Чем регулируется
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) вправе продать долю другому лицу, если возникает такая необходимость. Причем продать можно как целую долю, так и ее часть. При совершении сделки организации руководствуются следующими НПА:
-
Закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». Этот закон определяет само право участников продать долю соучредителям или третьим лицам, а также описывает, как устанавливается цена сделки, кто в первую очередь может купить долю (имеет преимущественное право), какую роль играет устав, какие подготовить документы (ст. 21 закона № 14-ФЗ).
-
Гражданский кодекс. ГК устанавливает основания для продажи доли, преимущественное право покупки, порядок отчуждения, роль устава в сделке (ст. 93 ГК).
-
Устав. О важности устава при продаже доли в ООО говорят и закон № 14-ФЗ и ГК. Именно в уставе организация прописывает право продажи долей, а также может установить запреты и ограничения на такие сделки.
Эти законы и регламенты защищают интересы всех участников и обеспечивают прозрачность сделок и четкое соблюдение требований.
Какое значение имеет количество учредителей
В зависимости от того, сколько учредителей в обществе, условия сделки могут меняться.
-
Один учредитель. Он сам решает, когда и кому продать свою долю в ООО. Согласовывать сделку ни с кем не нужно.
-
Несколько учредителей. В первую очередь купить долю вправе другие участники общества — у них преимущественное право покупки. Участник-продавец должен в письменном виде проинформировать других участников общества о факте продажи и стоимости доли, а именно направить им оферту, заверенную нотариусом (п. 5 ст. 21 закона № 14-ФЗ). Участники могут согласиться или отказаться от сделки.
Если в обществе несколько учредителей и они не воспользовались преимущественным правом покупки, то долю может купить само ООО. В этом случае организация в письменной форме сообщает участнику-продавцу о своем согласии приобрести долю на предложенных условиях. Купленная доля распределяется между всеми участниками общества в течение установленного срока — одного года. Распределение доли согласовывается участниками на общем собрании.
Общий сценарий: продажа доли участникам общества
Участники ООО — это лица, чьи интересы выносятся на первый план. За ними закреплено преимущественное право покупки, если кто-то из участников решает продать свою долю (например, хочет выйти из ООО). При этом нужно придерживаться порядка и условий, установленных законом для таких сделок.
По какому сценарию развиваются события (п. 5 ст. 21 закона № 14-ФЗ):
-
Допустим, один из участников хочет выйти из ООО. Он решает продать свою долю целиком.
-
Участник-продавец подготавливает оферту с условиями и ценой сделки. Документ можно оформить самому или обратиться к нотариусу. В любом случае нотариус должен его заверить.
-
Продавец доли направляет оферту остальным участникам ООО, чтобы они могли ознакомиться с предложением и при необходимости воспользоваться преимущественным правом покупки.
-
В течение 30 дней участники должны решить — купить долю или отказаться.
-
В зависимости от решения других участников общества сделка проходит так:
-
если кто-то из участников захотел купить долю, то участник-продавец отчуждает ему долю на основании преимущественного права (из числа участников ООО покупатель может быть как один, так и несколько);
-
если все участники (в том числе гендиректор) отказались от приобретения доли, то продавец вправе продать ее третьим лицам.
В уставе ООО прописывается, по какой цене может продаваться доля — номинальной или иной (оговоренной в уставе) стоимости. Заранее зафиксировать цену в уставе — это правильное решение, которое позволяет соблюдать права сторон и исключать конфликтные ситуации. Участники могут обратиться в суд, если для них не было реализовано преимущественное право покупки доли.
Если вам нужна помощь по сопровождению сделок, то специалисты компании «КСК ГРУПП» всегда на связи. Комплексные услуги по 15 направлениям консалтинга — налоги, право, аудит, юридические консультации, подготовка организаций к проверкам и др. У нас более 150 экспертов и консультантов, которые готовы решить любую задачу (по сделкам, подготовке документов, оценке имущества, аудиту и консалтингу). На консультации ответим на ваши вопросы и составим предварительный план действий.
Оставить заявку
Пошаговый алгоритм: продажа доли третьим лицам
Нередко владельцы компаний привлекают в бизнес новых участников — это распределение ответственности и финансовой нагрузки. В ООО появляются деньги новых участников, на которые можно быстрее развиться: приобрести технику, закупить материалы для производства, открыть филиалы и т.д.
Рассмотрим особенности продажи доли ООО третьим лицам — пошаговый план действий.
Шаг 1. Изучение устава
В уставе организации должна быть прописана возможность продажи долей в ООО, в том числе третьим лицам. В некоторых обществах установлены запреты и ограничения на такие сделки.
Шаг 2. Согласие участников
На общем собрании участники принимают решение о продаже бизнеса, в том числе об отчуждении долей третьим лицам. Решение вносится в протокол собрания. Если в организации один участник, он готовит только решение о продаже.
Шаг 3. Предложение о покупке
Участник-продавец доли оформляет оферту. В документе указывается стоимость и условия сделки. Оферту нужно заверить нотариально и направить потенциальным покупателям — участникам ООО, у которых преимущественное право покупки.
Шаг 4. Ответ участников
В течение 30 дней участники принимают решение — купить долю или отказаться от сделки. Если после окончания срока никто из первоочередных покупателей не захочет купить долю, то участник-продавец вправе реализовать ее третьим лицам.
