомления можно заполнить в бумажном виде, потом отнести в налоговую или отправить заказным письмом, а также направить в электронном виде через личный кабинет ФНС. Параллельно нужно будет заполнить и подать декларацию, оплатить все налоги за текущий год по УСН и ЕСХН до 25 числа следующего месяца. Всю прибыль, которую ИП получит до перехода на режим НПД, нужно задекларировать по старому налоговому режиму.

Можно ли отказаться от патента

Согласно закону, при переходе на режим НПД предприниматель не обязан уведомлять налоговую об отказе от патента, но совмещать этот налоговый режим с НПД запрещено. Есть два варианта:

Переходить на НПД после окончания срока действия патента или утраты прав на него.
Подать заявление по форме 26.5-4 о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой использовалась ПСН.

Как перейти на НПД с ОСНО

Если предприниматель работал по общей схеме налогообложения до перехода на НПД, то уведомлять ФНС не нужно. Но придётся заполнить декларацию по НДФЛ и НДС и оплатить налоги за текущий год. Оплата происходит раз в квартал авансовыми переводами.

Переход на самозанятость без сохранения ИП

ИП вправе зарегистрироваться как самозанятый, но может ли предприниматель отказаться от своего статуса? Закон это допускает. Но в этом случае к предыдущему алгоритму действий добавляют подачу заявления на ликвидацию ИП по форме З26001. Это можно сделать:

в бумажном варианте — тогда госпошлина будет стоить 160 рублей;
через личный кабинет ИП — тогда нужно будет заплатить за электронную цифровую подпись 3-5 тысяч рублей.

После этого нужно ещё заключать новые договоры с постоянными заказчиками, где будет указано, что в роли исполнителя теперь выступает самозанятый. Подробнее о самих договорах мы рассказали здесь.

Какие привычки ИП можно позаимствовать для самозанятости

ИП вправе как перейти на самозанятость, так и сохранить часть предпринимательских привычек – это:

Печать — плательщик НПД вполне может использовать печать, которая осталась у него от ИП.
Эвайринг — в законе нет ограничений по использованию терминалов для зачисления оплаты.
ККТ — при желании исполнитель может продолжать пробивать чеки через кассовый аппарат, но это не отменяет его обязательств по внесению информации о доходах в приложение «Мой налог».

Как наладить работу в режиме НПД

При переходе на НПД у предпринимателя могут возникнуть разные сложности. Для упрощения задачи стоит рассмотреть возможность работы через сервис Рокет Ворк. Эта платформа создана специально для сотрудничества с внештатными исполнителями, и для этого здесь есть все необходимые инструменты. Рокет Ворк за небольшой процент от сделки можно передать документооборот, поиск сотрудников, расчёты с ФНС. Так у предпринимателя будет больше свободного времени для развития своей деятельности.

Источник

Аудиоверсия этой статьи

Режим «Налог на профессиональный доход», или НПД вправе применять как предприниматели, которые только начали бизнес, так и те, кто раньше работал по другой системе, но решил ее сменить. Рассказываем о нюансах работы ИП на НПД

Содержание

Что такое НПД простыми словами
Кому можно работать на НПД: пояснения и чек-лист
Чем ИП на НПД отличается от самозанятого физлица
Как зарегистрировать ИП на НПД
Как ИП перейти на НПД с других режимов
Какую отчетность сдают ИП на НПД
Как ИП на самозанятости рассчитываться с клиентами
Какие налоги платит ИП на самозанятости
Как получить налоговый вычет для самозанятых
Пенсия, больничные и справки о доходах для ИП на НПД

Что такое НПД простыми словами

Налог на профессиональный доход — это специальный налоговый режим. Он подходит для небольших ИП, у которых нет персонала, и для физлиц. Предприниматели могут выбрать НПД на старте бизнеса либо мигрировать на эту систему с другой.

При переходе на НПД с другого режима ИП закрывать не придется, правда, некоторые обязательства по отчетности у предпринимателя останутся. Но об этом позже.

