Учет лизинга в 1С 8.3 осуществляется в соответствии с положениями ФСБУ 25/2018. Согласно этому стандарту, основное средство фиксируется в бухгалтерском учете как право пользования активом (ППА), а обязательство по аренде рассчитывается на основе общей суммы всех лизинговых платежей за период договора. На протяжении срока действия соглашения компания-лизингополучатель регулярно вносит платежи, включающие процентную часть и часть стоимости имущества. После полного расчета арендатору предоставляется возможность приобрести объект в собственность. Разберем, как правильно учитывать лизинг в 1С:Бухгалтерия 8.3.
Настройка лизинга в 1С 8.3
В программе 1С:Бухгалтерия 8.3 включение функциональности по работе с лизингом производится в настройках работы с основными средствами.
Учет лизинга в 1С на балансе лизингополучателя: пошаговая инструкция
Услугами финансовой аренды пользуются многие организации. Лизинговая компания по заказу организации подбирает необходимое оборудование, а затем сдает его клиенту в аренду на определенный срок. Лизингодатель начисляет за пользование оборудованием проценты. Они, вместе с частью стоимости оборудования, включаются в лизинговый платеж.
Отражение в учете оборудования, взятого в лизинг, выполняется в соответствии с ФСБУ 25/2018. Согласно данному Федеральному стандарту, стоимость основного средства необходимо учитывать как право пользования активом (ППА). При этом лизингополучатель должен признать обязательство по аренде (ОА), которое формируется из всех лизинговых платежей за период аренды.
Стандартно стоимость лизингового договора отражается с включением процентов по лизингу (применяя дисконтирование). Однако при наличии права на упрощенное ведение бухучета лизингополучатели могут определять ОА как общую величину предстоящих платежей.
Рассмотрим, как отражать операции с лизинговым имуществом на конкретном примере.
ООО «Погребок» приобрело для производственных нужд дизельный погрузчик Cat DP20NT по договору лизинга, заключенному с ООО «Первый транспортный» (лизингодатель). Согласно договору лизинга:
- Первоначальный взнос – 100 тыс. руб., в том числе НДС – 16 666,67 руб.
- Срок лизинга – 12 месяцев.
- Ежемесячный платеж – 170 480,71 руб. в том числе НДС – 28 413,45 руб.
- Выкупная стоимость погрузчика — 97 480,59 руб., в том числе НДС – 16 246,79 руб.
- Общая стоимость погрузчика — 2 313 729,82 руб., в том числе НДС — 385 621,64 руб. Она состоит из авансового платежа (100 000), суммы лизинговых платежей (2 045 768,58) и выкупной стоимости (167 961,30).
| Дата начала договора | Первоначальный взнос, руб. | Стоимость оборудования |
| 15.01.2024 | 100 000 | 2 100 000 |
| Дата платежа | Выплата кредита | Выплата процентов | Общая выплата | Осталось выплатить |
| 15.02.2024 | 140480,71 | 30000,00 | 170480,71 | 1859519,29 |
| 15.03.2024 | 142587,93 | 27892,79 | 170480,71 | 1716931,36 |
| 15.04.2024 | 144726,74 | 25753,97 | 170480,71 | 1572204,62 |
| 15.05.2024 | 146897,65 | 23583,07 | 170480,71 | 1425306,97 |
| 15.06.2024 | 149101,11 | 21379,60 | 170480,71 | 1276205,86 |
| 15.07.2024 | 151337,63 | 19143,09 | 170480,71 | 1124868,23 |
| 15.08.2024 | 153607,69 | 16873,02 | 170480,71 | 971260,54 |
| 15.09.2024 | 155911,81 | 14568,91 | 170480,71 | 815348,73 |
| 15.10.2024 | 158250,48 | 12230,23 | 170480,71 | 657098,25 |
| 15.11.2024 | 160624,24 | 9856,47 | 170480,71 | 496474,01 |
| 15.12.2024 | 163033,60 | 7447,11 | 170480,71 | 333440,40 |
| 15.01.2025 | 165479,11 | 5001,61 | 170480,71 | 167961,30 |
| Итого | 2 045 768,58 |
| Дата окончания договора | Выкупная стоимость |
| 16.01.2025 | 167 961,30 |
Аванс по лизингу в 1С 8.3
Счет-фактуру на аванс можно зарегистрировать прямо из документа «Списание с расчетного счета», используя кнопку «Создать на основании» и выбрав вариант «Счет-фактура полученный».
Отразим оплату первоначального взноса по договору лизинга лизингодателю ООО «Первый транспортный». Укажем сумму аванса – 100 000 руб., включая НДС – 16 666,67 руб. Оплаченный аванс отразим на счете 60.02.
Поступление ОС в лизинг в 1С
ООО «Погребок» получает погрузчик на основании акта-приема передачи. Отразим передачу документом «Поступление в лизинг» (раздел «ОС и НМА»). Укажем параметры предмета лизинга согласно договору:
- Документ – номер акта приема-передачи 12ПТ.
- Дата – 15.01.2024.