Шаг 5. Оформление сделки
Процедуру отчуждения можно провести двумя способами. Они отличаются по длительности и имеют особенности.
Способ 1. Ввести покупателя в ООО. Этот способ не подойдет, если устав не предусматривает вход новых участников в общество. Если такого запрета в уставе нет, то сценарий вполне рабочий.
-
Покупатель (третье лицо) вносит в общество сумму, равную стоимости приобретаемой доли (п. 2 ст. 19 закона № 14-ФЗ).
-
Решение о вступлении в ООО нового участника принимается на общем собрании. Причем положительное решение должны принять все участники без исключения.
-
На основании предоставленных документов ФНС вносит в ЕГРЮЛ запись о вхождении в состав ООО нового участника. Старый участник (продавец доли) выходит из общества.
С юридической точки зрения этот способ не считается продажей. По факту из ООО уходят старые учредители и появляются новые участники, поэтому оформлять договор купли продажи в этом случае не нужно.
Минус в том, что на сделку этим способом может уйти более месяца.
Способ 2. Оформить договор купли-продажи. Сделка этим способом проходит быстрее, но обойдется дороже, учитывая расходы на нотариуса. Например, в Москве стоимость такого договора доходит до 15 тыс. рублей. Нотариус принимает документы, проверяет их и передает сведения в ФНС. Сведения в ЕГРЮЛ обновятся через пять дней.
Примечание. Чтобы не ошибиться в стоимости, можно обратиться к оценщику — это специалист, который оценит стоимость бизнеса с учетом всех активов и обязательств ООО. Оценщик выдаст отчет или справку об оценке на основании предоставленной информации и финансовой отчетности за последние 3–5 лет.
Порядок действий: продажа доли единственным участником
Если в обществе только один участник, то продать долю в ООО проще. Сокращается количество некоторых этапов. Например, отпадает необходимость составлять оферту и доносить ее другим участникам.
Собственник компании принимает решение о продаже доли, когда в этом возникает необходимость. Продать долю он может как физическому, так и юридическому лицу. Покупатель принимает на себя обязанности и ответственность после приобретения доли в ООО.
Кратко порядок действий:
-
Единолично принять решение о продаже доли в ООО и занести его в протокол.
-
Заверить договор купли-продажи у нотариуса.
-
Подать документы и сведения о новом учредителе в ФНС для внесения данных в ЕГРЮЛ.
Изменения в ЕГРЮЛ появятся в течение 5 рабочих дней после рассмотрения заявления в налоговой. Покупатель может получить выписку из ЕГРЮЛ в местном отделении ФНС. Если сделку полностью сопровождал нотариус, он закажет выписку из ЕГРЮЛ и выдаст ее новому участнику общества.
Особенности
Участником ООО-владельцем доли может быть физическое лицо.
Если участник ООО — это физическое лицо, которое стало владельцем доли во время брака, при продаже нужно получить согласие от супруга (супруги) (п. 3 ст. 35 СК).
Примечание. Согласие не требуется, если супруги заключили брачный договор. Также не нужно согласие, если доля принадлежит одному из супругов (участнику ООО) на основании соглашения о разделе имущества (ст. 38, 42 СК).
Резюме
Участник ООО вправе продать долю на основании закона № 14-ФЗ, ГК и устава. Кому можно продать долю:
-
Одному или нескольким участникам ООО. Продать можно как часть, так и долю целиком. У участников общества есть преимущественное право покупки — участник-продавец в первую очередь направляет им оферту (предложение о покупке с ценой и условиями).
-
Организации. Общество вправе купить долю, если от покупки отказались другие учредители и в уставе нет запрета на такие сделки.
-
Третьему лицу. Если никто не воспользовался преимущественным правом, продать долю в ООО можно третьему лицу. Важно — в уставе не должно быть запретов и ограничений на отчуждение долей третьим лицам.
Сделку по продаже доли в ООО обязательно заверяет нотариус. Без нотариального заверения сделка не считается действительной (п. 11 ст. 21 закона № 14-ФЗ).
Если в компании только один учредитель, он вправе сразу принять решение о продаже третьему лицу.
Если учредителей несколько — сначала нужно предложить долю им, так как у них преимущественное право (п. 4 ст. 21 закона № 14-ФЗ). В случае отказа остальные участники должны дать согласие на отчуждение доли третьим лицам. Согласие должно быть единогласным — это подтверждение, что никто из соучредителей не против, что в ООО войдет новый участник. Для этого нужно провести общее собрание.
Соблюдайте преимущественное право участников. Если в ООО несколько учредителей, обязательно предложите им выкупить долю, прежде чем обращаться к третьим лицам. Это не только требование закона, но и способ избежать конфликтов.
Подготовьте документы правильно. Каждая стадия сделки должна сопровождаться корректным оформлением документов. Оферта, нотариальное заверение и регистрация изменений в ЕГРЮЛ — обязательные шаги.
Рассмотрите разные способы продажи. В зависимости от ситуации, можно оформить сделку через ввод нового участника в общество или заключить договор купли-продажи. Каждый способ имеет свои особенности и временные затраты.
Доверьте свои сделки профессионалам. Почти 30 лет компания «КСК ГРУПП» сопровождает компании и оказывает услуги по аудиту и консалтингу. Если вам нужно оценить имущество компании, подготовить документы по продаже доли в ООО, получить консультацию по юридическим вопросам, то наши специалисты готовы помочь в этом. Грамотное сопровождение позволит избежать ошибок и недочетов, которые могут привести к оспариванию сделки.Ознакомьтесь с полным списком услуг на сайте «КСК ГРУПП».
