Ведение бухгалтерии у ип пошаговая инструкция усн доходы минус расходы

Картинка с сайта: www.regberry.ru

Начиная собственный бизнес, предприниматели не всегда уделяют должное внимание вопросу бухгалтерии. Кто-то слышал, что ведение бухгалтерского учета индивидуальным предпринимателем по закону не требуется, другие считают этот вопрос второстепенным, третьи – что ничего сложного здесь нет, и справиться с учетом можно самостоятельно.

На самом деле, постановка бухгалтерии ИП с нуля необходима уже на этапе планирования предпринимательской деятельности. Почему?

Причин тому несколько:

1. Грамотный выбор системы налогообложения позволит вам выбрать минимально возможную налоговую нагрузку. Чтобы вы не попали по незнанию под определение незаконных налоговых схем, практическое налоговое планирование вашего бизнеса должны проводить специалисты, а не сомнительные советчики.
2. От выбранного режима зависит состав отчетности, сроки уплаты налога, возможность получения налоговых льгот.
3. Нарушение сроков сдачи отчетности, порядка учета, уплаты налоговых и неналоговых платежей приведет к неприятным санкциям в виде штрафов, споров с налоговой службой, проблем с контрагентами.
4. На выбор налогового режима после регистрации ИП отводится совсем немного времени. Так, для перехода на УСН это всего 30 дней после получения свидетельства. Если вы не выберете систему налогообложения сразу, то будете работать на ОСНО. В большинстве случаев для начинающего предпринимателя это самый невыгодный и сложный вариант.

Нужен ли бухгалтер для ИП? Бухгалтерское сопровождение ИП однозначно необходимо. Вопрос только, кто будет его осуществлять – штатный бухгалтер, сторонний исполнитель бухгалтерских услуг или сам индивидуальный предприниматель?

Появились вопросы? Опытный бухгалтер поможет

Шаг 4. Определитесь, будете ли вы нанимать работников. Как ИП вести бухгалтерию на работника? Отчетность работодателей можно назвать достаточно сложной, причем ее состав не зависит от выбранного налогового режима и количества работников. В 2025 году за работников сдают несколько видов отчетности: в Социальный Фонд и в налоговую инспекцию. Кроме того, работодатели должны вести и хранить кадровую документацию.

Картинка с сайта: www.regberry.ru

Шаг 5. Изучите налоговый календарь своего режима. Несоблюдение сроков сдачи отчетов и уплаты налогов приведет к штрафам, начислению пени и недоимки, блокировке расчетного счета и другим неприятным последствиям.

Шаг 6. Определитесь с видом бухгалтерского обслуживания. На простых режимах, таких как УСН Доходы или ПСН можно вести бухгалтерию ИП самостоятельно. Главным вашим помощником в этом случае станут специализированные онлайн-сервисы, такие как 1С Предприниматель. Но на ОСНО и УСН Доходы минус расходы, а также при большом количестве хозяйственных операций или наличии работников, ведение бухучета ИП разумнее передать на аутсорсинг.

Шаг 7. Ведите и сохраняйте все документы, относящиеся к бизнесу: договоры с контрагентами, документы, подтверждающие расходы, банковские выписки, кадровые документы, отчетность по кассовому аппарату, первичные документы, входящую информацию и т.д. Проверить документы по деятельности ИП налоговая инспекция может даже в течение трех лет после снятия с регистрационного учета.

Бухгалтерский и налоговый учет ИП на ОСНО

Бухгалтерия ИП, который работает на ОСНО, будет самой непростой. Если говорить о формах отчетности, то это декларация 3-НДФЛ по итогам года и ежеквартальная по НДС. 

Сложнее всего будет администрирование налога на добавленную стоимость – НДС. Ведение ИП бухгалтерского учета на ОСНО особенно затрудняется получением налоговых вычетов по этому налогу или возмещением входящего НДС.

Точно и в срок рассчитаем налоги, сдадим отчетность

Ведение бухгалтерии ИП на УСН

Бухгалтерия для ИП на УСН значительно проще, т.к. необходимо сдать всего одну налоговую декларацию в год. Срок отчётности ИП на УСН в 2025 году без работников — 25 апреля, а налог, за вычетом авансов, надо уплатить не позже 28 апреля за предыдущий год.

Вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы 6% можно самостоятельно. На этом режиме учитываются только полученные доходы, налоговая ставка в общем случае равна 6%. По итогам каждого квартала надо заплатить авансовый платеж, который будет учитываться при расчете единого налога по итогам года.

Как вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы минус расходы? Основной сложностью на этом налоговом режиме будет необходимость сбора подтверждающих расходы документов. Для того, чтобы налоговая инспекция приняла затраты, заявленные для уменьшения налоговой базы, надо правильно оформлять все документы. Признание расходов на УСН Доходы минус расходы практически аналогично признанию расходов для ОСНО. Это означает, что расходы должны быть экономически обоснованными и попадать в специальный перечень, указанный в статье 346.16 НК РФ.

Сроки сдачи отчетности ИП в 2025 году: календарь бухгалтера и таблица

Календарь бухгалтера для ИП на 2025 год включает в себя сроки сдачи налоговых деклараций и отчетности по работникам. Независимо от налогового режима, все работодатели сдают отчеты:

• в СФР:  отчёт ЕФС-1, сроки сдачи зависят от кадровых событий; 
• в ИФНС: 6-НДФЛ не позднее 25 дней после отчетного периода и не позднее 25 февраля за предыдущий год;
• РСВ — в течение 25 дней после отчетного периода;
• Персонифицированные сведения о физлицах — ежемесячно.

Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов для ИП в 2025 году по разным режимам мы собрали в таблицу.

*Если плательщики ЕСХН не получили освобождение от НДС, то должны также отчитываться по этому налогу.

**НДС платят в особом порядке: сумма налога, исчисленная за квартал, перечисляется ежемесячно тремя равными частями. В таблице указан крайний срок перечисления последней части. Например, НДС за 1 квартал платят так: 1/3 до 28.04, 1/3 до 28.05, 1/3 до 28.06.

Плательщики ПСН налоговую декларацию не сдают, а срок уплаты стоимости патента зависит от его срока действия.

Кроме того, дополнительно к указанной отчетности, предприниматели должны подавать уведомления об исчисленных суммах. Сроки подачи зависят от выбранного налогового режима и наличия работников.

Так, если вы — ИП на УСН без работников, то уведомление надо подавать не позже 25 апреля, июля, октября, то есть, перед уплатой авансовых платежей. Но работодатели подают уведомление дважды в месяц, что связано с удержанием НДФЛ с работников. 

Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок

Бухгалтерия для ИП: как настроить и вести на старте

По данным налоговой, количество индивидуальных предпринимателей (ИП) в РФ по состоянию на декабрь 2024 года
составило 4,318 млн человек, что на 6% больше, чем в аналогичном периоде 2023 года, когда их число составляло 4,043 млн человек.
Насколько сложно организовать бизнес индивидуального предпринимателя и вести бухгалтерию ИП, предлагаем разобраться в данной статье.

Шаг 1: Регистрация ИП

Одновременно зарегистрировать два или более ИП нельзя, так как регистрация предпринимателя проводится на основе ИНН физического лица.
Не могут получить статус ИП некоторые категории физических лиц. К ним относятся адвокаты, нотариусы, судьи, военные,
сотрудники силовых ведомств и государственные служащие.

Перечень документов для регистрации минимальный:

• Паспорт
• ИНН
• Заявление на регистрацию по форме Р21001

Зарегистрироваться в качестве ИП можно через МФЦ или напрямую в налоговой.
Также зарегистрироваться можно онлайн на сайте ФНС, через сайт Госуслуг, у нотариуса, через банк. Если документы подаются
в электронном виде, то госпошлина не уплачивается

Шаг 2: Выбор системы налогообложения

Чтобы просчитать расходы по содержанию ИП, необходимо разобраться с вопросами:

• сколько платить налогов;
• нужно ли сдавать отчеты;
• можно ли вести бухгалтерию самостоятельно.

Согласно закону о бухгалтерском учете, ИП необязательно вести бухгалтерский учет, но нужно сдавать налоговую отчетность.

В настоящее время налоговое законодательство РФ предусматривает для ИП основную система налогообложения (ОСНО) и
специальные налоговые режимы:

• УСН – упрощенная система налогообложения;
• АУСН – автоматизированная система налогообложения;
• ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог;
• ПСН – патентная система налогообложения;
• НПД – налог на профессиональный доход.

Остановимся на каждой системе подробнее.

Основная система налогообложения (ОСНО)

Это общая система, которая действует первоначально для всех индивидуальных предпринимателей. В 2025 году общая система обязательна для предпринимателей, у которых работает более 130 сотрудников и чей годовой доход более 450 млн рублей.

Предприниматели на ОСНО платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Налоговая база – это доходы предпринимателя за минусом расходов и других вычетов: имущественных, социальных и профессиональных.

На данной системе выгодно работать тем ИП, которые сотрудничают с крупными организациями, так как обычно и те, и другие являются плательщиками НДС. При этом, предприниматели на ОСНО могут получить освобождение от НДС. Если ИП не продает подакцизную продукцию и выручка от продаж за последние три месяца не превышает 2 млн. рублей, то можно подать в ИФНС уведомление об освобождении от налога на добавленную стоимость. Освобождение будет действовать один год, а потом можно будет отчитаться в ФНС и продлить освобождение от уплаты НДС.

Налоговая нагрузка у ИП на ОСНО

С 2025 года ставка НДФЛ будет зависеть от доходов:

Повышенный налог будет надо будет уплатить с суммы превышения. Кроме НДФЛ предпринимателям надо перечислять
НДС 10 или 20%, если не оформлено освобождение, а также налог на имущество, размер которого зависит от региона регистрации.

Налоговая отчётность у ИП на ОСНО

Индивидуальные предприниматели обязаны представлять в ФНС по месту регистрации следующие типы отчётных документов:

• Декларации по НДС – ежеквартально;
• Декларация по НДФЛ – ежегодно;
• Отчёты по другим налогам при наличии объекта налогообложения.

ИП с работниками дополнительно сдают:

• персонифицированные сведения о физических лицах – ежемесячно в ФНС;
• отчётность по форме ЕФС-1 – разные разделы формы сдаются в разные сроки в Социальный Фонд России (СФР);
• отчётность НДФЛ по сотрудникам – ежеквартально.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

УСН также относится к базовой системе налогообложения, её можно получить сразу при регистрации ИП.