- Предмет аренды – дизельный погрузчик Cat DP20NT. Вносим новый элемент в справочник ОС.
- Сумма документа – 2 313 729,82 руб., в том числе НДС – 385 621,64 руб. Это полная стоимость предмета лизинга, включая стоимость лизинговых платежей, аванс и выкупную стоимость.
- Срок использования – общий срок, в течение которого мы планируем использовать погрузчик, в том числе после последующего выкупа. Устанавливаем его равным 36 месяцам.
- Счет расчетов – 76.07.1.
- Счета учета – основного средства в аренде – 01.03, амортизации по нему — 02.03, НДС по обязательствам аренды – 76.06.9.
- Дата окончания – окончание договора лизинга 15.01.2025.
- Принятие к учету – этим документом. В нашем случае погрузчик сразу вводится в эксплуатацию. Амортизация рассчитывается по линейному методу, без учета дополнительных затрат.
Укажем счета, на которых будут отражаться расходы по предмету лизинга.
Расходы по амортизации и арендные платежи в НУ будет учитывать на счете 20.01. Наш погрузчик используется для производства.
Проведем документ и посмотрим его проводки. Сумма основного средства отразилась в бухгалтерском учете на счете 01.03. Отдельно учтен НДС по арендным обязательствам. Для начисления амортизации созданы записи в специальных регистрах.
Лизинговые платежи в 1С
Отразим поступление лизинговых платежей.
Для этого используем документ «Поступление услуг» с видом «Услуги лизинга».
- Номенклатура – лизинговый платеж с видом «услуги».
- Сумма – 170 480,71 руб., в том числе НДС – 28 413,45 руб.
- Счет учета – 76.07.1.
- Способ учета НДС – в нашем случае «Принимается к вычету».
- Расчеты – 76.07.2 с автоматическим зачетом аванса.
Сумма лизингового платежа — 142 067,26 руб. учтена по Д 76.07.1 «Арендные обязательства» и К 76.07.2 «Задолженность по арендным платежам». НДС по арендным обязательствам – 28 413,45 руб. на счете 76.07.9.
Учтен НДС, предъявленный контрагентом. Создана запись в регистре «НДС предъявленный». Уплаченный ранее аванс в сумме 100 000 рублей зачтется этим документом в счет задолженности.
Выкуп предмета лизинга
При выкупе предмета лизинга будет выплачена остаточная (выкупная) стоимость. После этого погрузчик перейдет в собственность ООО «Погребок».
Создадим документ «Выкуп предмета лизинга», укажем следующие параметры:
- Выкупная стоимость с учетом ранее уплаченного аванса – 267 961,35 руб.
- НДС в составе выкупной суммы – 44 660,25 руб., принимаемый к вычету.
На следующих вкладках в документе необходимо внести информацию о принятии погрузчика в состав основных средств.
- В налоговом учете выкупная стоимость не списывается на расходы, а включается в стоимость ОС, если сумма превышает 100 тыс. руб. В таком случае объект подлежит амортизации.
- Если выкупленное имущество не считается основным средством, его стоимость отражается как материальные расходы.
Установим галочку «Начислять амортизацию» и укажем СПИ.
После проведения документа:
- Общая стоимость погрузчика – 1 928 108,22 руб. переводится с 01.03 на 01.01.
- Арендные обязательства полностью закрываются.
Сформируем ОСВ по счету 76 в разрезе субсчетов. Видим, что конечное сальдо отсутствует.
Амортизация и износ лизингового имущества в 1С
Начисление амортизации по лизинговым объектам выполняется в соответствии с ФСБУ 25/2018. Важно учитывать, что амортизируется не само основное средство, а право пользования активом (ППА). Обязанность по начислению амортизации возлагается исключительно на лизингополучателя.
Сумма амортизационных отчислений рассчитывается на основе фактической стоимости ППА и установленного срока полезного использования (СПИ). Определение СПИ зависит от условий договора:
- Если объект не подлежит выкупу – сроком полезного использования считается период аренды.
- Если планируется последующий выкуп – срок определяется по ожидаемому периоду эксплуатации ОС.
Порядок начисления амортизации в 1С
Амортизационные отчисления БУ начинаются со следующего месяца после поступления объекта в аренду. Расчет выполняется на основании общей стоимости и установленного срока эксплуатации.
В нашем примере:
- Стоимость объекта – 1 928 108,22 руб.
- СПИ – 36 месяцев.
- Ежемесячная амортизация = 1 928 108,22 / 36 = 53 558,56 руб.
Процесс начисления амортизации происходит автоматически в момент закрытия месяца.
Амортизация после выкупа
После завершения выплат по лизингу и оформления собственности:
- Накопленная амортизация, ранее учтенная на счете 02.03, переводится на 02.01.
- Дальнейшее начисление продолжается до окончания срока полезного использования.
В НУ амортизационные отчисления не применяются к лизинговому имуществу. В состав расходов включаются только лизинговые платежи, которые отражаются при выполнении регламентной операции «Признание арендных платежей в НУ».
