Во время декларационной кампании по налогам 2017 самый частый вопрос – как заполнять декларацию 3-НДФЛ за 2016 год. Мы не просто отвечаем на него, а даем вам руководство к действию.
Чем руководствоваться
Основные требования к тому, как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2016 год, изложены в приказе Налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671. Этим же нормативным документом закреплена и форма этой декларации.
Причем, чтобы уяснить, как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2016 год, необходимо обратиться к самой последней по времени редакции названного приказа ФНС России – от 10 октября 2016 года. Тогда была обновлена и форма этого отчета, и порядок заполнения 3-НДФЛ за 2016 год.
Также см. «Скачиваем для заполнения декларацию 3-НДФЛ за 2016 год».
Способы заполнения
На сегодня каждый, кто по закону обязан лично отчитаться перед налоговой инспекцией о своих доходах за минувший год, может выбирать, как самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2016 год:
- заполнить декларацию на бумаге от руки либо на компьютере/ноутбуке;
- оформить в электронном виде онлайн в личном кабинете физлица на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru;
- скачать программу для 3-НДФЛ за 2016 год на том же сайте налоговой службы России.
Имейте в виду: заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2017 год можно будет этими же способами.
О том, как самому заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2016 год с помощью налоговой программы от ФНС, мы подробно писали здесь.
Заметим, что при выборе любого из этих трёх способов, порядок заполнения 3-НДФЛ за 2016 год в целом одинаков и основан на требованиях приказа ФНС от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671. Но безусловно, последнее время всё большее число людей предпочитает бумажным бланкам компьютерные технологии.
К сожалению, далеко не все знают, как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2016 год. Поэтому в Интернете или по объявлениям всегда можно найти умельцев и конторы, которые предлагают свои услуги по внесению за вас сведений в форму 3-НДФЛ. Однако это небезопасно, поскольку в конечном счёте за неправильно заполненный отчет отвечает именно декларант.
Также см. «Кто должен сдавать 3-НДФЛ за 2016 год: перечень и новые правила».
Общие принципы
Чтобы понять, как заполнить 3-НДФЛ в 2017 году, обращайте внимание на подсказки, которые есть в самой форме этой декларации. Обычно они приведены в скобках. В том числе в виде своего рода простых арифметических формул. Их игнорирование может стать причиной ошибки. Например:
Еще один момент: какие листы 3-НДФЛ заполнять за 2016 год? Многие приходят в недоумение, когда видят, что в формате PDF данный бланк занимает аж 19 страниц.
Так вот: порядок заполнения 3-НДФЛ за 2016 год не предусматривает обязательную сдачу в ИФНС всех листов этой декларации. Причины:
- пустые незаполненные листы налоговикам не нужны;
- сложно представить ситуацию, когда физлицо обязано заполнить все листы формы 3-НДФЛ.
К тому же порядок заполнения формы 3-НДФЛ за 2016 год с помощью компьютерных технологий таков, что программа сама отберёт необходимые для сдачи листы декларации, а остальные проигнорирует и не включит в итоговый вариант.
Общие требования
Вернемся к тому, как заполнить декларацию 3-НДФЛ в 2017 году согласно требованиям ФНС. В целом они ориентированы на оформление данного отчета любым способом (см. выше).
- Установленный порядок заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2016 год требует использовать классический черный или синий цвет чернил ручки или принтера.
- Распечатывать 3-НДФЛ с обеих сторон листов – нельзя. Такую декларацию инспекция не примет.
- Присутствие исправлений правила заполнения 3-НДФЛ в 2017 году не допускают.
- Также правила заполнения 3-НДФЛ за 2016 год категорически не приветствуют:
- деформацию штрихкодов;
- потерю данных с листов по причине скрепления их механическими канцелярскими средствами.
- Показатели, которые имели место в 2016 году, правила заполнения 3-НДФЛ требуют брать из:
- справок 2-НДФЛ (их нужно запросить у прошлых налоговых агентов);
- расчетных, платежных и иных документов в распоряжении физлица;
- сделанных на основании этих документов расчетов.