УСН применяют индивидуальные предприниматели, у которых:

• средняя численность работников за налоговый (отчётный) период не превышает 130 человек;
• годовой доход не больше 450 млн руб.

Такой спецрежим выгодно использовать предпринимателям, работающим с контрагентами, для которых не имеет значения,
что ИП не является плательщиком НДС и не выдает счета-фактуры.

С 2025 года ИП на УСН платит налог с выбранного объекта, НДС и налог на имущество по бизнес-объектам, кроме торговой
и офисной недвижимости.

Объекты налогообложения:

• «Доходы», с которых платится 6%.
• «Доходы минус расходы» со ставкой налога 15%.

Региональные власти могут менять ставки налога, поэтому лучше уточнить их в налоговой по месту регистрации.
УСН «Доходы» подходит предпринимателям, у которых мало расходов или их трудно подтвердить документально. Обычно это
бывает у предпринимателей, оказывающих услуги.
УСН «Доходы минус расходы» подходит предпринимателям, у которых есть постоянные документально подтвержденные расходы,
не менее 60-70 процентов от доходов. Например, автосервис, которому приходится закупать автозапчасти, выплачивать
зарплату сотрудникам и арендовать помещение.

Также для этой системы налогообложения есть правило минимального налога: даже при получении убытка ИП на УСН «доходы
минус расходы» должен заплатить не меньше 1% с годового дохода.

НДС на УСН

Многие ИП выбирали упрощёнку именно из-за того, что не нужно было быть плательщиком НДС: оформлять счета-фактуры,
вести книги покупок и продаж и сдавать декларации.

Налоговая отчётность у ИП на УСН

Индивидуальные предприниматели, использующие УСН, обязаны представлять в ФНС по месту регистрации:

• ежегодно декларацию по УСН;
• ежеквартально декларацию по НДС (если ИП — плательщик этого налога).

ИП с работниками дополнительно сдают:

• персонифицированные сведения о физических лицах – ежемесячно в ФНС;
• отчётность по форме ЕФС-1 – разные разделы формы сдаются в разные сроки в Социальный Фонд России (СФР);
• отчётность НДФЛ по сотрудникам – ежеквартально.

Кроме этого, ИП на упрощёнке должны вести Книгу учета доходов и расходов, а плательщики НДС еще и Книгу продаж и покупок.

Автоматизированная система налогообложения (АУСН)

АУСН – новая система налогообложения, которая введена в качестве эксперимента с 01.07.2022 г. и продлится до 31.12.2027 г.

В 2025 году эксперимент по внедрению АУСН будет проводится в 52 регионах. Со временем список расширится.

АУСН могут применять индивидуальные предприниматели, у которых одновременно соблюдаются следующие условия:

• численность работников не более 5 человек;
• годовой доход не более 60 млн руб.;
• расчётные счета открыты только в уполномоченных кредитных организациях (банках);
• заработная плата работникам выплачивается только в безналичной форме;
• не применяют иные специальные налоговые режимы.

Налоговая нагрузка для ИП на АУСН

• «Доходы» — 8% с дохода;
• «Доходы минус расходы» — 20% с доходов, уменьшенных на величину расходов, но не менее 3% от годового дохода.

ИП с сотрудниками дополнительно перечисляют НДФЛ, удержанный с зарплат сотрудников и страховые взносы на травматизм.

При АУСН информацию о доходах и расходах ИП налоговая получает из банков, онлайн-касс и личного кабинета.

Налоговый период — месяц, не позднее 15-го числа месяца, ИП в своем личном кабинете получает от инспекции такую информацию:

• налоговая база;
• сумма убытка, полученного за налоговый период;
• сумма убытка, зачтённого в налоговом периоде и оставшаяся часть убытка, переходящая на следующие налоговые периоды;
• сумма налога, исчисленная по итогам налогового периода;
• сумма налога, подлежащая уплате;
• реквизиты для перечисления налога.

ИП на АУСН должен открыть счет в банке из списка уполномоченных кредитных организаций.

Уплата суммы налога производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, по месту нахождения
организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).

Налоговая отчётность у ИП на АУСН

Работающие на АУСН индивидуальные предприниматели не представляют в ФНС налоговые декларации и отчёты за работающих
у ИП сотрудников.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

ЕСХН — это налоговый режим, который предусмотрен специально для производителей сельскохозяйственной продукции.

В целях налогообложения к сельскохозяйственной продукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного
хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических
ресурсов.

Налогоплательщики – сельскохозяйственные товаропроизводители: организации и индивидуальные предприниматели, производящие
сельскохозяйственную продукцию, а также оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области
растениеводства и животноводства.

Рыбохозяйственные организации и ИП, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов, также признаются
налогоплательщиками ЕСХН.

Не могут применять ЕСХН индивидуальные предприниматели, которые не производят сельхозпродукцию, а только осуществляют
ее первичную или последующую (промышленную) переработку.

Для применения ЕСХН должны соблюдаться следующие условия:

• средняя численность работников — не более 300 человек;
• доля дохода от реализации сельхозпродукции или сопутствующих услуг — не ниже 70% от общего дохода
  сельхозпроизводителя.

В случае, если ИП перешёл на ЕСХН и не выполнил условие о 70% по продукции (услугам), то доходы от реализации
сельхозпродукции необходимо пересчитать по общей системе налогообложения с начала текущего года.