После выкупа объекта амортизация в НУ может начисляться, но только если его стоимость превышает 100 тыс. руб. без НДС.
Изменение условий лизинга в 1С
При внесении изменений в договор лизинга меняются его условия: уменьшается или увеличивается срок действия соглашения, изменяется стоимость ОС.
Факт изменения фиксируется документом «Изменение условий лизинга».
Согласно дополнительному соглашению с лизинговой компанией ООО «Первый транспортный», срок договора был уменьшен.
- Новая дата окончания – 01.01.2025.
- Остаток после пересчета — 438 442,06, в том числе НДС — 73 073,68.
После этого производится выкуп оборудования (досрочный) с указанием новой выкупной суммы.
Учет лизинга в 1С на балансе лизингодателя
В ряде случаев объект лизинга продолжает числиться на балансе лизингодателя. Это возможно, если финансовые риски по договору остаются на его стороне или предусмотрен возврат имущества по завершении срока аренды.
Ключевые этапы учета:
- Передача имущества в лизинг – оформляется вручную, проводка Дт 03.03 Кт 03.01.
- Начисление дохода по договору – выполняется через документ «Реализация (акты, накладные)», где фиксируются сумма платежа и условия сделки.
- Получение лизинговых платежей – отражается документом «Поступление на расчетный счет», обеспечивая контроль расчетов.
- Анализ взаиморасчетов – выполняется через отчет «Анализ счета», позволяющий отследить поступившие и начисленные суммы.
- Выкуп имущества лизингополучателем – если соглашение предусмотрен переход собственности, он фиксируется документами «Подготовка к передаче ОС» и «Передача ОС».
Особенности учета:
- Лизинговые платежи признаются доходом и подлежат налогообложению.
- До момента полного расчета объект остается на балансе лизингодателя.
- Важно вести контроль за оплатами и своевременно отражать расчеты в учете.
Так как типовая конфигурация 1С не содержит встроенных инструментов для автоматизированного учета лизинга у лизингодателя, все операции выполняются вручную. Точная фиксация данных гарантирует корректное ведение учета и соблюдение налоговых обязательств.
Частые ошибки при учете лизинга в 1С
- Неверное определение типа лизинга (финансовый или операционный).
Рекомендация. Внимательно анализируйте условия договора и руководствуйтесь положениями ФСБУ 25/2018 при классификации лизинга. От правильной классификации лизингового договора зависит методика его учета. Ошибки в определении типа лизинга могут привести к некорректному отражению операций в бухгалтерском учете.
- Ошибки при дисконтировании лизинговых платежей.
Рекомендация. Применяйте встроенные инструменты 1С для автоматизированного расчета дисконтированной стоимости обязательств, что позволит избежать ошибок и обеспечить корректное отражение аренды в учете.
В соответствии с ФСБУ 25/2018, обязательства по аренде должны отражаться по дисконтированной стоимости. Неправильное применение ставки дисконтирования или игнорирование дисконтирования может исказить финансовые показатели.
- Некорректное определение срока полезного использования (СПИ).
Рекомендация. Срок полезного использования должен определяться исходя из условий договора:
- Если выкуп имущества не предусмотрен – СПИ устанавливается по сроку аренды.
- Если планируется выкуп – срок определяется по ожидаемому периоду эксплуатации объекта.
Ошибки при установлении СПИ могут привести к неверному начислению амортизации и искажению финансовой отчетности.
- Отсутствие корректировок при изменении условий договора.
Рекомендация. При изменении условий договора своевременно вносите соответствующие изменения в учетные данные в 1С:Бухгалтерия 8.
Изменения в условиях лизингового договора, такие как продление срока или изменение суммы платежей, требуют соответствующих корректировок в учете. Игнорирование этих изменений может привести к расхождениям между фактическими и учетными данными.
Лизинг традиционно вызывает множество вопросов, особенно у лизингополучателя. Рассмотрим:
- как показать поступление ОС в лизинг в 1С 8.3 на баланс лизингополучателя;
- проводки авансового платежа по договору лизинга в 1С 8.3;
- проводки по учету лизинговых платежей у лизингополучателя в 1С 8.3;
- и многое другое.
В статье пошагово разберем пример приобретения авто в лизинг с учетом всех изменений 2022 года (с релиза 3.0.93) для организаций, имеющих право на применение упрощенных способов бухучета.
Если вас интересует пошаговый учет лизинга в 1С 8.3 на балансе лизингополучателя с 2022 (ПРОФ), то эта статья для вас.
Как аналогичную ситуацию отразить в версии КОРП смотрите здесь >>
Внимание! Чек-лист и карточку договора, о которых рассказано в видео, можно скачать здесь под плеером >>
Содержание
- Настройка программы
- Настройка функциональности
- Лизинг в 1С 8.3 у лизингополучателя: пошаговая инструкция
- Перечисление аванса лизингодателю
- Регистрация СФ на аванс от поставщика
- Поступление ОС в лизинг в 1С 8.3 на баланс лизингополучателя
- Страхование и постановка на учет в ГИБДД транспортного средства
- Начисление ежемесячного лизингового платежа
- Регистрация СФ поставщика
- Восстановление НДС при зачете аванса поставщику
- Признание расходов в БУ и НУ
- Начисление амортизации
- Признание в НУ лизинговых платежей
- Выкуп лизингового имущества
- Регистрация СФ поставщика
Настройка программы
Настройка функциональности
В разделе Главное — Функциональность — Основные средства установите флажок Лизинг.
