Дата публикации: 17.04.2025 11:37
Декларацию по НДС за первый квартал 2025 года впервые представлять будут предприниматели и организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), которые теперь признаются плательщиками этого налога и сделать это необходимо до 25 апреля.
Напомним, что плательщики на «упрощенке» обязаны отчитаться по НДС в 2025 году, если:
- в прошлом году доход превысил 60 млн рублей;
- доход превысил 60 млн рублей с начала 2025 года.
Кроме того, независимо от полученного дохода декларация подается при ввозе товаров на территорию России из-за границы, включая страны ЕАЭС, при выполнении обязанностей налогового агента по НДС, если выставлен счет-фактура с выделенной суммой налога.
Обращаем внимание, что налоговая декларация по НДС представляется исключительно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Форма документа утверждена приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989. В ней для плательщиков на УСН предусмотрены строки для отражения налоговых баз и сумм НДС по ставкам 5% и 7%.
Декларация заполняется в рублях без копеек. Показатели в копейках либо округляются до рубля (если больше 50 копеек), либо отбрасываются (если меньше 50 копеек).
Титульный лист и раздел 1 декларации представляют все налогоплательщики. Разделы 2–12, а также приложения к декларации включаются в состав декларации только при осуществлении соответствующих операций.
Разделы 4–6 заполняются в случае осуществления деятельности облагаемой по ставке НДС 0%, а разделы 10 и 11 – при выставлении и (или) получении счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика.
За непредставление декларации по НДС или за ее подачу позже установленного срока предусмотрена ответственность в виде штрафа. Если опоздать с декларацией больше чем на 20 рабочих дней, также возможна блокировка счетов в банке.
Подробная информация о порядке заполнения декларации по НДС размещена на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Налог на добавленную стоимость (НДС)».
В 2025 году бухгалтерам добавили работы: заполнять декларацию по НДС теперь нужно по обновленной форме. Если сдавали отчетность за IV квартал 2024 года по старому бланку, то к 25 апреля 2025 года придется осваивать новый формат. Чтобы не получить требование от налоговой и сдать все с первого раза, разберемся, что изменилось и на что обратить внимание.
Привет! Вы на канале «Коммерческая тайна» — мы делимся знаниями для вашего бизнеса. Подписывайтесь на нас здесь и переходите в наш Телеграм-канал, где можно скачать инструкции и гайды (и много закрытой информации), необходимые каждому собственнику бизнеса. Переходите по ссылке и скачивайте!
Что нового в декларации по НДС?
Изменений много, но базовая структура осталась: 12 разделов, титульный лист и приложения. Важные моменты:
-
Титульный лист и Раздел 1 заполняют все.
-
Остальные разделы заполняют, если были определенные операции (агентский НДС, экспорт, вычеты и т. д.).
-
Введены новые строки и коды ставок НДС.
-
Появились дополнительные контрольные соотношения — налоговики будут тщательно проверять корректность вычетов.
Пошаговая инструкция по заполнению декларации
1. Заполняем титульный лист
-
Указываем номер телефона с кодом города, без пробелов и скобок.
-
Если сдаем через электронную отчетность, указываем уникальный идентификатор GUID (номер доверенности).
2. Заполняем ключевые разделы
👉 Раздел 2
Заполняют налоговые агенты. Теперь в эту категорию попадают операторы информационных систем и компании, покупающие цифровые права у физлиц или банков.
👉 Раздел 3
Здесь рассчитывается сумма налога к уплате. Важные нововведения:
-
Раздел переименован и теперь включает операции по новым ставкам.
-
Внесены строки для ставок 7% (021), 5% (022), 16,67% (031), 9,09% (032), 7/107 (033), 5/105 (034).
-
Исключены строки 045 и 046, которые касались товаров, находящихся на таможне дольше 180 дней.
👉 Раздел 7
Заполняем, если:
-
проводили только необлагаемые НДС операции;
-
экспортировали товары;
-
получали авансы на продукцию с производственным циклом более полугода.
👉 Раздел 8
Вносим данные из книги покупок, если применяли налоговые вычеты.
👉 Раздел 9
Добавлены новые строки для пониженных ставок НДС:
-
7% — строки 181, 211, 241, 271.
-
5% — строки 182, 212, 242, 272.
👉 Раздел 12
Заполняем, если компания выставила счет-фактуру с выделенным НДС, но освобождена от уплаты налога.
Новые контрольные соотношения — на что проверят налоговики?
ФНС выпустила письмо от 05.02.2025 № СД-4-3/1064@, в котором прописаны новые контрольные точки.
📌 Главный риск — неправильный вычет по авансам.
Если по строке 170 раздела 3 вычеты по авансам окажутся больше, чем начисленный НДС с реализации, налоговики отправят требование. Они заподозрят, что авансы не включены в реализацию. Это один из популярных способов «оптимизации» налога, и теперь его будут пресекать.
Как работать с НДС в 2025 году без стресса?
НДС — это вечная головная боль бухгалтеров. Особенно с учетом того, что:
-
появились новые налогоплательщики (на упрощенке);
-
ввели дополнительные ставки и льготы;
-
изменилась форма декларации;
-
налоговики ужесточили контроль.
Решение одно: следить за изменениями, проверять контрольные соотношения и не рисковать с оптимизацией. Теперь ФНС внимательно анализирует каждую декларацию, и любая ошибка может привести к штрафу.
Будьте внимательны, сдавайте отчеты вовремя и пусть налоговая остается вашим деловым партнером, а не головной болью! 😏
Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, который компании взимают с продажи товаров и услуг и передают в бюджет государства. Его основная цель — налогообложение конечного потребления. Покупатели видят размер НДС в чеке.