Налоговая нагрузка у ИП на ЕСХН

«Доходы минус расходы» — 6 %

Законами субъектов Российской Федерации налоговая ставка может быть уменьшена до 0%. Налоговой базой признается
денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. Расходы определяются нарастающим итогом с начала года.
Можно уменьшить налоговую базу на сумму убытка, полученного в предыдущих годах.

НДС:

• 0% от цены товаров на экспорт;
• 10% от цены сельхозпродуктов;
• 20% от цены большинства остальных товаров, работ или услуг.

В случае, когда доходы без учета НДС не превышают 60 млн. руб., можно получить освобождение от НДС.

Имущественные налоги: транспортный, земельный и налог на имущество по объектам, которые не используют в
сельскохозяйственной деятельности.

Налоговая отчётность у ИП на ЕСХН

• Налоговая декларация по ЕСХН – ежегодно
• Декларация по НДС – ежеквартально

ИП с работниками дополнительно сдают:

• персонифицированные сведения о физических лицах – ежемесячно в ФНС;
• отчётность по форме ЕФС-1 – разные разделы формы сдаются в разные сроки в Социальный Фонд России (СФР);
• отчётность НДФЛ по сотрудникам – ежеквартально

Патентная система налогообложения (ПСН)

Патентная система налогообложения (ПСН) — это специальный налоговый льготный режим для ИП.

Вместо уплаты налогов и сдачи налоговой декларации предприниматель оплачивает патент.

Это фиксированная сумма, которая рассчитывается исходя из вида и места ведения деятельности. Один предприниматель может купить патенты сразу на несколько видов деятельности.

Получение патента индивидуальным предпринимателем возможно при соблюдении требований:

• Численность работников по всем видам патентной деятельности не больше 15 человек (то есть не общее количество
  сотрудников, а только тех, кто работают в рамках видов деятельности, на которые получены патенты).
• Доходы по всем видам патентной деятельности не превышают 60 млн. рублей.
• ИП не работает с маркированными товарами.

Предприниматели теряют право на применение патента в трёх случаях:

• Доходы ИП от видов деятельности на патенте с начала года превысили 60 млн рублей. При совмещении патента с УСН
  учитывают доходы от всего бизнеса: от патентного и непатентного.
• Количество сотрудников стало больше 15. Учитываются все сотрудники ИП, даже если их работа не связана с
  деятельностью на патенте.
• ИП, работающий в розничной торговле, продал товар оптом.

Налоговая нагрузка у ИП на ПСН

При применении ПСН рассчитывается стоимость патента, исходя из ставки, действующей в вашем регионе (городе). Она
составляет от 0% до 6% и количества месяцев, в течение которого данный патент будет действовать – от 1 до 12 месяцев.

Итоговая стоимость целиком зависит от региональных властей. Именно они решают, каким будет предельный размер
потенциально возможного дохода по каждому виду деятельности, и могут устанавливать дополнительные ограничения.
Налоговая отчетность при ПСН не предусмотрена.

Налог на профессиональный доход (НПД)

Индивидуальные предприниматели имеют право работать, как самозанятые, в случае, если:

• Годовой доход составляет не более 2,4 млн. руб.;
• Продают собственные товары или самостоятельно оказывают(выполняют) услуги (работы);
• Нет наёмных сотрудников.

Налоговая нагрузка у ИП на НПД

• 4% от дохода, полученного от физического лица
• 6% от дохода, полученного от юридического лица.

Налоговая отчётность на НПД не предусмотрена.

Взносы в фонды

Помимо налогов, которые предприниматели должны уплачивать при применении той или иной системы налогообложения, ИП
должны платить фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Сумма взносов в 2025 году составит 53 658 рублей.

Освобождаются от уплаты страховых взносов предприниматели, использующие спецрежимы:

• АУСН
• НПД

Также ИП при расчетах с физическими лицами важно не забывать про обязательное применение контрольно-кассовой
техники (это не относится только к ИП, работающим на НПД).
В данном случае рекомендуется применять онлайн-кассы.

Бухгалтерский и налоговый учёт для ИП

Для начала ответим на один из самых популярных вопросов, который мы слышим почти каждый день: «Должен ли ИП вести бухгалтерский учёт?».

Индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учёт. При этом они обязаны вести налоговый учёт для правильного расчёта налоговой базы и сумм к уплате в конце отчётного периода.

Подробнее про бухгалтерский и налоговый учёты, а также их отличия, мы писали здесь.

Налоговый учёт для ИП на УСН

Важно:

Если в 2024 году оборот компании превысит 199 350 000 ₽, то налог будет рассчитываться по по повышенным ставкам:

• 8% для УСН «Доходы»
• 20% для УСН «Доходы минус расходы»

А с 2025 года повышенные ставки отменят. В вместо них введут НДС. Этот коснётся тех, у кого годовой оборот больше 60 000 000 ₽.

👉🏻 Об изменениях в НДС в 2025 году

Если в 2024 году доход превысит 265 800 000 ₽, а в 2025 году — 450 000 000 ₽, то ИП потеряет право работать на УСН, и налоговая переведёт его на общую систему налогообложения (ОСНО). Это один из самых сложных налоговых режимов. Чаще всего руководители таких предприятий привлекают аутсорсинг или штатного бухгалтера для ведения учёта.