Пошаговая инструкция оформления примера. PDF
Перечисление аванса лизингодателю
Перечисление аванса лизингодателю оформите документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса — Банковские выписки.
Проводки
Регистрация СФ на аванс от поставщика
С аванса лизингодателю лизингополучатель может принять НДС к вычету при наличии:
- правильно оформленного СФ;
- договора, предусматривающего предоплату;
- документов на перечисление аванса.
Регистрацию счета-фактуры, выданного на аванс, можно провести из документа Списание с расчетного счета, нажав кнопку Создать на основании и выбрав Счет-фактура полученный.
Документ Счет-фактура полученный на аванс автоматически заполняется данными документа Списание с расчетного счета. Код вида операции — 02 «Авансы выданные».
Подробнее про Варианты принятия НДС к вычету по документу Счет-фактура полученный.
Поступление ОС в лизинг в 1С 8.3 на баланс лизингополучателя
На момент передачи имущества в лизинг лизингодатель не выставляет лизингополучателю счет-фактуру и не предъявляет сумму НДС. Следовательно, в момент передачи имущества в лизинг право на вычет НДС со стоимости лизингового имущества у лизингополучателя не возникает.
Право на вычет НДС у лизингополучателя возникает, когда:
- лизингодатель выставляет счет-фактуру на лизинговые платежи;
- лизингодатель выставляет счет-фактуру на выкупную стоимость в момент выкупа имущества.
Поступление лизингового имущества на баланс лизингополучателя оформите документом Поступление в лизинг из раздела ОС и НМА.
В БУ при поступлении лизингового имущества признается право пользования активом. Его стоимость формируется в зависимости от договора (п. 10, 14 ФСБУ 25/2018, п. 1 ст. 28 Закона N 164-ФЗ):
- из суммы всех лизинговых платежей и выкупной цены, т. е. полной стоимости сделки, включая НДС, — если выкупная стоимость указана в договоре лизинга или договоре купли-продажи (даже если в договоре лизинга указано, что выкуп производится по отдельному договору);
- из суммы всех лизинговых платежей без выкупной цены, т. е. полной стоимости договора, включая НДС, — если договор лизинга не предусматривает выкупа, и поэтому выкупной стоимости в договоре нет.
Подробнее Признание ППА и Обязательства по лизингу
В НУ по договорам, заключенным начиная с 2022 года, лизинговое имущество учитывает и амортизирует лизингодатель (п. 1 ст. 256 НК РФ).
Заполните:
- Счет расчетов — 76.07.1 «Арендные обязательства»;
- Принятие к учету — переключатель:
- Этим документом — актив одновременно будет принят к учету;
- Позднее — потребуется дополнительно ввести документ Принятие к учету ОС с видом операции Предметы аренды;
Используйте вариант Принятие к учету — Позднее, если есть:
- дополнительные расходы на предмет аренды;
- нелинейный метод амортизации;
- специальный коэффициент амортизации;
- разные СПИ в БУ и НУ.
- Дата окончания — дата окончания договора лизинга (в нашем примере — 31.08.2023).
В табличной части укажите:
- Срок использования — ожидаемый срок эксплуатации предмета лизинга.
Можно сформировать печатные формы (с релиза 3.0.111):
- Акта о принятии к учету предметов аренды,
- Акта о приеме-передачи ОС (ОС-1)
в документах:
- Поступление в аренду;
- Поступление в лизинг.
Такой выбор возможен только при принятии объекта к учету Этим документом.
Подробнее Учет расходов лизингополучателя в НУ с 2022
Проводки
Документ формирует проводки:
- Дт 08.04.2 Кт 76.07.1 — арендные обязательства в сумме стоимости актива, принимаемого на баланс;
- Дт 01.03 Кт 08.04.2 — принятие на учет ППА;
- Дт 01.К Кт 08.04.2 — учет разницы между стоимостью ОС в БУ и НУ;
- Дт 76.07.9 Кт 76.07.1 — арендные обязательства в сумме НДС.
Назначение счета 01.К — учет неамортизируемой стоимости ОС в НУ, погашается при признании лизинговых платежей в расходах.
Страхование и постановка на учет в ГИБДД транспортного средства
Пошлина за постановку на учет в ГИБДД учитывается в:
- БУ — для организаций на упрощенном бухучете — в расходах по обычным видам деятельности или в прочих, в зависимости от использования авто (абз. 6 п. 13 ФСБУ 25/2018, п. 5, п. 11 ПБУ 10/99);
- НУ — в составе прочих расходов (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Оплата госпошлины за регистрацию ТС производится документом Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога в разделе Банк и касса — Банковские выписки.