Читайте также:
-
Дробление бизнеса с 2025 года: что меняется в законе.
-
Налоговая система РФ: понятие, функции и принципы построения.
-
Кому нужен обязательный аудит по итогам 2024 года: список организаций, этапы проведения, ответственность.
Проведем бесплатную консультацию и защитим от доначисления налогов
Оценим корректность налоговых отчислений
Запишитесь на консультацию
Заполните форму и мы свяжемся с вами:
Реклама: ООО «АУДИТ КОМПЛЕКС», ИНН 7727287800, erid: 2W5zFGCHSJL
В статье рассказали о двух вариантах продажи доли в ООО – третьему лицу или другому учредителю. Эксперт рассказал, какие шаги проделать и какие документы подготовить, чтобы сделка прошла законно. Образцы оферты и договора купли-продажи сможете скачать по ссылкам в статье.
В компании может быть как один учредитель, так и несколько. Если участников несколько, у учредителя, решившего продать свою долю, есть два варианта – продать ее другому учредителю либо третьему лицу. Рассмотрим оба варианта.
В статье рассказали о двух вариантах продажи доли в ООО – третьему лицу или другому учредителю. Эксперт рассказал, какие шаги проделать и какие документы подготовить, чтобы сделка прошла законно. Образцы оферты и договора купли-продажи сможете скачать по ссылкам в статье.
В компании может быть как один учредитель, так и несколько. Если участников несколько, у учредителя, решившего продать свою долю, есть два варианта – продать ее другому учредителю либо третьему лицу. Рассмотрим оба варианта.
Как продать долю третьему лицу
На практике это наиболее частый вариант продажи. Ведь данную процедуру проходит как единственный учредитель в компании, так и учредители, которые планируют продать свою долю третьему лицу. Следуйте шагам ниже.
Шаг 1. Изучите устав общества. Возможно, в нем будет указано на запрет продажи доли третьему лицу или на необходимость получить на это согласие других участников общества (п. п. 2, 10 ст. 21 ФЗ от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).
Если заключали корпоративный договор, то проверить следует и его. Возможно, он регулирует порядок продажи долей третьим лицам или в нем находятся какие-либо ограничения (п. 1 ст. 67.2 ГК РФ, п. 3 ст. 8 ФЗ от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).
Шаг 2. Предложите приобрести долю остальным участникам общества. Если в уставе указано преимущественное право приобретения доли самим обществом, то направить предложение о приобретении необходимо и ему. Предложение о приобретении направляют в виде оферты. Ее необходимо нотариально удостоверить и направить в общество (п. п. 4, 5 ст. 21 ФЗ от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).
Способы, которыми можно направить оферту, различные. Но чаще всего ее направляют заказным письмом с описью вложения по адресу юридического лица (п. 3 ст. 54 ГК РФ). Рекомендую изучить устав. Возможно, в нем предусмотрены другие способы направления. Заказной вид отправления позволит удостовериться, что письмо получили, а опись сложения – подтвердить в случае спора, что была направлена именно оферта.
Отдельно каждому участнику направлять оферту не нужно. Считается, что ее получили в момент получения оферты обществом. Как только общество получило оферту – начинается истечение срока преимущественного права (п. 5 ст. 21 ФЗ от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).
Как составить оферту
В оферте обязательно укажите (п. 1 ст. 435 ГК РФ, п. 5 ст. 21 ФЗ от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»):
-
Лиц, которым направляете оферту. Направляют ее не каждому учредителю, но указать каждого необходимо.
-
Лицо, которое направляет оферту. Если долю продает физическое лицо, то указывают Ф.И.О., а также паспортные данные. Если долю продает юридическое лицо, то фирменное наименование, ИНН, ОГРН и адрес.
-
Условия сделки по продаже доли. Нужно указать размер и номинальную стоимость отчуждаемой доли, сведения об организации, доля которой продается, и цену сделки.
Дополнительно в оферте можно указать сведения о лице, которое будет долю приобретать. Опять же, если долю покупает физическое лицо, то указывают Ф.И.О. и паспортные данные. Если юридическое лицо, то фирменное наименование, ИНН, ОГРН и адрес.
Допустим, в уставе общества есть указание на необходимость получить разрешения на продажу доли. Тогда в оферте следует указать, что вы просите предоставить вам письменные заявления других учредителей о согласии или об отказе на переход доли третьему лицу (п. 10 ст. 21 ФЗ от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).
Образец оферты
Скачать образец в КонсультантПлюс.
Шаг 3. Определитесь с покупателем. Дождитесь ответа остальных учредителей. Минимум месяц, но более длительный срок может быть предусмотрен уставом. Если один из учредителей согласится приобрести долю, то договор заключайте с ним, если нет – с третьим лицом.
Уставом может быть предусмотрено право участников воспользоваться преимущественным правом покупки части доли в уставном капитале, предлагаемой для продажи (п. 4 ст. 21 Закона об ООО)
Шаг 4. Подготовьте документы. Необходимы документы, которые подтверждают право распоряжаться долей и оплату доли. Если долю приобрели в период брака, получите согласие супруга (п. 13 ст. 21 ФЗ от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», п. 3 ст. 35 СК РФ).