С 01.01.2025 организации и ИП на УСН признаются плательщиками НДС. ИП начинает вести учет, сдавать отчетность и платить НДС, если его доход за 2024 год превысил 60 млн рублей. Если этот уровень выручки превышается в течение 2025 года, то НДС необходимо платить с 1 числа следующего месяца. ИП или компания на УСН, у которых возникла обязанность по НДС, может применять ставки:
- общие 20%, 10%, 0%;
- специальные пониженные НДС 5%, 7%.
Для доходов от 60 млн рублей до 250 млн рублей — ставка 5%. С 250 млн рублей до 450 млн рублей — 7%.Если выбрали и начали применять специальные ставки НДС 5% или 7%, то должны применять последовательно в течение 12 кварталов (3 года). За исключением, если утрачено право на применение УСН или появилось основание для освобождения от НДС.
Если начали применять общеустановленные ставки НДС 20% или 10%, то имеете право перейти на применение специальной ставки НДС с начала очередного налогового периода (квартала).
Заявление о выборе ставки подавать не нужно, ФНС ее увидит в декларации по НДС. Срок подачи декларации по НДС не позднее 25-го числа месяца, который следует за истекшим кварталом.
НДС уплачивается равными частями в течение трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Срок уплаты не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев. Налог уплачивается посредством перечисления единого налогового платежа. Можно уплатить налог до наступления установленного срока, например, перечислив всю сумму НДС одним платежом до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Чек-лист «Как сдать декларацию по НДС индивидуальному предпринимателю на УСН»:
✓ Проверить актуальность версии программы и настройки для учета и сдачи отчетности по НДС.
✓ Проверить заполнение первичных документов продаж и закупок, наличие счетов-фактур.
✓ Провести сверку взаиморасчетов с покупателями и поставщиками.
✓ Создать специальные документы для отражения НДС в декларации.
✓ Провести повторно документы за 1 квартал 2025 года.
✓ Сформировать Книгу продаж и Книгу покупок.
✓ Заполнить и отправить декларацию.
Шаг 1. Проверка версии программы и настроек для учета и сдачи отчетности по НДС
Сформировать и сдать декларацию по НДС можно в 1С:УНФ версии 3.0.11.135 и выше.
Проверьте версию локально установленной программы. Пользователи 1fresh обновляются автоматически и работают в актуальной версии.
Учет НДС настраивается для каждой организации в блоке «Реквизиты организации» раздела «Компания».
Откройте карточку организации, в блоке «Налогообложение» проверьте выбор «УСН» и установите переключатель «Применяется НДС» в положение «Применяется». Появится ссылка для выбора специальной налоговой ставки НДС.
Укажите месяц, с которого применяются новые правила расчета. Выберите ставку: 5%, 7% или 20% процентов. Подсказка поможет выбрать нужный вариант. Для формирования декларации по НДС за 1 квартал 2025 года в поле «Применять с» должна быть указана дата «январь 2025».
Для сдачи отчетности установите переключатель в положение «Сдавать».
Укажите ставку НДС для подстановки в документы закупок в поле «Ставка НДС». При вводе поступления ставка заполнится автоматически, но ее можно изменить при необходимости.
Сохраните настройки налогообложения. В разделе «Налоги» откроется блок «Отчетность по НДС». В разделе содержатся все документы и журналы для учета НДС и подготовки к сдаче декларации по НДС.
Шаг 2. Проверка полноты и корректности заполнения первичных документов реализации и закупок со счетами-фактурами
Проверьте все введенные первичные документы закупки, продаж, авансов.
Обратите внимание на последовательность ввода докукументов. Авансовые документы должны быть оформлены раньше отгрузок или поставок и зачтены в документах.
Если применяете специальные ставки 5% или 7%, то важно проверить «исходящий» НДС в документах реализации товаров или услуг.
Если выбрали для применения общую ставку, то проверить необходимо как «исходящий» НДС при продаже, так и «входящий» НДС в документах закупки. НДС в этом случае будет рассчитан с разницы между входящим и исходящим НДС.
Документы для проверки:
- Реализации товаров, работ и услуг: Расходная накладная, Счет-фактура (обязательно для НДС), Акт выполненных работ, Заказ-наряд, Отчет о розничных продажах, Сводная справка о розничных продажах (новый документ для учета НДС).
- Поступление товаров, работ и услуг: Приходная накладная, Счет-фактура (полученный), Авансовый отчет, Дополнительные расходы.
- Авансовые платежи поставщикам: Расход со счета, Расход из кассы, дополнительно Счет-фактура (аванс) — новый документ.
- Авансы от покупателей: Поступление на счет, Поступление в кассу, Счет-фактура с операцией «Аванс».
- Корректировки: Корректировка поступления и Корректировка реализации.
Подробнее о правилах заполнения документов для учета НДС читайте в статье на 1С:ИТС.
Шаг 3. Сверка взаиморасчетов с контрагентами
Проверьте состояние взаиморасчетов с контрагентами, чтобы правильно рассчитать НДС по авансам, полученным от покупателей, и выданным поставщикам, а также с целью проведения автоматического зачета авансового НДС.
Сверьте остатки по расчетам с клиентами и поставщиками. Воспользуйтесь документом «Сверка взаиморасчетов», сформируйте из документа или из карточки контрагента «Акт сверки».
Увидеть ошибки во взаиморасчетах помогут отчеты «Остатки по расчетам с покупателями» и «Остатки по расчетам с поставщиками». В них отображаются только остатки по расчетам на определенную дату, например на конец квартала. В отчете не должно быть одинаковых остатков в колонках «Задолженность» и «Предоплата» по одному контрагенту и договору. Такое отображение скорее всего говорит о незачтенном авансе.