Укажите:
- Налог — Госпошлина за регистрацию транспортных средств, выберите (при необходимости внесите) из справочника Налоги и взносы; PDF
- Вид обязательства — Налог;
- Статья расходов — Прочие налоги и сборы.
Проводки
Учет затрат на госпошлину произведите документом Операция из раздела Операции — Операции, введенные вручную.
Страховая премия по программе ОСАГО — не является РБП, а признается в составе дебиторской задолженности. Ежемесячно списывается в расходы пропорционально количеству календарных дней.
ОСАГО — обязательный вид страхования, следовательно, расходы на страховую премию включаются в состав прочих (п. 2 ст. 263 НК РФ). Расходы признаются равномерно при уплате страховой премии разовым платежом, если договор заключен на срок более одного отчетного периода (п. 6 ст. 272 НК РФ).
Оплату страховой премии ОСАГО отразите документом Списание с расчетного счета вид операции Прочее списание в разделе Банк и касса — Банковские выписки.
- Счет дебета — 76.01.9 «Платежи (взносы) по прочим видам страхования»;
- Расходы будущих периодов — выберите наименование из справочника Расходы будущих периодов. Для соответствующего значения РБП настройте форму Расходы будущих периодов.
Проводки
Начисление ежемесячного лизингового платежа
Ежемесячный лизинговый платеж (с 01.03.22 по 31.08.23) составляет 108 000 руб. (в т. ч. НДС 20%), включая:
- зачет авансового платежа от 22.02.2022 — 60 000 руб.;
- зачет авансового платежа от 15 числа месяца — 48 000 руб.
На сумму лизингового платежа 108 000 руб. лизингодатель ежемесячно выставляет счет-фактуру.
Начислите ежемесячный лизинговый платеж документом Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Услуги лизинга из раздела Покупки — Поступление (акты, накладные, УПД) — кнопка Поступление – Услуги лизинга.
Проводки
Регистрация СФ поставщика
Для регистрации входящего счета-фактуры укажите его номер и дату внизу формы документа Поступление (акт, накладная, УПД), нажмите кнопку Зарегистрировать.
Документ Счет-фактура полученный автоматически заполняется данными документа Поступление (акт, накладная, УПД). Код вида операции — 01 «Получение товаров, работ, услуг».
Восстановление НДС при зачете аванса поставщику
Сумма НДС с зачтенного авансового платежа подлежит восстановлению (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Восстановление НДС при зачете аванса поставщику производится документом Формирование записей книги продаж в конце месяца или квартала. Документ доступен из раздела Операции — Регламентные операции НДС.
В нашем примере с зачтенного аванса 60 000 руб. восстановлению подлежит:
- НДС по ставке 20/120% — 10 000 руб.
Проводки
Признание расходов в БУ и НУ
В БУ по ППА начисляется амортизация в течение срока его полезного использования (п. 17 ФСБУ 25/2018, п. 28 ФСБУ 6/2020).
С 2022 года лизинговые платежи в НУ отражаются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией за вычетом сумм, в счет выкупной стоимости (пп.10 п. 1 ст. 264 НК РФ в ред. Закона от 29.11.2021 N 382-ФЗ).
Признание расходов в БУ и НУ в конце месяца производится регламентными операциями в помощнике Закрытие месяца, раздел Операции — Закрытие месяца.
Начисление амортизации
Начисление амортизации в БУ производится регламентной операцией Амортизация и износ основных средств.
Признание в НУ лизинговых платежей
Признание расходов по лизинговым платежам производится регламентной операцией Признание в НУ арендных платежей.
Документ формирует проводку:
- Дт 26 Кт 01.К — списание в расходы НУ лизинговых платежей.
В последующие месяцы начисление и признание лизинговых платежей в расходах производится по той же схеме.
Выкуп лизингового имущества
Лизингополучатель на дату выкупа отражает:
По окончании договора проведите выкуп имущества документом Выкуп предметов лизинга из раздела ОС и НМА.
Укажите в шапке:
- Событие — Переход права собственности.
На вкладке Предметы лизинга по кнопке Заполнить в документе отразите основные средства, полученные в лизинг по указанному договору.
На вкладке Бухгалтерский учет счета учета заполнятся автоматически.
На вкладке Налоговый учет укажите:
- Порядок включения выкупной стоимости в состав расходов — можно выбрать из трех вариантов:
- Начисление амортизации — если выкупная стоимость ОС не менее 100 тыс. руб.;
- Включение в расходы при принятии к учету — если выкупная стоимость ОС меньше 100 тыс. руб. (в нашем примере выбираем этот вариант);
- Стоимость не включается в расходы — если стоимость ОС нельзя учесть НУ;
- флаг Начислять амортизацию — устанавливается при порядке включения стоимости в расходы Начисление амортизации;
- Срок полезного использования (в месяцах) — остаток СПИ после выкупа (установите самостоятельно).