Важно:

• Не все расходы можно учесть для снижения налоговой нагрузки. Полный перечень «разрешённых» расходов указан здесь.
• Все расходы обязательно должны быть подтверждены документами: актами, накладными, УПД. Нет документов — нет расходов.

Какие налоги платить ИП

Важно:

Уплата страховых взносов является обязательной и не зависит от того, ведёт ИП деятельность или нет. Даже при нулевых оборотах при неуплате взносов налоговая начнёт начислять пени.

Как ИП платить налоги

Налоги и взносы за сотрудников

Что такое КУДиР, и зачем её вести

Какие могут быть штрафы для ИП

Как ИП вести бухгалтерию

Законодательно вести бухучет индивидуальных предпринимателей в 2021 г. обязывает пп.4 п.1 ст.2 Закон №402-ФЗ. Одновременно ст.6 п.2 данного акта освобождает их от этого при условии учета показателей, необходимых для правильного начисления налогов. Поэтому на вопрос «обязан ли ИП вести бухгалтерский учет в 2022 году», ответ – нет.

Но ведение бухгалтерии ИП самостоятельно – это объективная информация о результатах предпринимательской деятельности. Регулярный учет операций, сведения об итогах сделок и текущих или будущих расходах помогут принимать правильные ежедневные и перспективные решения.

Должен ли ИП вести финансовую отчетность

Составлять финансовую отчетность индивидуальных предпринимателей законодательство не обязывает. Но построенная бухгалтерия ИП с нуля, в которой отражены все ключевые показатели для анализа деятельности предприятия, принесет бизнесу множество плюсов. Финансовая отчетность станет важным преимуществом при:

• получении кредитов, инвестиций;
• заключении сделок с крупными партнерами;
• контроле наличия и состояния имущества, кредиторской и дебиторской задолженностей;
• принятии управленческих решений.

Обратите внимание

Ведение бухгалтерии ИП самостоятельно может сопровождаться составлением финансовой отчетности. Налоговые органы обязаны принять ее и проставить отметку. Предприниматель имеет право публиковать баланс, отчет о прибылях и убытках, другие формы на собственном сайте или в бумажном формате.

Ведение бухгалтерского учета ИП в 2022 году

Бухучет индивидуального предпринимателя строится в зависимости от выбранного режима налогообложения.

Бухгалтерский и налоговый учет ИП на ОСНО

Общая система считается самой сложной из-за НДС и НДФЛ. По налогу на добавленную стоимость надо заполнять книги покупок и продаж, ежеквартально сдавать декларации. Для налога на доходы физических лиц необходимо постоянно и тщательно фиксировать расходы.

Ведение ИП бухгалтерского учета на ОСНО – задача сложная. Необходимо учитывать требования НК и других законов к оформлению документации, порядку отнесения затрат. Но иногда бизнес-процессы предпринимателя требуют только общий режим налогообложения с НДС – крупные партнеры, участие в тендерах. Чтобы быть твердо уверенным в правильности начисления налогов и финансовых показателях, на ОСНО желательно заказать бухгалтерское сопровождение ИП.

Ведение бухгалтерии ИП на УСН

Вести бухгалтерский учет законодательство упрощенцев не обязывает. Но они должны записывать свои доходы и расходы в книге учета. Ее форма и порядок отражения операций указаны в приказе №135н Минфина России.

При налогообложении 6% можно вести бухгалтерию ИП самостоятельно. Для расчета налогов достаточно периодически вносить в КУДиР кассовую и банковскую выручку. А также страховые взносы за себя для уменьшения налога по УСН. Но реальной картины прибыли и убытков от бизнеса посмотреть не получится. А если появятся сотрудники (или уже есть), то создавать учет начисления зарплаты и страховых взносов необходимо для сдачи отчетности.

При налогообложении 15% бухучет усложняется. Как вести бухгалтерию ИП при УСН доходы минус расходы:

• собирать документы по оплате расходов;
• следить, чтобы документация была правильно оформлена, иначе ИФНС при проверке вычтет затраты и доначислит налог плюс посчитает пени, штрафы;
• вносить выручку, затраты в хронологическом порядке.

При отнесении платежей на расходы надо учитывать ст. 346.16 Налогового кодекса. Не все платежи принимаются в расходы.

Онлайн бухгалтерия ИП

Для предпринимателей создано несколько облачных сервисов для ведения бухучета. Каждый предоставляет демопериод для ознакомления. Попробовав 3-7 дней можно определить, какой подходит именно вашему бизнесу и методу ведения учета.