Дополнительно следует обратиться к нотариусу, у которого будете удостоверять договор купли-продажи. Узнайте, какие документы для удостоверения сделки ему понадобятся.
Шаг 5. Составьте договор купли-продажи и удостоверьте его у нотариуса. У договора купли-продажи доли в обществе только одно существенное условие – его предмет. Поэтому следует указать размер доли в виде дроби или процента, номинальную стоимость доли, а также данные об обществе, долю в котором продаете – его наименование, ОГРН, ИНН, местонахождение.
Укажите в договоре стоимость доли. Цена продажи доли третьему лицу не может быть меньше той, что указали в оферте, которую направляли учредителям. Если в договоре не указать цену, остальные учредители могут сослаться, что он заключен на условиях, отличных от указанных в оферте. А это нарушает преимущественное право покупки доли (п. п. 4, 5, 7 ст. 21 ФЗ от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).
В остальном укажите условия, схожие с любым другим договором купли-продажи: порядок оплаты, права и обязанности сторон, ответственность и прочие.
Образец договора купли-продажи
Скачать форму в КонсультантПлюс.
После заключения договора нотариус подаст документы на регистрацию изменений сведений в ЕГРЮЛ. Это сделают в течение двух рабочих дней с момента удостоверения. А в течение трех рабочих дней с момента удостоверения нотариус передаст обществу копию поданного в регистрирующий орган заявления (п. 15 ст. 21, п. 14 ст. 21 ФЗ от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»)
Изменения зарегистрируют в течение пяти рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган. Информация появится в ЕГРЮЛ. Именно с момента внесения записи в ЕГРЮЛ права и обязанности участника переходят к покупателю (п. 1 ст. 8 Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).
Как продать долю другому участнику общества
Данная процедура практически идентична той, что описана выше. Исключение – если учредитель продает долю другому учредителю, то соблюдать преимущественное право покупки не нужно.
В остальном все то же самое. Нужно проверить устав на наличие запретов и ограничений, собрать нужные документы, получить согласие супруга, составить договор купли-продажи доли и обратиться к нотариусу за удостоверением сделки. Изменения вносят в ЕГРЮЛ, и продажа завершена.
Отказ от ведения бизнеса не ставит крест на самой компании. Учредители вправе продать ее заинтересованным лицам и вернуть свои инвестиции. Какие нюансы ожидают владельцев при продаже ООО с двумя собственниками — рассмотрим в этом материале.
Способы продажи
Основные механизмы перехода прав на общество с ограниченной ответственностью перечислены в № 14-ФЗ (статьи 19, 21, 23, 26).
Наибольшее распространение получили 2 варианта:
- Продажа компании третьему лицу. У владельцев компании есть преимущественное право на приобретение доли в уставном капитале. Это значит, что при решении продать бизнес оба собственника направляют в адрес ООО оферту с нотариальным удостоверением. Заключать сделку с третьим лицом разрешено не ранее, чем через 30 дней после вручения оферт. Устав ООО может увеличивать этот срок. Но его можно опустить, если собственники оформят нотариальный отказ. В этом случае оформить сделку можно за 1 день у нотариуса.
- Включение покупателя в состав учредителей. Потенциальный покупатель вносит вклад в уставный капитал и по положительному голосованию учредителей принимается в их состав. На этом этапе потребуется внести изменения в Налоговой службе. Далее учредители поэтапно выходят из компании, отказываясь от своих долей в пользу ООО и получают действительную стоимость долей. Доли, выкупленные обществом, переходят новому владельцу.
Этапы продажи ООО
Вне зависимости от способа реализации сделки по продаже ООО, пошаговая инструкция по отчуждению прав на компанию выглядит следующим образом:
- Подготовка к продаже. Потенциальному покупателю потребуется предоставить бухгалтерскую отчетность ООО за 1-2 года.
- Определение стоимости. Владельцы бизнеса вправе самостоятельно определять цену на него. Но лучше пригласить независимого оценщика и выставить стоимость на основании его отчета. Это минимизирует риск оспаривания сделки.
- Сбор документов. Подготовку документов для передачи ООО начинают, когда определяются со способом продажи компании. Требования прописаны в № 14-ФЗ и № 129-ФЗ.
- Сделка. Чаще всего проходит через нотариуса.
- Регистрация. Смена собственников должна быть отражена в госреестре. Если сделка совершается у нотариуса, то все изменения вносит он.
- Уведомления. Закон не требует публикации о смене собственников в открытых источниках. Известить необходимо только кредитную организацию, которая обслуживает ООО.
Подтверждением сделки о продаже ООО является выписка из ЕГРЮЛ. Данные в реестр вносит Налоговая инспекция в течение 5 дней с момента передачи в нее бумаг о переходе права.
Больше о способах продажи ООО с двумя учредителями расскажут юристы «ЮК СОЮЗ 15». А на сайте компании вы найдете потенциальных покупателей своего бизнеса.
- База знаний
- Как продать долю в бизнесе в ООО
Как продать долю в бизнесе в ООО
И как оформить всё по закону
Общество с ограниченной ответственностью — это актив, которой по желанию владельца можно продать. Покупателем может стать другой учредитель или третье лицо. Но сделка по продаже доли в ООО должна проходить в строгом соответствии с законом. Иначе её могут признать недействительной, а продавца обяжут возместить убытки.
В этой статье вы узнаете, как владелец бизнеса может продать свою часть, какие документы понадобятся и какие налоги придётся заплатить.