- В силу правил заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год один показатель – это одно поле. Исключения:
- дата (ДД.ММ.ГГГГ.);
- правильная или десятичная дробь (поля разделены знаком «.» или «/»;
- денежные единицы.
- Установленный порядок заполнения 3-НДФЛ в 2017 году требует все суммы показывать с копейками. Исключение – доходы от зарубежных источников до их пересчета в российские рубли.
- до 50 копеек – во внимание не берут;
- 50 и более копеек – принимают за 1 рубль.
- Доходы и расходы к вычету в иностранной валюте порядок заполнения 3-НДФЛ в 2017 году требует пересчитывать в рубли по курсу ЦБ РФ на день фактического получения доходов/несения расходов.
- «Код по ОКТМО» правила заполнения 3-НДФЛ в 2017 году требуют брать из Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований ОК 033-2013. В свободных ячейках этого поля ставьте обязательно прочерки.
- Вверху каждой страницы фамилию и инициалы декларанта правила заполнения формы 3-НДФЛ за 2016 год требуют указывать большими буквами.
- Внизу на каждой странице, кроме титула, должна быть подпись и дата.
- В самом конце – проставить сквозную нумерацию заполненных страниц в поле «Стр.» по принципу «002», «016» и т. п.
- Не забыть приложить копию доверенности либо иного аналогичного документа (о родстве/свойстве).
- Декларант или его представитель могут составить реестр документов, которые прилагают к 3-НДФЛ за 2016 год, и присовокупить его к декларации.
Раздел 1 декларации 3-НДФЛ заполняют в самую последнюю очередь, когда сделаны все расчеты в Разделе 2 и на соответствующих Листах
При этом суммы НДФЛ приводят в полных рублях:
Подробнее об этом см. «Какой ОКТМО указать в 3-НДФЛ».
Если вы не ИП, то ИНН в 3-НДФЛ за 2016 год проставлять не обязательно.
Подробнее об этом см. «Реестр документов к 3-НДФЛ».
Требования для бумажных бланков
Вот несколько правил, как заполнять декларацию 3-НДФЛ за 2016 год на бумаге:
- только большие печатные символы;
- во всех (!) пустых ячейках – прочерки.
ПРИМЕР 1
Имеет место десятизначный ИНН – «7719002119». В поле «ИНН» из двенадцати ячеек показатель заполняют так:
«7719002119–»
ПРИМЕР 2
Показатель «Доля (доли) в праве собственности» имеет значение 1/4. Его приводят в двух полях по шесть ячеек каждое следующим образом:
Имейте в виду: когда все данные не помещаются на одной странице нужного Листа, заполняют их необходимое количество по этому Листу. Итог приводят только на последней из добавленных страниц.
Требования при заполнении на компьютере
Несколько важных нюансов, как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2016 год на ПК.
- Числовые показатели выравнивают по правому (последнему) знакоместу.
- При распечатке может отсутствовать обрамление ячеек и прочерков для незаполненных ячеек.
- Шрифт – Courier New. Кегль: 16 – 18.
Также см. «Когда наступает срок сдачи 3-НДФЛ за 2016 год».
О декларации 3-НДФЛ в 2018 году читайте в отдельном материале.
Налогоплательщики, указанные в ст.ст. 227, 227.1 и п. 1 ст. 228 НК РФ, должны представлять налоговую декларацию по НДФЛ (п. 1 ст. 229 НК РФ). Речь идет, к примеру, об ИП, применяющих общую систему налогообложения (пп. 1 п. 1, п. 5 ст. 227 НК РФ), или о гражданах, продавших до истечения 3 лет унаследованную или подаренную членом семьи квартиру (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228, пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).
Те, граждане, которые не обязаны подавать декларацию по НДФЛ, могут сделать это по собственному желанию. К примеру, для получения налогового вычета при покупке квартиры (п. 2 ст. 229, пп. 3 п. 1, п. 7 ст. 220 НК РФ).