Популярные сервисы:

1. «Эльба» (https://kontur.ru/elba) – для ИП на УСН без работников или со штатом до 50 человек. Выписка и отправка первичных документов. Реализовано напоминание о сроках сдачи отчетности и уплате налогов. Через сервис оформляется электронная подпись (ЭЦП) и сдается отчетность. Ведется учет по кадрам и начислению зарплаты, включая больничные листы.
2. Онлайн бухгалтерия ИП Тинькофф (https://www.tinkoff.ru/business/accounting/) – ограничена ведением бухгалтерии на УСН без работников. Продукт известного банка рассчитывает налоги, помогает составлять отчетность и отправляет ее. В течение 1 дня оформляет ЭЦП. Характеризуется низкой ценой.
3. «Мое дело» (https://www.moedelo.org/) – для предпринимателей на любой системе налогообложения со штатом сотрудников или без него. Создана автоматическая бухгалтерия для ИП самостоятельно – можно отсылать фото документов, а не вносить вручную.
4. «Контур бухгалтерия» (https://kontur.ru/bk) – поддерживает все виды деятельности. Полностью ведет кадровый, бухгалтерский, налоговый учет. Дополнительно формирует аналитику бизнеса, рассчитывает себестоимость, проверяет контрагентов. Готовит и отправляет отчетность в ИФНС, ПФР, ФСС, Росстат.
5. Scloud (https://scloud.ru/) – продукт популярной фирмы 1С. Реализовано бухгалтерское сопровождение ИП по всем системам налогообложения.
6. «Небо» (https://nebopro.ru/) – формирует исходящую документацию и отчетность во все фискальные инстанции. Отправляет ее и контролирует получение.
7. «Мои финансы» (http://my-fin.com/help/stati/buhgalter-dlya-ip) – составление продажных документов, стандартных договоров. Ведение бухгалтерского учета на УСН, ОСНО и создание отчетов.

При выборе программы для ведения бухгалтерии ИП руководствуйтесь размером бизнеса и его перспективами. Переносить информацию из одного сервиса в другой даже всего за квартал трудоемко. Желательно сразу предусмотреть расширение деятельности и выбрать перспективу.

Не ориентируйтесь для ведения бухучета только на онлайн-сервисы. Подумайте о стационарных программах СБИС, Инфо-Бухгалтер, Парус или 1С.

Пошагово, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно в 2022 году

Ведение бухучета своими силами достаточно простая работа, если следовать определенному порядку. Если операции раньше фиксировались только для налоговых расчетов, а потом решили создать полноценный учет, то сначала надо провести инвентаризацию имущества и обязательств. То есть проверить складские запасы, оценить производственные объекты – автомобили, станки, склады, цеха, здания. Плюс составить список должников и кредиторов, задолженности по налогам и взносам. Затем внести информацию в программу, чтобы видеть реальное положение дел на начальном этапе.

Затем строится бухгалтерия ИП с нуля:

1. Посмотрите Налоговый кодекс. Составьте таблицу сроков отчетности и уплаты налогов по каждой системе налогообложения. Сравните их по количеству отчетов, графику платежей. Если бизнес уже работает, то посмотрите на текущие или запланированные финансовые потоки с точки зрения удобства и возможностей своевременной оплаты налогов.
2. Выберите режим налогообложения. Если планируете работать с крупными компаниями, то выбирайте ОСНО. Потеряете на НДС, но выиграете на обороте. Для среднего и мелкого бизнеса, где налог на добавленную стоимость партнерам не важен, выгодней УСН.
3.  Запланируйте появление сотрудников, даже если пока их нет. Изучите, как правильно вести бухгалтерский учет заработной платы и страховых взносов.
4. Подумайте, как будете получать и выдавать документы. А также способ их хранения.
5. На основании предыдущих 4 пунктов выберите метод учета операций – бумажный, MS Office, сервисы-онлайн, стационарные программы для ведения бухгалтерии ИП.
6. Исходя из вида деятельности, составьте план счетов. 

Если затрудняетесь решить, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно и правильно записывать операции или понимать числовые показатели, пройдите короткое обучение. По непонятным вопросам проконсультируйтесь на бухгалтерских форумах, сайте ИФНС, в соцсетях. Но помните, что не все пользователи интернета высококлассные специалисты. Лучше прочтите книгу, написанную профессионалами бухучета.

Сроки сдачи отчетности ИП в 2022 году

В 2022 г. предприниматель сдает отчеты за предыдущий период и текущий. Чтобы не пропустить сроки, перенесите календарь бухгалтера для ИП на 2022 г. на планшет, компьютер, телефон или распечатайте и положите перед глазами. Для удобства отчетность разбита на 3 группы.

Отчеты предпринимателя за себя:

Отчетность по работникам:

Отчетность в Росстат:

Учтите, что если последний день сдачи отчетности попадает на субботу или воскресенье, срок переносится на понедельник

Вести бухгалтерию самостоятельно или передать на аутсорсинг

Самостоятельное ведение бухгалтерского учета индивидуальным предпринимателем имеет важное преимущество – вы всегда знаете финансовое состояние предприятия. Но правильный бухучет отнимает много времени и требует знаний.

Если не знаете, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно, то наймите профессионального сотрудника или передайте на аутсорсинг. Штатный бухгалтер для ИП – риск штрафов из-за некомпетентности, которые придется платить самому. Знания и профессионализм при приеме на работу проверить сложно. Бухгалтерское сопровождение ИП в специализированных компаниях надежней:

• бухучетом и его правовыми принципами занимается несколько специалистов – опытные бухгалтеры, юристы, аудиторы;
• за ошибки, их последствия договором предусматривается материальная ответственность;
• консультации по любым вопросам бизнеса.

Обратите внимание

Дополнительное преимущество аутсорсинга – цена услуг ниже, чем заработная плата хорошего главбуха.

Советы по самостоятельному ведению бухгалтерии

ИП, которые решили вести бухгалтерский учет без привлечения специалистов, рискуют получением штрафных санкций от ИФНС, ПФР и других контролирующих органов. Снизить вероятность неблагоприятных ситуаций получится, если соблюдать 7 главных постулатов ведения бухучета.