Шаг 4. Создание специальных документов для учета и заполнения декларации по НДС
После проверки и проведения основных первичных документов необходимо заполнить и провесит дополнительные документы для учета НДС. Все документы и отчеты расположены в блоке «Отчетность по НДС» раздела «Налоги»:
- «Заявление о ввозе товаров» и «Подтверждение оплаты в бюджет» — для импортеров
- Подтверждение нулевой ставки НДС — для экспортеров
- Отражение НДС к вычету и Списание НДС — для ручного отражения НДС к вычету
- Формирование записей раздела 7 декларации по НДС — для указания операций, освобожденных от НДС
- Формирование записей книги продаж — для восстановленного НДС и НДС с авансов
- Формирование записей книги покупок — для учета полученных авансов, корректировочных счетов-фактур и др.
Для импортеров из стран ЕАЭС
Для импортеров из государств ЕАЭС для отражения входящего НДС необходимо дополнительно заполнить «Заявление о ввозе товаров». Информация из документов «Заявление о ввозе товаров» позволяет быстро и без ошибок подготовить документ «Подтверждение оплаты НДС в бюджет».
Для регистрации факта получения отметки налогового органа об уплате налога на «Заявлении о ввозе товаров» и уплате косвенных налогов применяется документ «Подтверждение оплаты НДС в бюджет».
Для экспортеров в страны ЕАЭС
При реализации товаров на экспорт применяется ставка НДС 0%. Для того чтобы подтвердить нулевую ставку НДС при вывозе за пределы ЕАЭС, в налоговую инспекцию не позднее 180 дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта необходимо предоставить:
- контракт (копии контракта) на поставку товаров,
- таможенную декларацию (ее копии) с отметками российского таможенного органа (вместо бумажной декларации можно представить реестр таможенных деклараций в электронной форме).
Если документы не поданы в срок, НДС будет исчисляться по ставке 20 % или 10 % на дату отгрузки.
В приложении 1С:УНФ регистрация подтверждения обоснованности применения ставки 0% производится с помощью документа «Подтверждение нулевой ставки НДС».
Документы для отражения НДС к вычету (входящий НДС) вручную
Документ «Отражение НДС к вычету» предназначен для отражения вычета по НДС вручную, например, при отсутствии первичного документа поступления, а также для корректировки НДС, предъявленного поставщиком ранее. Подробнее о заполнении документа читайте в статье на 1С:ИТС.
Документ «Списание НДС» применяется в том случае, если по каким-либо причинам «входной» НДС не может быть принят к вычету и его необходимо списать с учета, включив, например, в расходы.
Формирование записей раздела 7 декларации по НДС
Документ предназначен для отражения операций в разделе 7 декларации, где указываются операции, которые не облагаются НДС или освобождены от налога. Заполняется необлагаемыми НДС операциями, отраженными в учете с соответствующим кодом операции для раздела 7 декларации по НДС. Информация вводится вручную, дополнительно требуется распределить включенный в стоимость НДС по указанным в документе операциям.
После проведения документа «Формирование записей раздела 7 декларации по НДС» можно заполнить «Реестр документов», подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот за период.
Формирование записей книги продаж
Документ «Формирование записей книги продаж» предназначен для определения суммы восстановленного НДС, которые ранее были приняты к вычету по авансам, выданным поставщикам и подлежащих отражению в книге продаж.
Формирование записей книги покупок
Документ «Формирование записей книги покупок» предназначен для определения отдельных сумм налога, подлежащих отражению в книге покупок. К таким суммам, в частности, относятся:
- предъявленные при приобретении и подлежащие вычету;
- подлежащие вычету по авансам, полученным от покупателей в счет предстоящих поставок при отгрузке;
- подлежащие вычету при исполнении обязанностей налогового агента и оплаты НДС в бюджет;
- суммы НДС, подлежащие вычету продавцом по корректировочным счетам-фактурам на уменьшение стоимости.
Если в организации имели место операции реализации, подлежащие обложению НДС по налоговой ставке 0%, то для формирования записей книги покупок по этим операциям вводится отдельный экземпляр документа «Формирование записей книги покупок». При этом в шапке устанавливается флажок «Предъявлен к вычету НДС 0%».
Шаг 5. Повторное проведение документов за 1 квартал 2025 г.
Рекомендуем использовать групповое перепроведение документов в блоке «Корректировка данных» раздела «Настройки».
Выберите организацию, установите флажок «Проводить счета-фактуры выданные и полученные с заполнением сумм для декларации НДС» и запустите перепроведение по команде «Выполнить».
Шаг 6. Формирование книги покупок и книги продаж
Книга продаж предназначена для определения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет. В ней регистрируются выставленные счета-фактуры во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению и уплате НДС, в том числе:
- при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав;
- при получении предоплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передаче имущественных прав;
- при получении средств, увеличивающих налоговую базу;
- при исполнении обязанностей налоговых агентов;
- при осуществлении операций налогоплательщиками, освобожденными от уплаты НДС.
Книга продаж в программе формируется с помощью отчета «Книга продаж».
Книга покупок предназначена для определения суммы НДС к вычету (возмещению). В ней регистрируются входящие счета-фактуры, а также другие операции в случаях, когда НДС предъявляется к вычету.
Книга покупок в программе формируется с помощью отчета «Книга покупок» (раздел Налоги – Отчетность по НДС – Книга покупок).
При применение пониженных ставок НДС (5% или 7%) организации (ИП) лишаются права на вычет предъявленной суммы НДС, но за ними сохраняется право на отдельные виды вычетов:
- при отгрузке в счет авансов («обнуление» НДС с аванса);
- при возврате авансов и расторжении (изменении условий) договора;
- при возврате покупателем товаров или отказа от товаров (работ, услуг);
- при изменении цены отгруженных товаров (работ, услуг) в сторону уменьшения.
Движения в книге покупок при применении пониженных ставок формируются только по операциям-исключениям, которые реализуют право на вычет.