Проводки
Документ формирует проводки:
- Дт 60.1 Кт 60.02 — зачет аванса поставщику по выкупной стоимости;
- Дт 76.07.1 Кт 60.01 — выкуп лизингового имущества;
- Дт 19.01 Кт 60.01 — принятие к учету НДС;
- Дт 76.07.1 Кт 76.07.9 — списание арендного обязательства в части НДС;
- Дт 26 Кт 02.03 — начисление в последний раз амортизации по ОС в лизинге;
- Дт 26 Кт 01.К — признание в затратах лизинговых платежей;
- Дт 01.01 Кт 01.03 — перенесение ОС в состав собственных;
- Дт 02.03 Кт 02.01 — перенесение амортизации, начисленной в периоде лизингового договора;
- Дт 01.09 Кт 01.К — корректировка выкупной стоимости в НУ;
- Дт 26 Кт 01.09 — признание в текущих затратах неамортизируемого имущества.
Регистрация СФ поставщика
Для регистрации входящего счета-фактуры, укажите его номер и дату внизу формы документа Выкуп предметов лизинга, нажмите кнопку Зарегистрировать.
Документ Счет-фактура полученный автоматически заполняется данными документа Выкуп предметов лизинга.
- Код вида операции — 01 «Получение товаров, работ, услуг».
См. также:
- Учет лизинга у лизингополучателя, если объект на балансе лизингополучателя до 2022 в 1С (ПРОФ)
- Переход на ФСБУ 25/2018 с 2021 года у лизингополучателя, если предмет лизинга уже учтен на балансе в 1С (ПРОФ)
- Переход на ФСБУ 25/2018 с 2021 года у лизингополучателя, если предмет лизинга уже учтен на балансе в 1С (КОРП)
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней
бесплатно
обзор
22 апр. 2025
197
Почему нужны расчеты с контрагентами при НДС на УСН в «1С:Бухгалтерия»
Разбираемся, почему плательщики НДС на УСН, не могут вести учет без закрывающих документов и как отключить кассовый метод, активированный по умолчанию
обзор
15 апр. 2025
556
Как перейти на ЭПД в 2025 году и избежать штрафов
С 2025 года действуют новые правила, касающиеся использования электронных перевозочных документов. Подробнее о работе с ЭПД рассказали в статье
обзор
08 апр. 2025
3757
Декларация по НДС на УСН: как заполнить и сдать
Разбираемся, кто должен подавать декларацию по НДС на УСН в 2025 году, какие изменения появились в форме документа и как его правильно заполнить
обзор
09 апр. 2025
578
1С-Коннект: что это, как скачать и установить
С помощью 1С-Коннект пользователи могут в любой момент обратиться техподдержку 1С. Как установить и использовать 1С-Коннект, рассказали в статье
обзор
10 апр. 2025
310
Как подключить 1С:Подпись — инструкция
Разбираемся, как работает 1С:Подпись. Пошаговая инструкция: как настроить 1С:Подпись, подать заявку на получение квалифицированной электронной подписи
обзор
07 апр. 2025
647
ФНС, Роспотребнадзор и не только: кого ждать с проверкой в 2025 году?
Рассказали, кто может прийти с проверкой в 2025 году, что будут проверять и как бизнесу подготовиться
Понятие лизинга стало набирать популярность относительно недавно и может быть определено как форма кредитования субъекта предпринимательской деятельности при покупке им основных средств. Предприятия, транспортные средства, различные сооружения и оборудование могут выступать объектами лизинга. То есть, лизинг – это вид финансовых услуг, при котором долгосрочная аренда фондов предприятия заканчивается приобретением их в собственность.
Лизинг: приобретение и постановка на учет
В программе 1С 8.3 для лизингополучателей доступен спецдокумент «Поступление в лизинг». Его можно найти в «ОС и НМА-Поступление ОС» и осуществить учет лизинга на своем балансе.
Важно помнить, что счет учета – 76.07.1. Данные о приобретаемых средствах также вносятся в таблицу учета. Указываем счет учета 08.04.2* – «Приобретение ОС»
*Не функционирует на счете 08.04.2 с релиза 3.0.66.60
Создаем документ «Поступление в лизинг»
Следующий шаг – заходим в меню текущего раздела «Принятие к учету ОС». Тут создается новый документ, и в верхнюю часть формы вносятся нужные реквизиты.
Заполняются необходимые поля:
- Вид операции – оборудование (согласно примера);
- Номер и дата – проставляется дата, номер сгенерируется автоматически;
- МОЛ (материально-ответственное лицо) – определяется и назначается сотрудник компании;
- Местонахождение ОС – указывается, где оборудование будет использоваться;
- Событие ОС – отмечается, что ставится на учет и вводится в эксплуатацию.
Далее нужно внести данные во вкладки, находящиеся ниже, первая из которых – «Внеоборотный актив». Вносим такую информацию:
- Способ поступления – По договору лизинга;
- Контрагент – указываем лизингодателя;
- В поле «Договор» вносим наш договор лизинга;
- Оборудование – предмет лизинга;
- В поле «Склад» указывается тот склад, на который будет оборудование оприходовано;
- В поле «Счет» вносится 08.04.2 «Приобретение ОС»
В вкладке «Основные средства» выбираем средство созданием нового с заполнением обязательных полей:
- Группа учета ОС – это Транспортные средства;
- Наименование – Автомобиль;
- Входит в группу – Основные средства.