Форма 3-НДФЛ за 2016 год: где взять бланк и как заполнить
Заполняемая за 2016 года форма налоговой декларации 3-НДФЛ, а также порядок ее заполнения были утверждены Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ (в ред. Приказа ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/552@).
Для налоговой декларации 3-НДФЛ 2016 скачать бланк можно по ссылке.
Декларацию 3-НДФЛ (форма по КНД 1151020) можно представить на бумаге, заполнив от руки или распечатав на компьютере. При этом необходимо использовать чернила синего или черного цвета.
Для подготовки декларации можно использовать специальные программы. К примеру, на сайте ФНС www.nalog.ru в разделе «Программные средства – Декларация» содержится специально разработанная программа, которую предварительно скачав на свой компьютер, можно использовать для заполнения налоговой декларации за 2016 год.
Удобно также заполнять и представлять декларацию по форме 3-НДФЛ в режиме онлайн на сайте ФНС в интерактивном сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Состав налоговой декларации по НДФЛ
Форма 3-НДФЛ состоит из обязательных листа и разделов, а также листов, которые заполняются только отдельными налогоплательщиками (п. 2.1 Порядка, утв. Приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@).
Так, все физлица, сдающие декларацию 3-НДФЛ, должны заполнять декларацию в следующем составе:
- Титульный лист;
- Раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»;
- Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке».
Листы А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И декларации 3-НДФЛ используются для исчисления налоговой базы и сумм налога и заполняются по необходимости.
К примеру, получающий доходы от источников в РФ гражданин, подающий налоговую декларацию в связи с продажей квартиры, заполняет помимо обязательной части следующие листы:
- Лист А «Доходы от источников в Российской Федерации»;
- Лист Д2 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав».
А если такое физлицо еще и купило квартиру в 2016 году и заявляет налоговые вычеты в связи с этим, представляет помимо Титульного листа, Разделов 1 и 2, а также Листа А и листа Д2 дополнительно:
- Лист Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества».
Сроки представления декларации 3-НДФЛ
В общем случае декларация 3-НДФЛ представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ).
Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, сдать декларацию можно в следующий за таким днем рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
В связи с тем, что 30.04.2017 – воскресенье, а 01.05.2017 – Праздник Весны и Труда (ст. 112 ТК РФ), декларация 3-НДФЛ в 2017 за 2016 год должна быть сдана не позднее 02.05.2017.
Если же подача декларации по НДФЛ – право, а не обязанность физлица (к примеру, при покупке квартиры и предъявлении имущественного налогового вычета), подать декларацию можно и после 30 апреля.
3-НДФЛ 2016: образец заполнения
Приведем пример заполнения декларации 3-НДФЛ в случае, если физлицо, получающее доходы от источников в РФ, подает декларацию с целью получить имущественный налоговый вычет в связи с покупкой квартиры.
Что случилось?
Декларационная кампания по НДФЛ набирает обороты, осталось два месяца до её окончания. В этой статье мы расскажем про основные правила оформления декларации 3-НДФЛ.
Каким документом руководствоваться при заполнении
Основные требования к тому, как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2016 год, изложены в документе, утвердившем саму форму – приказ ФНС РФ № ММВ-7-11/671@ от 24.12.2014 г. (в ред. от 10.10.2016 г.).
Способы заполнения
Какие листы заполнять и как узнать, что писать в строках декларации
У каждой строки декларации указана информация о том, какие именно данные там указываются. Кроме того, у многих строк формы написаны формулы, по которым и надо высчитывать данные, указываемые в строке. Подробности об информации, указываемой в строках декларации, изложены в Порядке заполнения.