При применении основных ставок НДС (20%, 10%) налогоплательщик имеет право на все налоговые вычеты.
Шаг 7. Заполнение и отправка декларации по НДС
Создание, заполнение и отправка декларации по НДС выполняется с помощью сервиса 1С-Отчетность в разделе «Налоги».
Добавьте новый отчет по команде «Создать», выберите декларацию по НДС и укажите период.
Заполните отчет автоматически, нажав «Заполнить», будет рассчитан налог и сформирована декларация по НДС.
Проверьте корректность заполнения отчета всеми возможными способами по кнопке «Проверка».
Декларация сдается только в электронном виде. Заполненный отчет подписывается электронной подписью и отправляется в ФНС из 1С:УНФ с помощью сервиса 1С-Отчетность.
Из нашей статьи вы узнаете:
Декларация по налогу на добавленную стоимость — единственная отчётность по НДС, сдавать которую следует ежеквартально. Действующая сейчас форма для сдачи сведений применяется с отчётности за I квартал 2023 года. Рассмотрим, на кого распространяется обязанность по сдаче декларации НДС, в какой срок и в каком формате передавать документ, и приведём краткую инструкцию по тому, как его заполнить.
Что такое НДС
Налог на добавленную стоимость (НДС) — это один из видов косвенных налогов. Фактически компании платят его не из своего бюджета, а из средств конечного потребителя. НДС представляет собой надбавку к стоимости товаров и услуг. Говоря упрощённо, когда потребитель оплачивает покупку, поставщик изымает сумму налога из выручки и перечисляет её в федеральный бюджет.
Согласно ст. 146 НК РФ, налог на добавленную стоимость начисляется, когда компания:
- продаёт товары;
- выполняет работы или услуги;
- передаёт имущественные права;
- безвозмездно передаёт товары, выполняет работы или услуги;
- импортирует продукцию на территорию РФ;
- выполняет строительно-монтажные работы для себя.
Кто должен платить налог и сдавать декларацию по НДС
До 2025 года платить НДС и заполнять отчётность, связанную с этим налогом, были обязаны:
- компании и ИП, которые применяют общую систему налогообложения (ОСНО);
предприниматели, которые совмещают ОСНО и патент; - компании и ИП, которые применяют упрощённую систему налогообложения (УСН), если они импортировали товары в Россию, выставляли покупателям счёт-фактуру с НДС, были признаны налоговыми агентами по НДС;
- компании и ИП, которые платят Единый сельскохозяйственный налог, если они не получили освобождение от НДС.
В 2025 году этот список увеличится. Согласно закону № 176-ФЗ от 12 июля 2024 года, который внёс изменения в Налоговый кодекс РФ, теперь плательщиками НДС также становятся все организации и ИП на «упрощёнке». Подробная информация об уплате НДС в 2025 году есть в другом материале.
Если в течение квартала компания не платила налог, то освобождения от подачи отчётности не следует. Необходимо подать нулевую декларацию по НДС.
Способы отправки декларации по НДС
Отчёт по НДС представляется в Федеральную налоговую службу РФ. В соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ сдать его можно только в электронной форме. Отправлять бумажный документ могут только налоговые агенты, которые не являются налогоплательщиками или признаются налогоплательщиками, освобождёнными от уплаты налога.
Сдать декларацию по НДС онлайн можно по телекоммуникационным каналам связи, то есть с помощью с помощью специальных сервисов для отправки электронной отчётности. Такие программы разрабатывают операторы электронного документооборота. Список лицензированных операторов дан на сайте ФНС.
АО «Калуга Астрал» — действующий оператор электронного документооборота. Наши специалисты разработали два сервиса для сдачи отчётности, которые помогают проверить документы на ошибки, без задержек отправить отчёты в ФНС и отследить их статус. Модуль
1С-Отчётность подойдёт тем, кто хочет работать с документами в привычном интерфейсе «1С». А онлайн-сервис Астрал Отчёт 5.0 позволит отправлять отчётность с любого устройства и из любой точки мира.
Календарь сдачи декларации по НДС в 2025 году
В 2023 году ввели единый срок сдачи для всей налоговой отчётности — 25-е число каждого месяца. Следовательно, декларация по НДС подлежит сдаче в тот же срок. Если 25-е число выпадет на выходной день, то документ потребуется сдать не позднее рабочего дня, который следует за этим выходным.
В 2025 году сроки сдачи отчётности по НДС следующие:
| Отчётный период | Крайний срок сдачи |
|---|---|
| IV квартал 2024 года | 27 января 2025 года |
| I квартал 2025 года | 25 апреля 2025 года |
| II квартал 2025 года | 25 июля 2025 года |
| III квартал 2025 года | 27 октября 2025 года |
Сдать декларацию за IV квартал 2025 года нужно до 26 января 2025 года.
Какая ответственность следует за несдачу декларации по НДС
При нарушении сроков ФНС имеет право выписать компании штраф. Размер штрафа зависит от суммы налога к уплате и длительности просрочки. Согласно п. 1 ст. 119 НК РФ, компании потребуется уплатить штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки. У штрафа есть установленный минимум (1 тысяча рублей) и максимум (30% от рассчитанного НДС).
Также налоговики применяют дополнительные санкции. Так, задержка декларации по НДС на срок более 10 дней чревата для бизнеса блокировкой операций по расчётному счёту. Налоговики также назначают пени в размере 1/300 от размера ключевой ставки Центробанка, которые начисляются каждый день.
Чтобы избежать штрафов за просрочку, подключите сервис
Астрал Отчёт 5.0. Оставьте , и наш менеджер свяжется с вами.