Основные отличия НПД от других систем налогообложения:

не нужно платить страховые взносы;
нет деклараций;
не нужна онлайн-касса;
регистрация, учет и уплата налога — все производится в приложении «Мой налог» либо через сервис Сбербанка «Свое дело».

Алгоритм работы ИП на НПД будет таким:

Кому можно работать на НПД: пояснения и чек-лист

Закрытого списка разрешенных видов деятельности для применения НПД нет, поэтому будем ориентироваться на ограничения.

Первое. Налог на профдоход могут применять ИП, которые продают товары, сделанные собственноручно, например мыло, сладкие букеты, или лично оказывают услуги: занимаются коучингом, ремонтируют квартиры.

Второе. Выручка за год не должна превышать 2,4 млн рублей. Неважно, какой приход по месяцам. ИП на НПД может получить 2,4 млн в одном месяце, а потом не зарабатывать ничего. Главное — вписаться в ограничение по сумме на конец года.

Для расчета учитывается именно выручка, и ее нельзя уменьшить на расходы. Это значит, что применять НПД может быть нерентабельно, если бизнес сопряжен с большими расходами. В таком случае следует рассчитать, не выгоднее ли будет применять упрощенную систему (УСН) с объектом «Доходы минус расходы».

❗ Внимание
Предпринимателям стоит помнить, что для некоторых видов деятельности предусмотрены льготные ставки налогов по УСН.

Третье. У ИП на НПД не должно быть наемных работников по трудовому договору, но можно работать бригадой или с подрядчиками — такими же ИП на НПД или самозанятыми физлицами.

Например, кондитер может заключить договор подряда с водителем-самозанятым, чтобы доставлять заказчикам свои торты.

Четвертое. Предприниматель не должен вести деятельность, запрещенную для применения НПД.

К таким направлениям относится:

Перепродажа готовых товаров. Например, ИП открыл пекарню, где, помимо своей выпечки, предлагает соки или минеральную воду в упаковке. В этом случае применять НПД он не сможет, придется переходить на УСН или патент. Продавать напитки, которые он делает сам (кофе, чай), можно, а перепродавать покупные уже нельзя. С флористами та же история, торговать цветами, если самозанятый их не вырастил сам, на НПД запрещено, а композициями, собранными своими руками, можно.
Агентская деятельность.
Сдача в аренду коммерческих помещений.
Доставка товаров — в том случае, если покупатель оплачивает их не напрямую продавцу.
Продажа товаров, подлежащих маркировке. В 2025 году это практически все виды одежды, постельное, кухонное белье, обувь, а с 1 марта 2025 года в список добавляются перчатки, варежки, носки, чулки, головные уборы и другие. Поэтому, если самозанятый, к примеру, вяжет зимние комплекты, состоящие из варежек, шарфа и шапки, то с 1 марта 2025 года применять НПД он не сможет. Для плательщиков НПД допустимо шить одежду и обувь по индивидуальным заказам и меркам. В этом случае продаются не товары, а оказываются услуги по пошиву.

🎯 Лайфхак
Те, кто решил начать свое дело в качестве ИП или применять налог на профдоход вместо другого режима, могут проверить, в праве ли они работать на НПД, с помощью ✔ чек-листа.

Чем ИП на НПД отличается от самозанятого физлица

Требования к ИП, перешедшему на НПД, и самозанятым физлицам схожи, но вот возможностей для маневров у ИП больше.