Нажимаем кнопку «Записать и закрыть». Таким образом заполняем вкладку, выбирая из списка новое оборудование, после чего оно отображается в справочнике, а инвентарный номер присваивается автоматически.
Данные для ведения бухучета заполняются во вкладке «Бухгалтерский учет»:
- Счет учета – 01.03 Арендованное имущество;
- Порядок учета – выбираем «Начисление амортизации»;
- Способ начисления – Линейный;
- Счет начисления – выставляем 02.03 «Амортизация арендованного имущества»;
- Способ отображения расходов – необходимо указать дебет бухгалтерского счета, по которому будет отображаться износ. В нашем случае 20.01 «ОС».
- Срок полезного использования – тут вносится, на сколько лет запланирована амортизация данного оборудования. Рекомендуем прописать 3 года (36 месяцев).
В полях следующей вкладки заполняются данные для налоговой.
- Порядок включения стоимости в состав расходов – вносим Начисление амортизации;
- В Первоначальной стоимости отображается сумма затрат без НДС лизингодателя на приобретение оборудования. Эта информация содержится в договоре лизинга;
- Способ отражения затрат по лизинговым платежам – указываем «Амортизация» (счет 20.01);
- Срок использования – аналогично ставим 36 месяцев (3 года).
Далее проводим документ и, нажимая кнопку ДтКт, контролируем проводки: ДТ 01.03 – Кт 08.04.1 «Принят к учету объект ОС».
Ежемесячно лизингодателем будет выставляться счет-фактура за лизинговые услуги, для учета которых в программе 1С 8.3 есть вкладка «Поступление (акты, накладные) в меню «Покупки».
Для создания поступления необходимо выбрать «Услуги лизинга».
Обязательными реквизитами при заполнении документа являются: номер и дата акта, который был получен от лизингодателя, реквизиты самого договора лизинга, организации лизингодателя и лизингополучателя. В поле «Номенклатура» отображается «Лизинговый платеж», в «Сумма» – сумма из счета-фактуры (акта) лизингодателя. После внесения номера и даты счета-фактуры выбираем «Зарегистрировать».
Важно помнить, что счет учета расчетов с контрагентом – 76.07.2, а по авансам – 60.02.
После того как все данные по поступлению внесены, нажимаем «Провести». Таким образом, информация о расходах на лизинговые услуги сгенерирована в БУ и НУ. Нажимаем ДтКт и сверяем проводки.
В бухгалтерском учете платежи по лизингу не относятся к расходам, а отображаются по дебету 76.07.1 Арендные обязательства. Стоимость же основных фондов, поступающих в лизинг, отображается по кредиту этого счета. После того как все лизинговые платежи по договору лизинга будут проведены, счет 76.07.1 закроется.
Понятие амортизации в лизинге
Основные фонды, купленные по договору лизинга, необходимо ставить на учет и амортизировать, несмотря на то что они не принадлежат собственности предприятия. Это проводится в «Операциях – Закрытие периода» с помощью регламентной операции закрытия.
Очень важно корректно составить Учетную политику предприятия в 1С 8.3, т.к. существует различие между бухгалтерским и налоговым учетом операций лизинга. В налоговом учете лизинговые расходы учитываются за минусом налоговой амортизации. В программе 1С 8.3 автоматически рассчитается амортизация и расходы на лизинг, а также будет отражена разница между бухгалтерским и налоговым учетом.
Автор: Дария Петровская, Старший бухгалтер-консультант Линии консультаций ГЭНДАЛЬФ
Материалы журнала «Прогрессивный бухгалтер», июль 2023
В 2023 году действуют новые правила по лизинговым операциям не только в бухгалтерском, но и в налоговом учете. Изменения коснулись не только самого механизма в учете и оценки объекта лизинга, но и само понятие лизинга.
Применение ФСБУ 25/2018
Применять ФСБУ 25/2018 должны коммерческие организации:
-
Арендодатели и арендаторы по договору аренды, субаренды;
-
Арендодатели и арендаторы, лизингодатели и лизингополучатели, правообладатели и пользователи, и иные лица по договорам, положения которых по отдельности или во взаимосвязи предусматривают предоставление за плату имущества во временное пользование.
Новое ФСБУ применяется во всех случаях, когда из условий договора понятно, что имущество предоставляется за плату во временное пользование. То есть определяющим фактором будет предмет договора, который определяется как объект учета аренды.
Варианты отражения аренды по ФСБУ 25/2018
Для арендатора ФСБУ 25/2018 предусматривает три способа учета арендованного имущества:
-
Стандартный способ, который предполагает применение стандарта в полной мере. Арендатор отражает в бухгалтерском учете ППА (право пользования активом) и обязательство по аренде.
-
Упрощенный способ, который применяется в отношении определенных договоров. Арендатор не отражает в бухучете ППА и обязательство по аренде. Он учитывает в расходах арендные платежи. В частности, этот способ используют компании с упрощенным способом учета.