Правило 1

Сразу подшивайте документы в папки. Не надо складывать их в машине или на столе, оставляя разборку на будущее. «Нет ничего более постоянного, чем временное» – мудрость фразы проверена жизнью. Приучитесь складывать бумажки в положенное место, так как правильно вести бухгалтерский учет надо непрерывно и постоянно. Потеря расходных документов приведет к увеличению налогов, пропажа доходных – к их неправильному начислению и штрафам.

Правило 2

Старайтесь внести информацию в программу или в бумажную книгу учета доходов и расходов в день получения первичных документов или максимум на следующий. Реальная бухгалтерия ИП требует регулярности. 

Правило 3

Постоянно проверяйте сроки сдачи отчетности. Налоговая инспекция, Фонды обязательного социального страхования периодически меняют их.

Правило 4

Если выбрали ведение бухгалтерии ИП самостоятельно, следите за своевременной уплатой налогов и взносов. Одна задержка потянет за собой пени, начнутся постоянные копеечные недоимки. Разбирательства по мелким вопросам отнимут большое время у бизнеса. Если запустить, то в дальнейшем могут возникнуть неприятности – для тендера нужна будет срочно справка из ИФНС об отсутствии задолженностей, а в ней окажутся пени и недоимки. Пока заплатите и получите новую справку, аукцион закончится без вас.

Для уплаты вовремя налогов и взносов заведите календарь бухгалтера для ИП 2022 года, повесьте его в офисе. На телефон, планшет, ноутбук поставьте напоминания за 1-3 дня до срока.

Обратите внимание

Учтите, что сроки сдачи отчетности и уплаты налогов для предпринимателей не всегда совпадают. Помните, что есть еще авансовые платежи.

Пример – УСН: годовая декларация сдается до 30 апреля 2022г., а авансы надо заплатить в 2021г. – 25.04, 25.07, 25.10. Одновременно до 30.04.2021г. платят окончательный расчет по итогам декларации за 2020г. На апрель приходится тяжелая финансовая нагрузка. Поэтому старайтесь в течение года платить побольше авансов или отправьте дополнительные платежи в январе-марте, чтобы не задерживать последнюю оплату.

Правило 5

Чтобы правильно начислять зарплату и взносы в Фонды страхования, изучите, как ИП вести бухгалтерию на работника.

Правило 6

Ежегодно, а лучше чаще, запрашивайте у ИФНС сверку по налогам и взносам. Сверяться с налоговой регулярно надо, чтобы не возникли вдруг неожиданные цифры. Инспекторы, программы тоже могут ошибаться.

Правило 7

Бухгалтерия для ИП самостоятельно станет проще, если вести ее в онлайн-сервисах. Тогда операции можно заносить сразу по получению документов, а не дожидаться приезда в офис или домой. Плюс перед глазами всегда будет полная картина текущих результатов деятельности.

Если соблюдать всего семь правил, то как вести бухгалтерию ИП быстро станет понятно. Но экономия на бухгалтере работает только до появления сотрудников. Отчетность по работникам объемна и сложна – более 20 штук в год. Чтобы не ошибиться и убрать риск штрафов, желательно передать ведение бухгалтерского учета на аутсорсинг или нанять бухгалтера.

Как вести учет доходов и расходов ИП при УСН (упрощенной системе налогообложения) в соответствии с законодательством? Порядок учета зависит от выбранных объектов налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы». Рассмотрим алгоритм учета доходов и расходов при каждом объекте налогообложения более детально.

ИП с объектом «доходы минус расходы»: как вести учет

Выбор ИП на УСН объектом налогообложения «доходы минус расходы» обязывает ИП вести учет полученной выручки и произведенных затрат. В учете используется кассовый метод (ст. 346.17 НК РФ). Особенности учета дохода:

• Признание доходов от реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав производится в момент получения оплаты.
• Для налогообложения принимаются доходы, полученные при ведении обычных видов деятельности, а также внереализационные доходы.

Об основных отличиях кассового метода от метода начисления узнайте здесь.

При подсчете налогооблагаемой базы особое внимание уделяется подтверждению затрат. Расходы должны быть оправданы и подтверждены документально. Для отражения расходов требуется наличие документов первичного учета, подтверждающих их осуществление и оплату.

Эксперты «КонсультантПлюс» рассказали об особенностях оформления первичных документов. Получите бесплатный пробный доступ к публикации на данную тему.

Отметим важные моменты в учете затрат:

• Признание расходов производится после их фактического осуществления (получения товара, работ, услуг) и оплаты поставщику. В случае если оплата за закупленные товары (работы, услуги) производится по частям, включить в расходы можно только фактически оплаченную часть приобретенных товаров (работ, услуг). Оставшаяся часть включается в расходы после ее оплаты.
• Признание материальных расходов в налоговом учете осуществляется сразу после их получения и оплаты, признание в расходах стоимости товаров — дополнительно после реализации покупателю этого товара.
• Назначением затрат является их использование для ведения деятельности с целью получения дохода.
• Перечень расходов представлен закрытым списком, перечисленным в ст. 346.16 НК РФ.

ВАЖНО! С 2025 года взносы ИП (фиксированные и 1%) можно принять в уменьшение налоговой базы при УСН «Доходы минус расходы» до их фактической уплаты. Об этом мы писали здесь.