ИП, в отличие от физлица, должен открыть расчетный счет. Это обязательно, принимать оплату на личную карту ИП не может. Самозанятый без статуса ИП, наоборот, вправе принимать оплату только на личную карту, а вот открыть расчетный счет ему нельзя. В некоторых случаях это может быть неудобно. Например, арендодатели торговых площадей не могут брать оплату наличными без онлайн-кассы, только через расчетный счет. Если у компании нет ККТ, то ради одного арендатора вряд ли ее установят, и, чтобы платить за аренду, расчетный счет для ИП будет не лишним.
У ИП есть возможность подключить терминал оплаты (эквайринг), чтобы покупатели рассчитывались банковскими картами, а не онлайн-переводами. Так, для киоска с кофе и собственной выпечкой, где есть хорошая проходимость, больше подойдет ИП. В этом случае можно установить эквайринг, чтобы покупатели могли быстрее рассчитываться и не задерживать очередь.
Есть виды деятельности, которые не может вести обычное физлицо, например, оказывать услуги медицинского массажа или заниматься пассажирскими перевозками. Все они указаны в пункте 13 статьи 2 федерального закона № 259-ФЗ, пункте 11 статьи 2 федерального закона № 323-ФЗ, статье 12 федерального закона № 99-ФЗ.
Разницы в отчетности с 2025 года нет. По самому налогу на профдоход не будет никаких деклараций. Но все ИП, вне зависимости от того, какой налоговый режим они применяют, обязаны сдавать отчеты в Службу статистики РФ. Данные о самозанятых ведомство с 2025-го будет получать из приложения «Мой налог». Подробнее об этом расскажем ниже.

Как зарегистрировать ИП на НПД

Если ИП еще не зарегистрирован, то удобнее будет сначала оформить НПД как обычное физлицо, а потом открыть ИП. Объясняем, почему так.

Регистрация происходит следующим образом: в день, когда налоговая ставит на учет ИП, он автоматически попадает на ОСНО. Чтобы оказаться на НПД, нужно будет в этот же день оформиться плательщиком налога на профдоход.

Если просрочить хотя бы сутки, то за этот период придется:

заплатить фиксированные страховые взносы;
подать нулевую декларацию по НДФЛ.

Пройти регистрацию плательщика НПД можно двумя способами:

Первый. Скачать мобильное приложение ФНС «Мой налог» и зарегистрироваться в нем. В приложении возможны три варианта регистрации:

по паспорту — его нужно будет сфотографировать;
через личный кабинет налогоплательщика — доступ к нему можно получить в налоговой, а в приложении ввести свой ИНН и пароль;
по учетной записи на портале госуслуг — она должна быть подтвержденной.

Второй. Для регистрации ИП на НПД можно воспользоваться специальным сервисом одного из банков, взаимодействующих с налоговой. Например, в приложении Сбербанк Онлайн. Для этого надо:

открыть вкладку «Сервисы»;
выбрать «Свое дело»;
указать телефон, регион и вид деятельности — можно выбрать несколько видов, ограничений по количеству нет;
дождаться СМС от ФНС с подтверждением регистрации и СМС от Сбербанка о подключении сервиса «Свое дело».

📌 Совет
Если возникли сложности с удаленным оформлением НПД, то можно зарегистрироваться, лично посетив отделение ФНС, МФЦ или отделение банка из списка выше.

Сотрудники помогут оформить переход на НПД онлайн, но подать заявление в бумажной форме не получится — утвержденных бланков именно для НПД нет. Перед визитом в налоговую или МФЦ лучше выяснить, не требуется ли предварительная запись на прием.

Как ИП перейти на НПД с других режимов

Если ИП уже работает, то схема для перехода на НПД следующая:

Важно соблюдать сроки подачи заявлений об отказе от текущей системы налогообложения. При малейшей просрочке ФНС автоматически аннулирует НПД и вернет ИП на прежний налоговый режим.

Переход на НПД с УСН

Чтобы его осуществить, необходимо:

Отказаться от УСН по уведомлению (форма № 26.2-8) в течение 30 дней со дня, когда ИП перешел на НПД.
Заплатить налог до 28-го числа месяца, следующего за оформлением НПД.

💼 Пример
ИП стал плательщиком налога на профдоход 7 августа, а значит, должен заплатить УСН-налог до 28 сентября.

Для подачи декларации по УСН при переходе на НПД особых сроков не предусмотрено, она представляется в стандартном порядке до 25 апреля следующего года.

Переход на НПД с патентной системы

Можно отказаться от патента досрочно по заявлению (форма 26.5-4) в течение 10 дней после перехода на НПД. Тогда налоговая пересчитает стоимость патента, вернет переплату или направит ее в счет любого другого налога или страховых взносов.

Отказаться от патента досрочно можно, только если ИП собирается вести на НПД другой вид деятельности. Если же деятельность будет та же, то необходимо дождаться окончание действия патента.