Структура декларации по НДС
Форма декларации утверждена ведомственными приказами Налоговой службы № ММВ-7-3/558@ и ЕД-7-3/228@, изменена приказом ФНС России от 12 декабря 2022 года № ЕД-7-3/1191@. В этом же приказе содержится инструкция по заполнению декларации по НДС.
В декларацию входят титульный лист и двенадцать разделов, к некоторым из которых есть приложения. Скачать форму декларации по НДС для заполнения вручную вы можете на нашем сайте.
Инструкция по заполнению декларации по НДС
| Раздел декларации по НДС | Что необходимо указать | Примечания |
|---|---|---|
| Титульный лист | Основные данные об организации. Уточнение периода, за который сдаётся отчёт. | В обязательном порядке заполняют все организации и ИП. Если направляется корректировка, то следует в соответствующем поле указать её номер (002, 003) |
| Раздел 1 декларации НДС | Сумма налога, которую по подсчётам налогоплательщика ему следует перечислить в государственную казну. | Укажите в декларации по НДС верные коды по ОКТМО и КБК. Перед заполнением этого раздела рекомендуется внести цифры в другие разделы, так как он носит итоговый характер. |
| Раздел 2 декларации НДС | Сумма налога, рассчитанная к перечислению в госбюджет по данным налогового агента. | Эту часть предоставляют налоговые агенты. Раздел заполняется отдельно по каждой организации, для которой заявитель выполняет функцию налогового агента. |
| Раздел 3 декларации НДС | Расчёт налоговых отчислений по операциям, облагаемым по ставкам из пп. 1–4 статьи 164 НК РФ. | Оформлять данные разделы, а также приложения следует, если организация проводила операции, указанные в них. Если подобных в отчётный период не было, то эти листы следует просто исключить из документа. |
| Разделы 4-6 декларации НДС | Расчёты налога по продаже товаров или реализации услуг или работ, для которых установлена нулевая ставка. | |
| Раздел 7 декларации НДС | Сведения о проведении операций, которые освобождены от данного вида налогообложения. | |
| Разделы 8-9 декларации НДС | Данные из книг покупок и продаж по проведению операций за отчётный квартал. | Вносить данные необходимо из соответствующих журналов. Этот раздел содержит информацию о посредниках, в том числе тех, кто не является плательщиком НДС. |
| Раздел 10 декларации НДС | Информация из журнала учёта выставленных счетов-фактур | |
| Раздел 11 декларации НДС | Информация из журнала учёта полученных счетов-фактур | |
| Раздел 12 декларации НДС | Данные из счетов-фактур, выставленных лицами из перечня п. 5 статьи 173 НК РФ. | Заполняют те неплательщики НДС, которые при оформлении счетов-фактур выделяют налог в отдельную строку. |
В редакции декларации по НДС, действующей с I квартала 2023 года, изменился перечень пунктов НК РФ, на которые стоит ссылка в названии строки 120 раздела 3.
Теперь оно звучит так: «Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, подлежащая вычету в соответствии с пунктами 2, 2.2, 2.3, 2.4, 2.5, 4, 7,11, 13 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 5 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации».
Нулевая декларация по НДС в 2025 году
Если в I квартале 2025 года или последующих налоговых периодах у организации или ИП не возник объект налогообложения и НДС не начислялся, обязанность по сдаче отчёта не исчезает. Однако в этом случае бухгалтер должен подать нулевую декларацию по НДС. За несдачу нулевой декларации налогоплательщика оштрафуют на 1 тысячу рублей. Если компания опоздает с отправкой документа более чем на 20 дней, ей могут заблокировать расчётный счёт.
При этом, если компания или ИП вообще не вели деятельность в течение налогового периода и в кассе либо на расчётном счёте не было движения денег, нужно сдать единую (упрощённую) налоговую декларацию. Помимо НДС, единая декларация заменяет и отчёт по налогу на прибыль организации.
Уточнённая декларация по НДС
Если после отправки декларации бухгалтер обнаружил в документе ошибку, отчёт потребуется заполнить повторно. Предпринимателю лучше не дожидаться требования от ФНС и исправить данные самостоятельно, особенно если недочёты в декларации привели к занижению суммы налога.
Чтобы исправить ошибку, нужно отправить в налоговую уточнённую декларацию по НДС. Для этого заполните стандартную форму отчёта. В «уточнёнку» должны войти все страницы первичной декларации, даже если в них нет ошибок. Разделы, которые изначально были верными, заполните так же, как в первый раз. А в страницы с неправильными данными внесите исправления. На титульном листе формы поставьте порядковый номер корректировки.
Декларация по НДС в 1С
Большинство организаций обязано сдавать декларацию по НДС в электронной форме. Поэтому мы подробно рассмотрим правила заполнения документа с помощью сервиса для сдачи отчётности онлайн — модуля 1С-Отчётность, встроенного в программы «1С». Отчётность по НДС в 1С формируется автоматически. Итоговые данные в декларацию НДС в 1С попадают из книг покупок и продаж.
В книге покупок регистрируют счета-фактуры по приобретённым товарам, работам и услугам. В книге продаж отражают счета-фактуры по продажам. Также в этих книгах фиксируют операции по предоплатам и вычетам по полученным авансам.
Перейти к заполнению декларации по НДС в 1С можно разными путями:
- Главное — Задачи организации;
- Отчёты — Отчётность по НДС;
- воспользоваться модулем 1С-Отчётность.
Как подготовиться к заполнению декларации по НДС в 1С
Прежде чем заполнять декларацию, нужно подготовиться:
- проверить полноту и корректность ввода первичной документации с НДС, наличие счетов-фактур;
- проверить расчёты с контрагентами по ОСВ счетов 60, 62, 76;
- провести сверку данных учёта НДС с покупателями и поставщиками, например, с помощью 1С:Сверка;
- если при проверке и корректировке данных сбилась хронология, то перепровести документы, чтобы её восстановить;
- установить дату запрета изменения данных для всех, кроме лица, ответственного за подготовку отчётности;
- выполнить регламентные операции по НДС;
- проверить анализ состояния налогового учёта по НДС: просмотрите все плашки документа, даже пустые;
- выполнить экспресс-проверку книги покупок и книги продаж. При этом ставьте все флажки в настройках.