Способы продажи доли в ООО
Продажу бизнеса или его части регулирует федеральный закон № 14–ФЗ, Гражданский кодекс и устав компании.
Собственник корпоративных прав может продать их:
•
другому участнику ООО — по упрощённой схеме;
•
самому ООО — если это разрешено уставом;
•
третьему лицу (физическому или юридическому) — только если остальные учредители отказались от выкупа.
Перед сделкой обязательно нужно проверить устав компании.
В нём могут быть:
•
ограничения на продажу третьим лицам;
•
особые условия одобрения сделки;
•
требования к оценке доли.
Порядок продажи доли
Процесс продажи доли зависит от количества учредителей общества и устава ООО.
Если учредитель один
При единственном владельце ООО нет ограничений на распоряжение имуществом. Владелец может продать свою долю в бизнесе по той цене, которую считает подходящей. Он устанавливает стоимость, исходя из рыночного спроса, и оформляет продажу одним приказом.
Если в ООО несколько учредителей
Шаг 1. Предложение другим учредителям (преимущественное право выкупа)
Если владельцев несколько, и один из них решил выйти из бизнеса, сначала он обязан предложить долю ООО обществу и его участникам.
Для этого нужно направить оферту с указанием:
•
сведений об обществе и продавце;
•
срока для ответа (обычно 30 дней).
Как оформить оферту:
•
отправить заказным письмом с уведомлением или вручить лично каждому учредителю под подпись.
Если участники не ответили в срок или отказались, долю можно продавать третьему лицу.
Иногда уставные документы запрещают продажу бизнеса третьему лицу. Но это не значит, что учредители обязаны приобретать часть бизнеса у своего партнёра. Они имеют право отказаться, после чего долю выкупает само юрлицо — независимо от желания оставшихся собственников. В таком случае приобретённая часть распределяется между другими соучредителями, что утверждается на общем собрании.
Если один из партнёров отказался от приобретения, право преимущественной покупки сохраняется для других. Причём можно продать часть собственности другому участнику, а остаток — третьим лицам.
Как определяется стоимость доли?
Есть три варианта:
- Цена продажи равна номинальной стоимости доли.
- Цена фиксирована и закреплена в уставных документах.
- Цену рассчитывают на текущий момент, исходя из стоимости чистых активов или прибыли.
Если заранее согласовать стоимость с другими участниками, они будут застрахованы от её изменения или специального завышения при попытках продавца получить больше денег.
Шаг 2. Оформление договора купли-продажи
Сделку обязательно нужно заверить у нотариуса.
Для этого понадобятся:
•
доказательства оплаты доли продавцом (если были взносы в уставный капитал).
Шаг 3. Регистрация изменений в ЕГРЮЛ и ФНС
Ещё сделка обязательно регистрируется в налоговой, так как при этом изменяется состав учредителей юрлица.
Нотариус сам подаёт документы в налоговую через электронный реестр. Изменения вносятся в течение пяти рабочих дней.
Для ФНС понадобятся такие документы:
- договор купли-продажи;
- оферта и акцепт, если в качестве покупателя выступает участник ООО;
- отказ от акцептирования, если учредители отказались от приобретения и права продали третьему лицу;
- любые другие документы, которые подтверждают, что продавец предлагал другим участникам свою часть, и они согласились с ним или отказались от покупки;
- заявление установленного образца о смене данных о юрлице (форма Р13001) и изменении уставных документов (форма Р13014).
Если продать долю без соблюдения всех правил, другие учредители ООО или само юрлицо могут оспорить договор в суде и аннулировать его. В этом случае собственность будет оформлена на компанию, а недобросовестный участник будет возмещать ущерб.
Алгоритм продажи доли другому учредителю
Рассмотрим вариант, когда продавец передаёт свою часть другому учредителю. В этом случае направлять ему оферту не обязательно.
Что нужно сделать:
1.
Изучить устав юридического лица и убедиться в отсутствии запретов на отчуждение корпоративных прав без согласия иных участников.
2.
Подготовить подтверждение поступления полной оплаты.
3.
Составить договор купли-продажи. Это можно сделать самому или обратиться за помощью к нотариусу. В договоре обязательно указываются существенные условия: размер доли в процентах или в виде дроби, цена, данные об обществе. В противном случае сделку могут оспорить в суде. Остальные условия считаются несущественными и вписываются по соглашению сторон.
4.
Для регистрации договора нотариусу понадобятся устав компании, согласие других участников, выписка из ЕГРЮЛ, доказательства полной оплаты той части уставного капитала, которая принадлежит продавцу. Также нужны удостоверения личностей всех сторон.
Если корпоративные права были получены в браке, супруг должен дать согласие на их отчуждение при продаже доли ООО, так как они считаются совместно нажитым имуществом.
Договор подписывают в присутствии нотариуса, он заверяет подписи сторон. После этого нотариус самостоятельно отправляет данные для внесения изменений в реестр. Его заявление обязательно прикладывают к учредительным документам компании.
Оплата перечисляется на расчётный счёт или вносится в кассу. Закон разрешает вносить оплату не позднее четырёх месяцев с момента подписания договора.
После подачи заявления изменения регистрируют в течение пяти дней. Далее можно получить в ИФНС выписку для ООО с новым составом учредителей. Как только запись будет внесена, покупатель вступает в права.
Алгоритм продажи доли ООО третьему лицу
1.