Переход на НПД с ОСНО

Отправлять в налоговую специальные заявления, чтобы перейти на налог для самозанятых с ОСНО, не нужно. Это происходит автоматически в день оформления НПД.

Декларация 3-НДФЛ сдается и уплата подоходного налога производится в стандартные сроки:

декларацию нужно представить до 30 апреля следующего года;
по налогу рассчитаться до 15 июля следующего года.

Уплата страховых взносов

ИП на НПД не отчисляют страховые взносы, но до даты регистрации НПД страховые уплатить нужно. Они считаются с 1 января или со дня открытия ИП до перехода на НПД. С 2025 года фиксированная часть уплачивается до 28 декабря текущего года.

Важно не забыть про дополнительный 1 %, если доход на другом режиме с начала года до момента перехода на уплату налога на профдоход превысил 300 тысяч рублей. Налог нужно будет отчислить до 1 июля, уже в следующем году.

Какую отчетность сдают ИП на НПД

Самозанятые физлица и ИП на НПД никаких налоговых форм не сдают. При этом у ИП, перешедшего на НПД, есть обязанность отчитываться в Службу статистики РФ. ИП доступно сдавать отчеты в Росстат только в электронном виде, а значит, для этого понадобится ЭЦП.

С 2025 года отменяется сплошное статистическое наблюдение по малому и микробизнесу, которое проводилось для всех предпринимателей раз в пять лет. Периодичность и формы для отчетов будут утверждаться правительством.

Узнать, нужно ли сдавать в статистику формы и какие, можно на сайте Росстата по ИНН индивидуального предпринимателя.

Как ИП на самозанятости рассчитываться с клиентами

ИП на НПД не нужна онлайн-касса, они могут получать оплату от заказчиков:

наличными до 100 000 рублей по одному договору, больше — только безналом;
на расчетный счет.

На каждое поступление от клиента обязательно сформировать чек и отправить его клиенту в электронном виде по email, ссылкой или в бумажной версии любым удобным способом. Чек нужно будет оформить сразу же, в крайнем случае на следующий день.

❗️ Внимание
Если предприниматель забудет выставить чек и сделает это задним числом, налоговая может расценить такой шаг как попытку скрыть доход.Тогда есть шанс получить штраф 20 % от «непробитой» выручки.

Когда ИП работают бригадой, заказчик может перевести оплату одним платежом бригадиру, а тот распределит ее между работниками. Тогда каждый работник должен будет сформировать чек на свою сумму.

Какие налоги платит ИП на НПД

У ИП на НПД может быть несколько видов платежей. Основной — налог на профессиональный доход. В зависимости от того, кто заплатил ИП за товар или услугу, применяются разные ставки.

От кого получен доход	Ставка
от физлиц	4 %
от юрлиц и ИП	6 %

Если на карту поступил личный перевод: родственник перевел деньги на подарок или друг вернул долг, — чек не оформляется, и налог платить не нужно.

Для расчета неважно, когда отправлен товар или оказана услуга, главное — когда поступила оплата. Если работа закончена в декабре, а оплачена в январе, доход будет признаваться в январе, и заплатить НПД нужно до 28 февраля.

❗️ Внимание
Если налога начислено меньше 100 рублей, то его уплата переносится на следующий месяц.

Кроме основного налога ИП может быть плательщиком:

НДФЛ налогового агента, например, когда у него есть помощник по договору подряда;
ввозного НДС, если оплачивает товары или услуги иностранному партнеру, у которого нет филиалов или представительств в России;
транспортного, земельного и прочих налогов, которые платят обычные физлица.

Как получить налоговый вычет для самозанятых

При переходе на НПД каждый автоматически получает налоговый бонус 10 000 рублей. Из этой суммы погашается часть налога, и ставки за счет этого становятся ниже.

От кого получен доход	Ставка с бонусом
от физлиц	3% вместо 4 %
от юрлиц и ИП	4 % вместо 6 %

Пример: ИП получил за месяц 8000 рублей от физлиц и 13 000 рублей от организации. Если бы бонуса не было, пришлось бы заплатить:

(8000 х 4 %) + (13000 х 6 %) = 1100 рублей

Если применить бонус, сумма отчисления будет меньше:

(8000 х 3 %) + (13000 х 4 %) = 760 рублей

Разница в 340 рублей уменьшит налоговый бонус, и в следующем месяце он будет уже 9660 рублей.