После завершения подготовки можно заполнять отчёт по НДС в 1С. Как это сделать:
- настроить состав декларации. Чтобы отчёт был компактнее, можно скрыть ненужные разделы;
- соблюдать последовательность заполнения декларации: Титульный лист, Раздел 3, Раздел 1, Раздел 8, Раздел 9;
- расшифровать показатели отчёта;
- проверить отчёт по всем доступным критериям: КС, выгрузка, контрагенты;
- отправить отчёт в ИФНС из 1С.
Как настроить состав отчёта по НДС в 1С
Состав декларации по НДС можно настроить, пройдя по следующему пути: «Ещё» — «Настройка» — «Свойства разделов».
Вы можете скрыть разделы, которые не заполняются. Для этого потребуется снять флажок в поле «Показывать». Например, мы убрали флажок с раздела 2, так как у компании нет операций налогового агента по НДС.
Как заполнить разделы декларации по НДС в 1С
Заполнить титульный лист декларации по НДС
На титульном листе декларации по НДС появятся данные из карточки организации.
Проверьте заполнение полей:
- Номер корректировки;
- Налоговый период;
- Код места представления;
- Дата подписи.
Раздел 3 декларации НДС
Большинство строк в разделе 3 декларации по НДС заполняется автоматически:
- в строки с 010 по 100 попадают данные из «Регистра накопления НДС продажи»;.
- в строки с 120 по 180 — данные из «Регистра накопления НДС покупки»..
Если сумма в строке 118 больше, чем сумма в строке 190, то в строке 200 указывается НДС к уплате в бюджет. Если же больше сумма из строки 190, то в строке 210 указывается НДС к возмещению.
Раздел 4 декларации НДС
Заполняется автоматически. Но если были отгрузки в ЕАЭС и дальнее зарубежье, их надо «разделить» вручную. Для этого нажмите «Добавить строки 010-050». Суммы следует взять из расшифровки строки 020 и не округлять.
Раздел 5 декларации НДС
Здесь отражаются вычеты НДС, не показанные в квартале, в котором:
- ранее подтверждали ставку НДС 0%;
- показали, что не подтвердили ставку НДС 0%.
Раздел 6 декларации НДС
Этот раздел заполняют, если не подтвердили ставку НДС 0% в установленный срок.
Раздел 7 декларации НДС
Здесь отражаются операции, по которым не нужно платить НДС:
- операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения);
- операции, не признаваемые объектом налогообложения;
- операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признаётся территория Российской Федерации;
- суммы оплаты, частичной оплаты в счёт предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев.
Этот раздел заполняется автоматически по данным документа «Формирование записей раздела 7 декларации по НДС». При необходимости его можно дозаполнить вручную.
Раздел 1 декларации НДС
Это итоговый раздел, его заполняют в конце. Данные вносятся автоматически.
При необходимости укажите в строке 055 код основания для применения заявительного порядка возмещения налога налогоплательщиками (п. 2 ст. 176.1 НК РФ). В строку 056 впишите общую сумму налога, заявленную в этом порядке по всем указанным кодам.
В строке 085 необходимо указать признак СЗПК (Соглашения о защите и поощрении капиталовложений в РФ). По умолчанию здесь проставляется цифра 2. Если вы очистите это поле, декларация не пройдёт проверку.
Раздел 2 декларации НДС
Раздел 2 заполняется автоматически. Данные указываются, когда налогоплательщик выступает в роли налогового агента по НДС, например, при покупке работ или услуг у иностранцев, аренде муниципального имущества. В этих случаях предприниматель, который подаёт декларацию, должен удержать налог из вознаграждения в адрес продавца. На каждого продавца заполняется отдельный лист раздела 2.
Налоговые агенты обязаны уплачивать НДС в те же сроки, что и остальные налогоплательщики. Они тоже переводят сумму для уплаты налога на свой ЕНС.
Раздел 8 декларации НДС
Раздел 8 заполняется автоматически на основе данных из регистра накопления «Книга покупок».
В графы 200–230 вписывается информация о прослеживаемых товарах.
В графе 200 заполняется:
- по непрослеживаемым товарам — регистрационный номер ТД, если они импортированы (первые 3 блока номера из ГТД).
- по прослеживаемым товарам — регистрационный номер партии товаров.
Раздел 9 декларации НДС
Раздел 9 заполняется автоматически на основе данных из регистра накопления «Книга продаж».
В графы 221–224 вносится информация о прослеживаемых товарах.
В графе 221 заполняется:
- по непрослеживаемым товарам — регистрационный номер ТД, если они импортированы (первые 3 блока номера из ГТД).
- по прослеживаемым товарам — регистрационный номер партии товаров.
Раздел 10 декларации НДС
Этот раздел нужно заполнить, если предприниматель выставил любые счета-фактуры по посреднической деятельности.
В графы 220–250 вписывается информация о прослеживаемых товарах.
В графе 220 заполняется:
- по непрослеживаемым товарам — регистрационный номер ТД, если они импортированы (первые 3 блока номера из ГТД).
- по прослеживаемым товарам — регистрационный номер партии товаров.
Раздел 11 декларации НДС
Раздел 11 заполняется, если были получены счета-фактуры по посреднической деятельности. В расчёт принимаются все виды счетов-фактур: на аванс, на отгрузку, корректировочные и сводные.