Более подробно о видах затрат читайте в статье «Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы».

ИП освобождены от формирования баланса и бухгалтерской отчетности. Обязанности ограничиваются ведением доходов и расходов либо только доходов в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

Формы первичного учета используются ИП для подтверждения расходов, уменьшающих облагаемую базу единого налога при ведении УСН. Отсутствие первичной документации не позволяет ИП учитывать расходы при подсчете налогооблагаемой базы и величины единого налога.

Ведение книги учета доходов и расходов

Налоговый учет ИП на УСН ведется с использованием книги учета доходов и расходов (КУДиР) — основного налогового регистра (ст. 346.24 НК РФ) при УСН.

Ведение КУДиР производится с соблюдением условий:

• В книге отражаются доходы в соответствии со ст. 346.15 НК РФ и расходы, поименованные в закрытом списке ст. 346.16 НК РФ.
• Запись производится в хронологическом порядке с выведением итогов на отчетную дату. Данные должны быть подтверждены документально.
• Корректировочная запись (например, по факту возврата от покупателя) выполняется аналогично записи по исходной операции (продаже), но со знаком «минус» в колонке с суммой операции.
• Реквизиты подтверждающих документов отражаются в КУДиР в столбце для внесения информации об основании записи.
• КУДиР за налоговый период формируется полностью, все разделы, даже при наличии незаполненных разделов или отсутствии деятельности. 
• Обязательным к заполнению являются все разделы, касающиеся учета доходов и расходов, основных средств, полученного убытка и сумм расходов для снижения налога.

Данные КУДиР используют для определения величины налога по УСН при уплате авансовых платежей и расчете с бюджетом по итогам налогового периода. Сводные показатели КУДиР отражаются в декларации, представляемой налогоплательщиком по итогам года.

Читайте в специальном материале о применении действующей формы декларации по УСН.

Контроль данных производится при налоговой проверке, основными задачами которой являются:

• определение полноты учета доходов и документального подтверждения расходов;
• подтверждение правильности внесения показателей в КУДиР и декларацию;
• выявление точности исчисления единого налога по отчетным и налоговым периодам.

Ведение книги осуществляется в ручной (в бумажном варианте) или электронной форме с последующим выводом на печать. Книга формируется по налоговому годовому периоду, прошивается и заверяется предпринимателем. Для каждого календарного года открывается новая книга вне зависимости от того, велась ли ранее деятельность. Заверять КУДиР в ИФНС не требуется.

Об условиях признания затрат читайте в статье «Принимаемые расходы при УСН в 2024-2025 годах».

Как вести бухучет ИП на УСН с объектом «доходы»

Выбор ИП на УСН объекта «доходы» оправдан при отсутствии расходов для учета и снижения налогооблагаемой базы. Учитываются доходы в виде поступивших денежных средств либо полученные путем погашения задолженности зачетом, переуступкой прав.

Учет расходов ИП не производит. При формировании данных облагаемой базы налогоплательщик:

• Ведет учет первичной документации полученных доходов — кассовых ордеров, выписок расчетного счета.
• Учитывает взносы в фонды, перечисленные с заработной платы работников, выплаты по листкам нетрудоспособности и собственные страховые платежи. Суммы используются для снижения величины налога. Взносы за работников уменьшают налог по мере уплаты и наступления срока платежа. Взносы за ИП — фиксированные и 1% — принимаются в уменьшение налога независимо от факта их уплаты. В 2025 году упрощенец вправе уменьшить налог на сумму взносов ИП, подлежащих уплате в данном налоговом периоде, т.е. в 2025 году.

Узнайте больше об учете страховых взносов на УСН из тематической публикации, подготовленной с экспертами «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к ней бесплатно.

Заполнение КУДиР ведется в строго хронологическом порядке.

ИП обязан вести документы по учету ОС и НМА. Для амортизируемого имущества производится начисление амортизации. Учет ОС производится в соответствии со ст. 258 НК РФ. Данные основных средств используются для определения соответствия остаточной стоимости лимиту при УСН, при переходе на ОСНО или продаже имущества. Учету подлежат основные средства, участвующие в получении дохода и отвечающие признакам ОС.

О порядке использования УСН читайте в статье «Условия применения УСН в 2024-2025 годах».

Программа для упрощения учета

Автоматизированный учет данных является удобной формой ввода доходов, расходов и формирования отчетности. При использовании программы:

• обеспечивается актуальность требований законодательства;
• производится группировка данных по аналитическому признаку для получения сводов и внутренней отчетности;
• осуществляется автоматический расчет налогов для авансовых платежей и окончательного расчета с бюджетом;
• формируется КУДиР и отчетность в автоматическом режиме на основе введенных данных;
• производится выгрузка данных для дальнейшей передачи в органы контроля.

Программа для помощи ведения учета ИП позволяет не заводить штат специальных работников или снизить трудоемкость обработки данных. Продукт адаптируется для индивидуальных условий деятельности.

О характеристиках программного обеспечения читайте в материале «Обзор бесплатных бухгалтерских программ для УСН».

Итоги

Упрощенная система, используемая ИП, обязывает учитывать данные для формирования единого налога. Для простоты документооборота и получения безошибочных выходных данных используют специализированную программу.