Утвержденная форма декларации содержит почти 20 листов, однако все листы сдавать в налоговую не надо, если у вас нет данных для их заполнения. Обязательными листами являются только Титульный лист, Разделы 1 и 2. Они сдаются даже если налогоплательщик представляет нулевую декларацию. Остальные листы заполняются по мере необходимости. Например, индивидуальные предприниматели обязаны в составе формы сдавать лист В. Какие листы в каком случае заполняются, указано в Порядке заполнения декларации.
Общие правила оформления декларации
При заполнении формы ручкой, необходимо использовать чернила черного или синего цвета. Не надо пытаться навести красоту в декларации, разрисовывая её красными или зелеными чернилами, такую декларацию просто не примут.
При заполнении декларации через программные средства тоже не все так просто – установлены требования к виду шрифта (Courier New) и его размеру (16-18 пунктов).
Распечатывая декларацию следует иметь ввиду, что двусторонняя печать недопустима. Так же категорически нельзя исправлять данные в декларации: замазывать, зачеркивать и т.д.
Нельзя деформировать штрих-коды на декларации и сами листы. Т.е. нельзя даже степлером скреплять листы, лучше использовать обычную канцелярскую скрепку. Связано это с тем, что декларации даже в бумажном виде налоговая инспекция пытается обрабатывать автоматическими способами, а не вносить в базы данных вручную.
В каждом поле формы декларации указывается одна буква или одна цифра. Обратите внимание, что в полях, в которых указываются денежные единицы с копейками, уже стоят точки, отделяющие рубли от копеек. Никаких дополнительных точек и запятых ставить не надо. То же касается и дробей.
Между оформлением декларации без программного средства (и не важно, от руки или на компьютере) и формированием её через специальные программы есть разница. При заполнении форма «ручным» способом действуют следующие правила: текстовые поля заполняются заглавными печатными буквами; при отсутствии в каком-либо данных в нем проставляется прочерк; если поле заполнено, но только частично, в пустых ячейках тоже проставляются прочерки, при этом поле заполняется с начала строки.
При формировании декларации в программе она будет выглядеть несколько по-другому: значения числовых показателей выравниваются по правому краю; будут отсутствовать ячейки и прочерки в них.
Что еще надо знать об общих правилах заполнения?
ИНН физического лица указывать не обязательно, а вот некоторые коды обязательны. Например, код ОКТМО (код муниципального образования. Его можно найти на сайте ФНС через специальный сервис: Узнай ОКТМО
Код своего налогового органа также можно найти через сайт налоговой службы. Некоторые необходимые коды находятся в приложениях к Порядку заполнения декларации.
Если налогоплательщик указывает в декларации свой ИНН, то он может не заполнять дату рождения и паспортные данные на титульном листе декларации. А вот адрес указывать обязательно, в полном соответствии с данными места жительства, указанными в паспорте.
Если декларацию подписывает сам налогоплательщик, то на титульном листе внизу, при подтверждении достоверности данных, повторять ФИО физлица не надо, ведь оно уже указано выше. А вот если подписывает другое лицо, доверенное, ФИО его указать необходимо. Кроме того, в этом случае надо указать данные доверенности, дающей право действовать от имени налогоплательщика. Помните, что доверенность должна быть нотариально заверенной.
И немного о способах подачи декларации в налоговую инспекцию. Форму можно представить старым проверенным способом – прийти в свою инспекцию и сдать инспекторам, не забыв подписать у них свой экземпляр. Но это не всегда возможно и может занять много времени.
Второй способ, это отправка через почту. В конверт необходимо вложить один экземпляр декларации и отправить ценным письмом с описью вложения. На опись должен быть проставлен штамп почтового отделения, поэтому письмо и должно быть ценным, в заказные письма Почта России описи не заверяет. На руках у вас должна остаться квитанция об оплате письма и опись вложения. При желании можно оформить и уведомление о вручении, но это не обязательно.
Третий способ, через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», если вы там формировали декларацию. Подписывается в таком случае декларация усиленной неквалифицированной подписью. Подробности можно найти на сайте ФНС.