❗️ Внимание
Бонус предоставляется один раз. Если сняться с учета по НПД и потом снова оформить самозанятость, то новый бонус не начислится, а перенесется его остаток с предыдущей регистрации.

Приложение «Мой налог», как и сервис «Свое дело», рассчитывает налог с учетом бонуса автоматически, никаких заявлений подавать не нужно.

Социальные гарантии для ИП на НПД

Пенсия

ИП при переходе НПД не платят пенсионные взносы, трудовой стаж тоже не засчитывается. Чтобы стаж для пенсии не прерывался, можно добровольно отчислять взносы на пенсионное страхование. Для этого нужно подать заявление в приложении для плательщиков НПД и начать переводить деньги.

❗️ Внимание
Минимальная сумма пенсионных взносов устанавливается каждый год. Чтобы 2025 год пошел в трудовой стаж, нужно до 31 декабря 2025 года заплатить в Социальный фонд 59 241 рублей 60 копеек.

Медицинское страхование

Отдельно перечислять взносы на ОМС не нужно. Часть налога на профдоход будет направлена в фонд медицинского страхования автоматически, поэтому ИП может гарантировано получать полноценное медицинское обслуживание по полису ОМС.

Больничные и пособия

ИП на НПД может добровольно уплачивать страховые взносы по временной нетрудоспособности и за счет них получать больничные, а также декретные пособия. Для этого до конца предыдущего года нужно заплатить фиксированный взнос.

Например, чтобы ИП мог получить больничные в 2025 году, до 31 декабря 2024 года ему необходимо было перечислить в Социальный фонд 6696 рублей 22 копейки.

Для самозанятых без статуса ИП такой возможности нет.

Справки о доходах

Справки, подтверждающие доходы ИП, можно самостоятельно формировать в приложении «Мой налог». Они понадобятся, чтобы, например, оформить кредит или получить единое пособие для малоимущих на детей до 17 лет.

***

Сняться с учета по НПД так же быстро и просто, как зарегистрироваться. Если пришло время масштабировать бизнес и переходить на другие системы налогообложения, прощание с налогом на профдоход займет те же пять минут.

Автор: Юлия Пак, бухгалтер, налоговый консультант

Источник

Работаем правильно

16.02.2024

Как перейти с ИП на самозанятость: пошаговая инструкция

Подробную инструкция о том, как индивидуальному предпринимателю стать самозанятым: с потерей и без потери статуса ИП.

Содержание

Можно ли переоформить ИП на самозанятость

Переход с ИП на самозанятость — пошаговая инструкция

Как перевести ИП на самозанятого без сохранения статуса ИП

Можно ли переоформить ИП на самозанятость

Федеральный закон от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ разрешает применение НПД не только простым физлицам, но и индивидуальным предпринимателям — об этом сказано в первом пункте второй статьи закона. При этом стать самозанятым ИП может как с сохранением статуса ИП, так и без него.

Главное — знать, что в отличие от ИП на УСН или патенте самозанятые могут заниматься не всеми видами деятельности. Например, плательщикам НПД нельзя:

продавать подакцизные товары и те, что подлежат обязательной маркировке,
перепродавать продукцию чужого производства,
работать по договорам комиссии, поручения или агента,
заниматься добычей полезных ископаемых,
нанимать постоянных работников,
зарабатывать больше 2,4 млн рублей в год (статья 4),
совмещать самозанятость с другим налоговым режимом (например, НПД и патент),
работать с бывшим работодателем в течение двух лет.

Если все эти ограничения вас не касаются, можно спокойно менять налоговый режим.

Сменить ИП на самозанятость несложно. Но нужно помнить, что статус ИП даёт некоторые привилегии. Например, можно пользоваться расчётным счётом, настроить кассу для оплаты, оформить декларации для работы на маркетплейсе или разрешительные документы для магазина. Поэтому если в планах — закрыть ИП, стоит сделать документы заранее.