В графы 210–240 вносится информация о прослеживаемых товарах.
В графе 210 заполняется:
- по непрослеживаемым товарам — регистрационный номер ТД, если они импортированы (первые 3 блока номера из ГТД).
- по прослеживаемым товарам — регистрационный номер партии товаров.
Как расшифровать показатели отчёта НДС в 1С
Заполненную декларацию необходимо проверить. Для этого следует установить курсор в нужную ячейку и нажать кнопку «Расшифровать».
Расшифровка строк 010 и 120 должна совпадать с суммой по декларации. Покупки без НДС также отражаются в расшифровке.
Как проверить декларацию по НДС в 1С перед сдачей
Проверка декларации НДС проводится в несколько этапов.
1. Для проверки контрольных соотношений, установленных ФНС, нажмите на кнопку «Проверка» и выберите «Проверить контрольные соотношения».
Если контрольные соотношения не выполнены, будет выведена форма с ошибками.
2. Для проверки форматно-логического контроля нажмите на кнопку «Проверка» и выберите «Проверить выгрузку».
Если всё верно, появится сообщение «Ошибок не обнаружено».
3. Для проверки контрагентов нажмите на кнопку «Проверка» и выберите «Проверить контрагентов».
После проверки контрагентов должно появиться сообщение о том, что ошибок нет.
Как отправить отчёт по НДС из 1С в налоговую
После успешного выполнения всех проверок декларацию НДС нужно отправить в ИФНС.
Как это сделать:
- нажать кнопку «Отправить», если подключён сервис 1С-Отчётность;
- нажать кнопку «Выгрузить» для отправки через другой сервис.
После выгрузки отчёта рекомендуется установить статус «Сдано», чтобы защитить документ от редактирования.
Часто задаваемые вопросы
Заполнять декларацию должны компании и ИП на ОСНО и ЕСХН, а также предприниматели, которые совмещают общий режим налогообложения и патент. С 2025 года плательщиками НДС также станут все «упрощенцы».
Документ сдают ежеквартально. Крайний срок отправки — 25-е число месяца, который следует за отчётным кварталом. Например, декларацию за III квартал нужно сдать до 25 октября.
В декларацию входит двенадцать разделов. Некоторые из них снабжены приложениями. Подробные рекомендации по заполнению отчёта даны в приказе ФНС № ММВ-7-3/558@ от 29 октября 2014 года.
Чтобы исправить ошибки в документе, предпринимателю необходимо отправить в ФНС уточнённую декларацию. Для этого потребуется полностью заполнить ещё одну декларацию по НДС и указать на титульном листе отчёта номер корректировки.
Нужно воспользоваться сервисом для отправки электронной отчётности. Например, модуль 1С-Отчётность поможет вам отправить документы прямо из «1С», а онлайн-сервис Астрал Отчёт 5.0 — с любого устройства.
В этом случае компания должна уплатить штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки. Минимальный размер штрафа составляет 1 тысячу рублей, максимальный — 30% от рассчитанного НДС.
Елена Янова
В 1С декларация по НДС — это обязательный отчет, который плательщики налога должны сдавать в ФНС поквартально в электронном виде. Ее формирование основано на данных учета, включающих начисления, вычеты и итоговую сумму налога к уплате или возмещению. Декларацию нужно сдавать поквартально в ФНС по месту своего учета в электронном виде. Все налогоплательщики самостоятельно рассчитывают суммы налога на добавленную стоимость и отражают их в отчете по НДС.
Для корректного заполнения декларации в 1С необходимо провести подготовительные действия: проверить правильность учета налоговых операций, наличие первичных документов и их соответствие данным программы. Преимущества работы в 1С включают автоматизацию расчетов, проверку данных и использование помощника расчета НДС, который упрощает выполнение регламентных операций.
Разберём, как сформировать декларацию по НДС в 1С 8.3, на что обратить внимание на каждом этапе работы.
Подготовка к формированию декларации по НДС в 1С
Основой безошибочного заполнения декларации по НДС является предварительная подготовка в 1С Бухгалтерия версия 8. После завершения квартала бухгалтеру нужно проверить все операции, в которых отражается НДС, убедиться в наличии первичных документов (счетов-фактур, УПД) и их соответствии с данными программы. Контроль может выполняться различными способами и состоять из нескольких этапов.
- Проверка корректности НДС в документах реализации.
Для документов по реализации следует проверить правильность указания ставки НДС, наличия счета-фактуры (или УПД) при выделенном НДС. Список документов для проверки можно вывести на печать.
Если у компании присутствуют облагаемые и необлагаемые НДС операций, то контроль налога для таких операций можно выполнять с помощью оборотно-сальдовой ведомости по счету 90.01. Вести учет выручки в разрезе различных видов деятельности можно несколькими способами, например, с помощью субконто «Номенклатурные группы». Каждой группе соответствует своя ставка НДС. Указав в настройках ОСВ группировку по субконто «Номенклатурные группы» и «Ставки НДС» можно проконтролировать выручку.
Сформировав ОСВ по счету 90.03 с аналогичными настройками, можно проверить сумму начисленного НДС с реализации.
- Проверка выделения НДС в документах поступления денежных средств.
Контроль выделения НДС при получении авансов от покупателей нужен, чтобы корректно были выписаны счета-фактуры на аванс. В кассовых и банковских документах поступления оплаты от покупателей проверяется выделение НДС с указанием правильной ставки.
Например, если не выделить НДС в поступлении на расчетный счет, то программа в дальнейшем «не увидит» этот НДС и не сможет сформировать авансовый счет-фактуру.
Проверить все документы за период можно, например, с помощью универсального отчета. Сформируем его по документам поступления на расчетный счет. В настройках отчета указывается ставка и сумма налога. Такой отчет покажет, по каким документам и в какой сумме выделен НДС.