Срок сдачи 3-НДФЛ
Срок подачи формы 3-НДФЛ за 2016 год истекает 02.05.2017. При этом если налогоплательщик заявит в декларации за 2016 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на вычеты, он обязан представить форму в установленный срок.
Штраф за нарушение срока сдачи 3-НДФЛ
Непредставление декларации в срок штрафами, предусмотренными ст. 119 и 122 НК РФ. Штраф взимается в размере не менее 1 000 рублей.
Эксклюзивные материалы, актуальные комментарии и ответы экспертов в Telegram-канале Клерк.Премиум.
Кто обязан заполнять и сдавать декларацию 3-НДФЛ
Обязанности по заполнению и сдаче декларации 3-НДФЛ в 2025 году возлагаются не на всех физических лиц, а лишь на тех, кто:
- занимался предпринимательской деятельностью в 2024 году;
- получил доход, с которого НДФЛ налоговым агентом удержан не был;
- продал свое имущество — квартиру или автомобиль;
- выиграл в лотерею.
Остальные случаи обязательной сдачи отчета перечислены в ст. 228 НК РФ.
Хотите всегда иметь развернутую информацию по данной теме? Тогда воспользуйтесь бесплатно пробным доступом к системе КонсультантПлюс. А если вы захотите пользоваться ею постоянно, здесь можно запросить ее стоимость.
Также оформить декларацию и отправить ее налоговикам, но уже в добровольном порядке могут физические лица, претендующие на имущественные, социальные и прочие вычеты.
Обратите внимание! Отчетность за 2024 год, форму 3-НДФЛ, нужно оформлять на обновленном бланке, утв. приказом ФНС от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@. Подробнее о новшествах мы писали в статье.
Подаваться в ФНС декларация может:
- На бумажном носителе (бланк заполняется вручную или с помощью ПК, а затем распечатывается на принтере):
- лично;
- через представителя (в этом случае понадобится доверенность на представление интересов налогоплательщика);
- Почтой России (с описью вложения).
- В электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, например через личный кабинет налогоплательщика (ЛК) на сайте ФНС.
Как происходит заполнение 3-НДФЛ онлайн в ЛК, выясним далее.
Читайте о работе с ЕНС через ЛК налогоплательщика.
Какие есть программы для заполнения 3-НДФЛ онлайн и где их скачать
Различные сайты в интернете предлагают пользователям заполнить декларацию 3-НДФЛ онлайн и помочь с ее отправкой в инспекцию. Однако доверяйте только проверенным программам и сайтам.
На официальном сайте ФНС для заполнения 3-НДФЛ в 2025 г. можно скачать программу «Декларация». С ее помощью вводятся данные из документов, после чего она в автоматическом режиме вычисляет все искомые величины, проверяет правильность применения вычетов и суммы налога. В этой программе декларация формируется в нужном формате для представления в налоговый орган или же выводится на печать для бумажного варианта.
Как мы уже отметили выше, оформить отчет возможно и в ЛК на сайте ФНС или через «Госуслуги». Сюда можно загрузить электронную версию отчета, заполненную в других программах, например в той же «Декларации».
В онлайн-режиме декларацию можно заполнить в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Авторизация в нем осуществляется через аккаунт на Госуслугах — при условии, что он подтвержден в установленном порядке.
Заполняем 3-НДФЛ онлайн: пример
Заполнить и представить в обязательном порядке нужно следующие разделы декларации:
- титульный лист;
- раздел 1;
- раздел 2.
Всё остальное оформляется при наличии данных, ведь, как мы уже говорили, декларация сдается по самым разным основаниям и для каждого из них предусмотрено заполнение соответствующих частей отчета.
На основании примера заполним декларацию 3-НДФЛ в ЛК налогоплательщика, зарегистрированного на сайте «Госуслуги».
Федотов А. А. 23 января 2024 года продал квартиру Семенову Б. Б. за 3,5 млн руб. Кадастровая стоимость квартиры оценена в 5,2 млн руб. Квартира покупалась Федотовым в августе 2021 года за 3,3 млн руб. Так как предельный срок владения имуществом в 5 лет не преодолен, продавцу придется сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговые органы и уплатить налог.