Нужно ли ИП при переходе сдавать отчетность и уплачивать взносы за период использования другого налогового режима?

Даже если ИП использовал другой налоговый режим всего 1 день, то придется заплатить взносы за этот период и до 25 апреля подать декларацию в налоговую. Если этого не сделать, на неуплаченные взносы налоговая начислит пени, а за несданную декларацию выпишут штраф в размере одной тысячи рублей.

Переход с ИП на самозанятость — пошаговая инструкция

С сохранением статуса ИП

При желании предприниматели могут перейти на НПД без потери статуса ИП.

Шаг 1. Увольте сотрудников

У плательщиков НПД не может быть официально трудоустроенных работников — специальный налоговый режим предполагает работу «в одиночку». Поэтому процедура перехода на НПД начинается с увольнения сотрудников, работающих по трудовому или ГПХ договору на постоянной основе.

Шаг 2. Зарегистрируйте статус самозанятого

Скачайте мобильное приложение «Мой налог» или авторизуйтесь в личном кабинете самозанятого. Для того, чтобы получить новый статус, просто пройдите регистрацию онлайн. Писать бумажные заявления или приходить лично никуда не нужно.

Как перейти с ИП на самозанятого через «Госуслуги»

Этот вариант подойдёт гражданам РФ, у которых есть авторизованная учётная запись на «Госуслугах». Достаточно почты, СНИЛСа и пароля от ЛК:

На главной странице выберите «Через портал Госуслуги»
В открывшемся окне введите логин и пароль от кабинета или СНИЛС и пароль.
Подтвердите регистрацию в качестве самозанятого.

Шаг 3. Откажитесь от прежней системы налогообложения

Подайте уведомление о переходе на новый налоговый режим в Федеральную налоговую службу по адресу регистрации:

для пользователей УСН — форма № 26.2-3 (КНД 1150002),
для пользователей ПСН — форма 26.5-4 (КНД 1150026),
для пользователей ЕСХН — форма 26.1-7 (КНД 1150027),
для пользователей ОСНО заявление не требуется.

Для УСН и ЕСХН подать уведомление нужно в течение месяца после регистрации самозанятости. Если срок пропустить, ФНС аннулирует новый статус (п. 5 ст. 15 № 422-ФЗ).

Перейти с ПСН на самозанятость можно только по окончании срока действия патента или прекращения вида деятельности, на который оформлен патент.

❗️ Внимание: перед подачей советуем дополнительно проконсультироваться в налоговой, какую форму заявления подать

Подать заявление можно несколькими способами:

лично в местной ИФНС,
через представителя (требуется оформление нотариально заверенной доверенности),
по почте заказным письмом (требуется заверение документов у нотариуса),
удалённо через личный кабинет ИП или «Госуслуги» (требуется электронная цифровая подпись).

Специальное заявление о переходе с УСН на НПД или другую систему налогообложения не предусмотрено.

Шаг 4. Снимите ККТ с учёта

Самозанятым даже при наличии статуса ИП разрешено работать без контрольно-кассовой техники. Поэтому старые аппараты нужно снять с учёта. Для этого в местное отделение налоговой инспекции подайте заявление по форме КНД 1110062.

Шаг 5. Сдайте декларацию и заплатите налоги

Сдайте декларацию, уплатите налоги и страховые взносы, если вы работали на УСН, ЕСХН или ОСНО. На патентной системе налогообложения — не нужно.

В полном объеме страховые взносы платить не придется. Нужно посчитать сумму за отработанный в текущем году период. В 2025 году цифры такие: единый страховой взнос = 53 658 ₽.

Допустим, предприниматель перешел на НПД 23 мая. Тогда он должен заплатить взносы за 4 месяца и 23 дня (в сумме — 143 дня). Посчитаем, сколько «стоит» один день: 53 658 / 365 = 147 ₽. Тогда Иван должен заплатить = 143 х 147 = 21 022 ₽.