Аналогично можно проверить и поступления по кассе.
- Проверка корректности расчетов с контрагентами.
Правильность расчетов с покупателями и поставщиками влияет на учет НДС по этим операциям. В документах важно корректно выбирать счета учета расчетов, договор (если у контрагента несколько договоров), указывать способ зачета аванса (предпочтительно-автоматический). Ошибки в расчетах с контрагентами повлекут за собой неправильное отражение НДС с авансов и неверные записи в учете. Для проверки можно воспользоваться ОСВ по счету расчета с покупателем или поставщиком. Здесь визуально видны задвоения или отрицательные сальдо.
Ситуация с некорректным отражением сальдо по субсчетам может возникнуть и в случае нарушения последовательности документов. Это устраняется перепроведением документов. Поэтому проверку взаиморасчетов следует проводить только после выполнения перепроведения.
- Проверка наличия счетов-фактур от поставщиков.
Чтобы воспользоваться правом на вычет входящего НДС, нужно убедиться в наличии первичных документов от поставщиков (УПД, счет-фактуры). Для этого можно вывести список входящих документов и сверить их наличие.
Наличие входящих счетов-фактур в 1С:Бухгалтерии проверяется с помощью специального отчета.
- Проверка способа учета
Если ведется в раздельный учет НДС, то дополнительно следует проверить способы учета НДС в документах, где используется этот показатель.
Для проверки можно использовать ОСВ по счету 19, выбрав детализацию по субсчетам и соответствующей аналитикой.
Помощник расчета НДС
Сведения для декларации по НДС в 1С берутся из данных учета, в том числе из книг покупок и продаж. Формирование книг происходит как на основании первичных документов (счетов-фактур, УПД), так и в результате проведения регламентных операций по НДС. Эти операции собраны в помощнике расчета НДС, который можно открыть из процедуры закрытия последнего месяца квартала.
В помощнике отразятся только те операции, которые необходимо выполнить. 1С проанализирует операции с НДС, настройки учетной политики и выведет только нужный список. Например, если ведется раздельный учет НДС, появится операция «Распределение НДС». При наличии строительно-монтажных работ хозспособом, появится соответствующая операция по начислению НДС по СМР.
Рассмотрим, как выполнить регламентные операции на примере.
- Перепроведение документов выполняется для восстановления последовательности и корректного отражения НДС с авансов.
- Регистрация счетов-фактур на аванс. Эта операция формирует счета-фактуры по авансам, полученным от покупателей. Если счет-фактура уже существует, то она тоже попадет в этот отчет с указанием своего номера. Сначала заполняем документ, затем нажимаем «Выполнить».
- Распределение НДС производит отнесение входящего НДС по видам деятельности пропорционально выручке. Документ заполняется автоматически на основании тех данный, которые внесены в программу первичными документами.
- Формирование записей книги покупок выполняется для отражения вычетов НДС. В нашем случае заполнились две вкладки. Первая – данные по вычетам НДС с приобретенных ТМЦ. Вторая – к вычету приняты суммы НДС с авансов, полученных от покупателей, по которым выполнены отгрузки в текущем квартале.
Экспресс-проверка ведения учета не относится к регламентным операциям, но этот отчет полезно запустить для исключения ошибок.
Как заполнить декларацию по НДС в 1С
После последовательного выполнения всех регламентных операций по НДС можно формировать декларацию в 1С. Сформировать отчет по НДС можно в разделе «Отчеты – НДС – Отчетность по НДС».
Если у вас подключен сервис 1С-Отчетность, вы можете отправить декларацию по НДС прямо из программы 1С:Бухгалтерия. Для формирования отчетности по НДС выберите нужную форму декларации и ее период. Декларацию можно создать без помощника, либо вернуться в помощник расчета НДС. В нашем случае все регламентные операции и проверки пройдены, поэтому нажимаем «Создать без помощника».
Декларация по НДС состоит из титульного листа и разделов. Заполняются только те разделы, в которых есть данные. Если некоторые разделы не нужны, их можно убрать, сняв галочки напротив.
При нажатии на кнопку «Заполнить» все сведения будут внесены в декларацию.
В разделе 1 будет отражена итоговая сумма, которая образовалась в результате расчета НДС. В нашем случае НДС подлежит уплате в бюджет и составляет 10 533 рубля.
Раздел 3 показывает подробный расчет налога с указанием начисленного НДС, к вычету, с разбивкой на НДС с авансов. Этот раздел довольно объемный. Например, строка 120 декларации по НДС раздела 3 отражает суммы налога, заявленные к вычету.
Разделы 8 и 9 – это сведения из книг покупок и продаж.
Проверка декларации по НДС
После автоматического заполнения декларации, в 1С:Бухгалтерии 8.3 можно просмотреть данные, на основании которых она заполнена. Как и в большинстве регламентных расчетов, в декларации по НДС предусмотрена расшифровка значений для некоторых ячеек.
Проанализировать заполнение декларации можно также с помощью специального отчета. Он наглядно отображает начисленный НДС и вычеты. Из отчета можно «проваливаться» в блоки и просматривать документы, которые образуют это значение.
Перед отправкой следует проверить расчеты декларации с помощью контрольных соотношений, встроенных в программу. Дополнительно предусмотрены проверка выгрузки (при отправке через других операторов) и контрагентов (при подключенном сервисе).
Заполнение декларации по НДС в 1С 8.3 в большинстве случаев происходит автоматически. Помощник по расчету НДС предназначен для последовательного выполнения операций, которые формируют итоговое значение налога. Для проверки расчетов в программе предусмотрены различные отчеты, наглядно показывающие формирование НДС. Поэтому для корректного заполнения декларации, бухгалтеру нужно тщательно проверить первичные документы и исключить ошибки в учете.