Убедиться, что в уставе нет препятствий для совершения такой сделки. То есть он разрешает передать права собственности третьему лицу.
2.
Получить согласие других участников или самой компании, если это предусмотрено уставом.
3.
Подготовить и направить оферту другим учредителям, которые имеют преимущественное право выкупа. Чтобы иметь доказательства этого действия, лучше сделать это по почте заказным письмом с описью вложения и уведомлением или лично вручить документы руководителю, секретарю.
4.
Дождаться акцепта оферты, отказа от неё или истечения срока ожидания ответа. Если спустя 30 дней ответа нет, это считается отказом от преимущественной покупки.
Если кто-то из соучредителей решил выкупить часть бизнеса, продавать придётся только ему. Если все отказались — можно продавать собственность третьим лицам. Сделку оформляют у нотариуса в присутствии руководителя компании (например, директора).
После подписания договора информация об изменении состава участников вносится в ЕГРЮЛ, после чего компания получает новую выписку из реестра.
Порядок оформления меняется, если ООО владеет один человек и он хочет продать бизнес. В этом случае согласование с партнёрами не нужно, но порядок оформления меняется. Продавец выходит из состава учредителей, а покупатель вводится в этом качестве. Сделка может быть оформлена одним приказом.
После этого данные об изменении учредителей вносятся в реестр, а новый владелец получает выписку.
Налоги при продаже доли ООО
Бывший участник ООО обязан уплатить НДФЛ:
•
от 13 до 22% в зависимости от размера дохода — для резидентов РФ;
•
30% — для нерезидентов РФ.
Как уменьшить налог:
•
Если доля в собственности более 5 лет — НДФЛ не платится. Если размер корпоративных прав увеличивался, то рассчитывать НДФЛ можно только от той суммы, которая «приросла» за последние 5 лет.
•
Можно вычесть расходы на оформление сделки (нотариус, оценка). Это должен делать бывший владелец корпоративных прав.
Сроки уплаты налогов и подачи деклараций:
•
Уплата НДФЛ — до 15 июля того же года.
•
Подача декларации 3-НДФЛ с указанием дохода от продажи — до 30 апреля следующего года после того, в котором проводилась сделка.
Можно ли обойтись без нотариуса?
Нет. С 2016 года все сделки по продаже доли в ООО требуют нотариального заверения. Иначе налоговая не зарегистрирует переход права.
Частые ошибки и риски
Продажа без предложения другим участникам — сделку могут отменить через суд.
Нарушение условий устава — приведёт к признанию сделки недействительной.
Продажа без нотариального заверения сделки — налоговая не зарегистрирует переход доли.
Полезные советы
Для продавца:
•
Перед продажей оцените бизнес — это поможет получить справедливую цену.
•
Подготовьте финансовые документы для покупателя.
•
Погасите все задолженности компании.
•
Проконсультируйтесь с юристом по сложным вопросам.
•
Проверьте, нет ли у ООО долгов.
•
Запросите свежую выписку из ЕГРЮЛ.
Помните: правильное оформление сделки защитит вас от судебных споров и финансовых потерь.
Продажа доли в ООО требует строгого соблюдения закона и устава. Главные этапы: предложение доли обществу и его владельцам, участие нотариуса и регистрация изменений в ЕГРЮЛ и ФНС. Не забудьте вовремя подать декларацию и уплатить налоги.
Отказаться от дальнейшего ведения бизнеса учредители компании могут в любое время. Продажа предприятия заинтересованным лицам становится оптимальным вариантом. Передача прав на ООО позволяет не только вернуть инвестиции, но и дополнительно заработать. Какими бы ни были цели собственников, их действия должны соответствовать гражданскому законодательству. Принадлежность фирмы двум учредителями ситуацию не меняет. Каждый из владельцев обязан соблюдать нормативные предписания.
Способы продажи
Механизмы перехода прав на хозяйственное общество подробно описаны законом 14-ФЗ от 08.02.98. Статьи 19, 21, 23 и 26 федерального регламента лежат в основе различных схем. Наибольшее распространение в практике получили следующие варианты.