Шаг 6. Уведомите банк

С налоговой вопрос закрыт, осталось разобраться с банком, где открыт расчётный счёт. Сохранив статус ИП, вы можете продолжить его использование для получения оплаты от клиентов.

Сходите в отделение, где регистрировались и уведомьте менеджера о переходе на самозанятость.

Шаг 7. Расскажите клиентам о переходе на НПД

Расскажите постоянным заказчикам о смене налогового режима и предупредите, что теперь после каждого платежа будете выдавать чек из приложения «Мой налог». Но этим список документов не ограничится.

У ИП и ООО для подтверждения расходов на самозанятых на руках должны быть подписанный договор, чек и акт. Это официальная позиция налоговой службы. В противном случае заказичку придётся платить за вас НДФЛ и страховые взносы.

Что касается договоров, то при сохранении статуса ИП их оставляют без изменений до окончания срока действия или сотрудничества. Но если до перехода на спецрежим вы работали с НДС, заключите дополнительное соглашение с фиксированием новых цен на продукцию, работы или услуги.

В чем отличие самозанятого от самозанятого-ИП

Как перевести ИП на самозанятого без сохранения статуса ИП

Переход на самозанятость без сохранения статуса индивидуального предпринимателя происходит по схожему алгоритму. Особенности:

Вместо шестого и седьмого шагов в ИФНС по месту регистрации подают заявление по форме № Р26001 о ликвидации ИП.
Договоры с постоянными клиентами заключаются повторно, в них указывают на применение физическим лицом специального режима по ФЗ-422.
Подавая документ в бумажном формате, заплатите госпошлину в размере 160 рублей. Квитанцию на оплату можно сделать на официальном сайте налоговой службы.
Если не хотите ехать лично, отправьте представителя с заверенной доверенностью или подайте документ через личный кабинет ИП (потребуется электронная цифровая подпись, оформление которой стоит 3-5 тысяч рублей).

Если у вас остались вопросы, задайте их в комментариях под статьей. Получить консультацию в быстрее можно в нашем сообществе Вконтакте или Телеграм-канале.

Понравилась статья?

Нам будет очень приятно, если вы прокомментируете, поставите оценку или поделитесь
материалом в
социальных сетях — так о нюансах НПД узнает больше людей ❤️

Источник

Дата публикации: 10.07.2024 15:47

Межрайонная ИФНС России № 6 по Республике Крым напоминает, что предпринимателям, планирующим перейти на уплату налога на профессиональный доход (НПД), важно внимательно ознакомиться с условиями применения режима для самозанятых, закрепленных в Федеральном Законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Например, проверить соответствие вида деятельности, не иметь наемных работников по трудовым договорам, просчитать планируемый годовой доход, который не должен превышать 2,4 млн рублей.

Налог на профессиональный доход нельзя совмещать с другими специальными налоговыми режимами или общей системой налогообложения (ОСН).

Для регистрации в качестве самозанятого индивидуальному предпринимателю, применяющему спецрежим, необходимо прекратить:

применение упрощенной системы налогообложения (УСН), единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) в течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого;
деятельность по патентной системе налогообложения или дождаться окончания срока действия патента.

Для уведомления налогового органа о прекращении применения указанных специальных налоговых режимов применяются формы № 26.2-8 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН» (форма по КНД 1150024) и № 26.1-7 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ЕСХН» (форма по КНД 1150027).

Досрочный переход с патентной системы налогообложения на НПД возможен, если предприниматель прекращает данный вид деятельности. Для этого в течение 10 календарных дней необходимо представить в налоговый орган, выдавший патент, форму № 26.5-4 «Заявление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения» (форма по КНД 1150026). При иных обстоятельствах следует дождаться окончания срока действия патента.

В случае направления указанных документов с нарушением установленного срока или не направления таких документов постановка на учет в качестве налогоплательщика НПД аннулируется.

Для предпринимателей, применяющих ОСН, достаточно встать на учет в качестве самозанятого.

Зарегистрироваться в качестве плательщика НПД можно в мобильном приложении «Мой налог», веб-кабинете «Мой налог» на сайте ФНС России, через «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» или портал «Госуслуги», а также через уполномоченные банки.

Источник