Декларацию Федотов решил заполнить и сдать через ЛК налогоплательщика на сайте ФНС. Поможем ему в этом.
Заполнение 3-НДФЛ в программе ЛК налогоплательщика
Федотов А. А. зашел в ЛК налогоплательщика через сайт «Госуслуги». Он заблаговременно авторизовался на нем и подтвердил личность в ближайшем МФЦ. Далее необходимо:
- найти раздел «Декларации»;
- нажать на «Подать», затем — «Подать декларацию 3-НДФЛ», «Заполнить декларацию онлайн.
На открывшейся странице Федотову нужно выбрать код инспекции, год, в какой раз за этот год он отчитывается, указать, что декларация подается впервые, и что он является резидентом.
После нажатия «Далее» нужно выбрать «Добавить источник дохода».
Далее указывается, что источник дохода — физлиц, затем вписывается ФИО покупателя.
После нажатия на «Добавить» указывается код дохода — 1510, затем — продажная стоимость квартиры, а также ее кадастровая стоимость.
Программа проведет сравнение между полной продажной стоимостью и кадастровой с учетом понижающего коэффициента 0,7 и на основании этих сведений заполнит расчет к приложению 1. В качестве доходов Федотов выберет кадастровую стоимость, умноженную на 0,7 (5,2 × 0,7 = 3,64 млн руб.), поскольку эта цифра больше цены продажи 3,5 млн.
Показатель 3,64 млн руб. переносится в приложение 1.
В качестве расходов у Федотова фигурирует покупная стоимость квартиры, так как все подтверждающие ее приобретение документы он сохранил. Величину 3,3 млн руб. программа отобразит в приложении 2.
После нажатия на «Далее» программа предложит выбрать тот или иной вид вычета — но в данном случае, это не требуется. Нажимаем «Далее».
Затем, когда программа сообщит об отсутствии доступной переплаты — еще раз «Далее».
На следующем этапе можно прикрепить подтверждающие документы. Но в данном случае это необязательно (при необходимости ФНС сама запросит нужные документы в ходе дальнейшей проверки декларации). Нажимаем «Далее», «Продолжить».
Расчет налога и отправка декларации
Итак, все данные для расчета налога введены. Программа автоматически выводит результат и показывает, что налог к уплате составляет 44,2 тыс. руб.
Эту сумма отображается (в реальной декларации по утвержденной форме):
- в разделе 2, где приводится расчет налога на основании доходов из приложения 1 и расходов/вычетов из приложения 6;
- разделе 1, который содержит сведения о КБК, ОКТМО и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет.
Декларация сформирована, теперь ее можно отправлять.
Сохраненную версию можно распечатать в формате .pdf, а можно не распечатывая отправить в налоговую инспекцию.
Для отправки отчет подписывается неквалифицированной подписью путем ввода пароля.
Заполнение отчета онлайн имеет свои преимущества: не нужно думать, в какую строчку декларации относится тот или иной показатель — программа сама производит построчное заполнение, основываясь на данных, введенных налогоплательщиком.
Узнайте о том, как подготовить 3-НДФЛ с помощью бесплатной программы от ФНС.
Итоги
Декларация 3-НДФЛ обязательно сдается лицами, ведущими предпринимательскую деятельность, получающими доход, с которого налоговый агент налог не удерживает, продавшими свое имущество в течение отчетного года и других случаях. Добровольно сдать декларацию могут те, кто хочет реализовать право на вычет по некоторым расходам, например на лечение, обучение, приобретение жилья и пр.
Декларация сдается на бумаге или в электронном виде. Выше мы пояснили на примерах, как 3-НДФЛ заполняется в онлайн-режиме в Личном кабинете налогоплательщика. Также для заполнения 3-НДФЛ можно скачать программу «Декларация» с официального сайта ФНС.