| Способ | Краткое описание | Преимущества и недостатки |
|---|---|---|
| Классическая продажа фирмы третьему лицу | Собственники обязаны соблюсти преимущественные права друг друга. Каждый из учредителей должен направить в адрес общества оферту. Документ нуждается в нотариальном удостоверении (п. 5 ст.21 закона 14-ФЗ). В предложении указывают стоимость, правила выкупа и прочие существенные условия. Заключение договора с третьим лицом возможно по истечении 30 суток с момента вручения оферт. Уставом нередко закрепляется и более продолжительный срок. Если подписать соглашение необходимо в кратчайшие сроки, собственникам потребуется оформить нотариальный отказ. Договор с покупателем подписывают на условиях, озвученных в офертах. Сделка заключается в нотариальной конторе в день обращения сторон |
Достоинством метода является оперативность. Фактически на заключение договора учредители тратят 1 день. Регистрацией смены собственников занимается нотариус, удостоверявший сделку (п. 14 ст. 21 закона 14-ФЗ). Покупка предприятия не дает налоговой службе прав на проведение внеплановой проверки. Минусом схемы становится повышенное внимание со стороны контролирующих органов. Механизм часто используют в целях ликвидации бизнеса и уклонения от погашения долгов. Если инспекция усмотрит признаки недобросовестности, соглашение попытаются переквалифицировать. Так, служба может обвинить участников в необоснованном занижении цены, передаче под прикрытием договора дорогостоящего имущественного комплекса. Ярким примером служит длительное разбирательство, завершившееся в Верховном Суде России(определение ВС РФ № 305-КГ15-6915 от 09.07.15) |
| Включение покупателя в состав учредителей | Схема основана на положениях ст. 19 закона 14-ФЗ. Инициатором в этом случае выступает покупатель. Он подает директору заявление о намерении сделать вклад в уставный капитал. В документе указывается размер доли, на которую рассчитывает инвестор. Механизм реализуют, если в уставе не содержится прямого запрета. Глава компании выносит вопрос на обсуждение общего собрания. Высказаться в пользу сделки должно не менее 2/3 участников. Это значит, что при владении фирмой двумя учредителями потребуется согласие обоих. Одновременно на собрании утверждается новая редакция устава. На оплату доли покупателю отводится полгода. Заявление о регистрации в налоговую службу подают после фактического внесения вклада. На извещение контролирующего органа отводится 1 месяц (п. 2.1 ст. 19 закона 14-ФЗ). Следующим этапом становится последовательный выход учредителей. Прежние собственники отказываются от своих долей в пользу общества. Заявления о реализации права, предоставленного ст. 26 закона 14-ФЗ, подлежит нотариальному удостоверению. При этом прежний участник получает действительную стоимость своей доли. Порядок выплаты регламентируется п. 6.1 ст. 23 закона 14-ФЗ. Изменения в составе регистрируются в налоговой инспекции не позднее 1 месяца (п. 7.1 той же нормы). Доли, выкупленные обществом, передаются новому владельцу либо погашаются |
Достоинством решения становится отсутствие традиционной купли-продажи. Вероятность привлечения внимания налоговой службы при постепенной ротации учредителей сведена к минимуму. Отсутствует в этом случае и риск оспаривания договора. Преимуществом способа является невозможность назначения внеплановой проверки. Смена учредителей не дает инспекции такого права. Недостаток схемы кроется в продолжительности. Передать права на фирму быстро не получится. Кроме того, каждое изменение придется регистрировать. Подавать заявления обязан директор общества |
Реализовывать коммерческие организации можно разными способами. Выше описаны лишь стандартные механизмы. На практике их могут комбинировать, дополнять или видоизменять.
Где искать покупателя
Учредители неограничены в выборе способов. Предложение можно разместить в газетах, электронных источниках, специальных каталогах. В мировой сети действует большое количество платформ по поиску покупателей. Продавцам достаточно описать бизнес, указать основные характеристики и цену. За пользование услугами виртуального посредника придется заплатить комиссию.
Помочь в поиске могут и реальные агенты. В стране активно развивается система консультационных и инвестиционных бюро. Специализированные объединения занимаются продажей различных форм бизнеса. Такие компании формируют свои реестры и располагают широкой клиентской базой.
Открытыми к концу 2018 года остаются и аукционные площадки. Этот вариант подойдет для перспективных предприятий с оборотом. Торги позволят получить максимально высокую сумму.
Кроме того, продать общество можно другим собственникам, наемным работникам, деловым партнерам. Особых требований к покупателям организации закон не предъявляет. Заключить сделку может любое дееспособное лицо, достигшее совершеннолетия (ст. 21 ГК РФ). Приобретателем по договору вправе стать и компания. Условием является легальность деятельности объединения на территории России.
Обратите внимание! Статья 7 закона 14-ФЗ запрещает передавать 100% уставного капитала ООО хозяйственному обществу, в составе которого числится всего одно лицо. Нотариус откажется удостоверять такую сделку.
Этапы продажи
Единую пошаговую инструкцию по отчуждению прав на компанию разработать невозможно. Количество этапов зависит от выбранной схемы. Специалистам удалось выделить лишь общие стадии.
- Подготовка. Найти покупателя на действующий бизнес будет значительно легче после расчета реальной стоимости. Будущему владельцу передают для ознакомления ряд бумаг. Так, инвесторам нужно представить бухгалтерскую отчетность ООО за предшествующие 1–2 года. Интерес вызывают сведения о незавершенных контрактах, численности персонала, фонде оплаты труда, рентабельности, кредитной истории. Особое значение при продаже фирмы приобретают отчеты о добровольном аудите. Наличие таких документов подтверждает добросовестность учредителей и существенно сокращает налоговые риски.
- Определение стоимости. Цену на общество владельцы вправе установить самостоятельно. Однако при наличии заключения независимого специалиста шансов быстро передать бизнес больше. Отчет оценщика снижает вероятность оспаривания сделки контролирующими органами, а также исключает споры между сторонами.
- Формирование пакета документов. Перечень бумаг напрямую зависит от способа продажи. При заключении традиционного договора ориентироваться придется на требования нотариуса. Если новый собственник входит в состав через увеличение капитала, руководствоваться нужно положениями законов 129-ФЗ и 14-ФЗ.
- Регистрация. Изменение состава собственников всегда отражается в государственном реестре. При реализации схемы с долями заявление подает директор компании. Сделки, проведенные через нотариуса, освобождают от необходимости лично обращаться в налоговую службу.
- Уведомление контрагентов. Публиковать объявления в открытых источниках закон не обязывает. Внесения сведений в ЕГРЮЛ будет достаточно. Дополнительно известить придется лишь обслуживающую кредитную организацию. В банк нужно письменно сообщить о новом размере уставного капитала — при его увеличении/уменьшении и смене учредителей. Такая обязанность, обычно, прописана в договоре об открытии расчетного счета (ст. 6.1 закон 115-ФЗ от 07.08.01).