-
Упрощенный способ расчета фактической стоимости ППА и оценке обязательства по аренде, применяется для арендаторов только при переходе на ФСБУ 25/2018.
Как учитывать лизинг в налоговом учете?
По договорам лизинга, которые действуют с 2022 года необходимо применять новые требования. Законодатели убрали привязку налогового учета к условиям договора, а это означает, что уже не важно кто из сторон учитывает предмет аренды – лизингодатель или лизингополучатель. Лизинг учитывается по прежним правила налогового учета.
Рассмотрим порядок отражения лизинга в учете лизингополучателя по ФСБУ 25/2018 (без дисконтирования) в программе «1С: Бухгалтерия предприятия», ред. 3.0.
ВАЖНО! Учет с дисконтированием доступен только в программе «1С:Бухгалтерия предприятия», ред 3.0 КОРП.
1. Для учета операций по договору лизинга необходимо внести определенные настройки в функциональность программы (Главное – Функциональность).
На вкладке «Основные средства» поставить флаг «Лизинг», после проставления данной настройки будет доступен учет имущества и обязательств по договору лизинга.
2. Примем к учету предмет лизинга
Перейдем в раздел «ОС и НМА» и создадим документ «Поступление в лизинг».
По кнопке создать необходимо заполнить основную часть документа:
-
В поле Документ № укажем данные акта приема-передачи объекта лизинга.
-
В соответствующих полях укажем контрагента, договор, проверим счета учета в поле Счет расчетов (по умолчанию должен быть счет 76.07.1).
-
В поле Дата окончания укажем дату окончания договора лизинга.
-
Переключатель Принятие к учету установите в положение Позднее (если будут дополнительные затраты, связанные с получением предмета лизинга) или Этим документом (если дополнительных расходов не будет и лизинг принимается к учету данным документом).
-
В полях Расходы по амортизации и Арендные платежи в НУ выберем из справочника Способы отражения расходов способ.
-
Табличную часть документа заполним по кнопке Добавить:
-
в колонке Предмет аренды выберем соответствующий объект из справочника Основные средства;
-
в колонке Сумма укажем сумму договора лизинга (общую сумму лизинговых платежей, включая выкупную стоимость);
-
в колонке Срок использования укажем в месяцах СПИ предмета лизинга в соответствии с намерениями по его использованию, в том числе после окончания срока договора лизинга;
-
проверим, что в колонках Счет учета, Счет амортизации и Счет НДС выбраны необходимые счета бухгалтерского учета (по умолчанию используются 01.03, 02.03 и 76.07.9 соответственно).
После заполнения всех полей проведем документ.
3. Перечислим лизинговый платеж лизингодателю.
Перейдем в раздел Банк и касса – Банковские выписки.
Создадим документ по кнопке Списание
Проставим Вид операции – «Оплата поставщику».
Укажем получателя (Лизингодателя), перечисляемую сумму согласно графику платежей, договор, проверим ставку и сумму НДС.
В полях Счет расчетов, Счет авансов выберем счета расчетов с Лизингодателем: счет расчетов — 76.07.2 «Задолженность по арендным платежам», счет авансов — 76.07.2 «Задолженность по арендным платежам» или 60.02 «Расчеты по авансам выданным». В качестве счета авансов следует выбрать счет 76.07.2, если по условиям договора выкупная стоимость уплачивается частями в составе лизинговых платежей (в этом случае авансовый платеж нужно разделить на две суммы и отнести аванс по выкупной стоимости на счет 60.02 и аванс по услугам лизинга на счет 76.07.2).
В поле Статья расходов выберем статью движения денежных средств с видом движения «Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов».
После заполнения всех полей проведем документ.
4. Поступление услуг лизинга.
Перейдем в раздел «Покупки» – Поступление (акты, накладные, УПД) и выберем вид операции «Услуги лизинга».
В полях Акт № и Дата введем дату и номер документа, на основании которого начисляется лизинговый платеж.
В полях Контрагент и Договор выберем контрагента (Лизингодателя) и договор с ним.
По ссылке в поле Расчеты проверим счета учета расчетов с контрагентом и по авансам, сроки расчетов, способ зачета аванса («Автоматически», «По документу» или «Не зачитывать»).
По кнопке Добавить заполним табличную часть документа:
в колонке Номенклатура выберем из одноименного справочника полученную услугу в 1-й подстроке (в справочнике «Номенклатура» при создании нового элемента указывайте вид номенклатуры «Услуги») или просто укажите текстовое наименование услуги во 2-й подстроке;
в колонке Сумма укажем сумму лизингового платежа за соответствующий месяц;
укажите ставку НДС (колонка %НДС), в колонках Счет учета и Счет НДС проверим счета учета задолженности по аренде и НДС к вычету (по умолчанию — 76.07.1 «Арендные обязательства», 19.04 «НДС по приобретенным услугам»).
После заполнения документа нажмем на клавишу Провести и просмотрим движения документа через клавишу «Дт Кт».