Любая из форм продажи будет завершаться получением справки об изменениях. Документальным подтверждением станет выписной лист из базы ЕГРЮЛ. На внесение записи о новом собственнике и выдачу заверенного устава у ФНС есть 5 дней. Срок отсчитывают с момента передачи бумаг в инспекцию (ст. 8 закона 129-ФЗ).
Какие документы необходимы
Оформление зависит от выбранного участниками способа отчуждения компании. Точный перечень документов привести невозможно. Список составляется с учетом условий, способа сделки, а также правового статуса участников.
| Нотариус | Налоговая инспекция |
|---|---|
| Ключевое значение имеет договор. Его разрабатывают задолго до обращения за удостоверением. В соглашении необходимо подробно описать предмет и условия совершения сделки. В качестве приложения выступят: * оферты о покупке долей, адресованные обществу; * устав и решение о создании фирмы; * документы, подтверждающие фактическую оплату долей учредителями-продавцами; * перечень собственников компании (ст. 31.1 закона 14-ФЗ); * лист записи в ЕГРЮЛ. Если в роли продавцов выступают учредители-физлица, придется предъявить нотариусу согласия супругов. Имущественные права, приобретенные в браке, относятся к совместной собственности (ст. 34 СК РФ). При реализации доли владельцем-предприятием нужно подтвердить полномочия представителя. Действовать от имени такого продавца могут доверенные лица или директор. Списки документов утверждают региональные нотариальные палаты. Московским бизнесменам, например, следует руководствоваться рекомендациями МГНП от 23.07.09 (протокол № 9) |
Основным документом станет заявление по форме Р13001. Уведомление подается, если включение нового учредителя в состав сопровождается изменением устава. При отсутствии таких правок заполнению подлежит бланк Р14001. К извещению прилагают протокол собрания с указанием результатов голосования. Дополнительно в налоговую инспекцию предоставляют оферту будущего собственника, документы, подтверждающие внесение средств или имущества в уставный капитал. Приложением служат также новая редакция устава, квитанция об оплате пошлины (ст. 17 закона 129-ФЗ от 08.08.01) |
Разность пакетов документов, необходимых для оформления, порождает немало проблем. Во избежание споров сопровождение сделки стоит поручить дипломированному юристу.
Как определить стоимость фирмы
В законе не содержится ограничений по установлению цены. Однако фактически полной свободой собственники не обладают. Расчет составляется с опорой на бухгалтерские документы. Значение приобретают:
- размер валовой выручки;
- соотношение кредиторской и дебиторской задолженности;
- уровень оснащенности предприятия;
- фонд оплаты труда;
- рентабельность производства;
- ситуация на рынке;
- стоимость оборудования, недвижимости, прочих активов;
- деловая репутация и узнаваемость торговой марки;
- общий объем обязательств перед налоговыми органами и внебюджетными фондами;
- наличие действующих контрактов и т. д.
Завышение стоимости снижает вероятность заключения договора, а занижение грозит налоговыми доначислениями. Выручка от продажи признается облагаемой базой по НДФЛ. Собственники-организации обязаны включать вознаграждение в состав прибыли. Соответствующие разъяснения Минфин России давал в письмах № 03-04-06/41908, № 03-03-06/2/77738. Кроме того, свободному установлению цены может препятствовать разность мнений самих владельцев.
Поскольку стоимость коммерческих организаций зависит от целого ряда факторов, определяющими становятся рыночные ставки. Для их определения к сотрудничеству привлекают специалиста-оценщика. Независимый эксперт составляет калькуляцию с учетом имеющихся у фирмы активов, долгов, имущественных прав. В итоге ООО продается по реальной рыночной стоимости. Адекватность расчетов не подвергается сомнению.
Отдельные нюансы
Отчуждение прав на компанию – крупная и сложная сделка. Поскольку в роли продавца выступает сразу два лица, трудности могут возникать уже на этапе определения цены. Заключение специалиста далеко не всегда решает проблемы. Решением в этом случае становится компромисс либо раздельная реализация долей в ООО.
Возможны проблемы и с финансовым состоянием общества. Наличие внушительной кредиторской задолженности пугает покупателей. Перед рассылкой предложений учредителям стоит оценить уровень платежеспособности. Если после смены собственников организацию признают банкротом, бывших учредителей могут привлечь к ответственности в субсидиарном порядке (ст. ст. 61.10–61.11 закона 127-ФЗ от 26.10.2002).
Нередко трудности при продаже возникают из-за использования шаблонных уставов. Наличие в учредительном документе запрета на принятие в состав третьих лиц существенно усложняет процедуру. Предварительно участникам придется вносить правки и регистрировать их в ЕГРЮЛ.
Таким образом, принадлежность хозяйственного общества двум собственникам не препятствует продаже. Количество учредителей не оказывает большого влияния на оформление. Заключить с покупателем сделку можно через нотариуса с соблюдением преимущественного права. Альтернативным вариантом станет увеличение уставного капитала за счет вхождения в состав нового участника. В качестве приобретателя вправе выступить любое дееспособное физическое лицо или организация. В последнем случае нужно помнить об ограничениях. Единственным учредителем ООО не должно становится общество, принадлежащее всего одному владельцу.