Общество с ограниченной ответственностью «Бета»
ООО «Бета»
Должностная инструкция внутреннего аудитора
№ 218-ДИ
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Настоящая Должностная инструкция определяет должностные обязанности, права и ответственность Внутреннего аудитора ООО «Бета».
1.2. Внутренний аудитор назначается на должность и освобождается от должности приказом генерального директора ООО «Бета».
1.3. Внутренний аудитор подчиняется непосредственно генеральному директору ООО «Бета».
1.4. На должность Внутреннего аудитора назначается лицо, имеющее высшее образование – бакалавриат, дополнительное профессиональное образование (программы переподготовки, программы повышения квалификации, программы профессиональной сертификации) в функциональных областях деятельности организации и (или) в области внутреннего аудита, опыт практической работы не менее двух лет в одной из функциональных областей деятельности организации.
1.5. Внутренний аудитор должен знать:
– международные профессиональные стандарты внутреннего аудита;
– международные концепции и стандарты управления рисками и внутреннего контроля;
– трудовое, гражданское, административное законодательство РФ;
– основные законодательные и нормативные правовые акты, относящиеся к областям аудита;
– принципы организации и порядок функционирования бизнеса (вида деятельности), бизнес-модели, процессов и процедур организации;
– локальные нормативные акты и организационно-распорядительные документы организации;
– принципы и порядок формирования управленческой, финансовой (бухгалтерской) и прочих видов отчетности;
– информационные системы (программные продукты), применяемые в организации, в объеме, необходимом для целей внутреннего аудита;
– международные профессиональные стандарты внутреннего аудита;
– международные концепции и стандарты по управлению рисками и внутреннему контролю;
– трудовое, гражданское, административное законодательство РФ;
– основные законодательные и нормативные правовые акты, относящиеся к объекту консультационного проекта;
– принципы организации и порядок функционирования бизнеса (вида деятельности), бизнес-модели, процессов и процедур организации;
– локальные нормативные акты и организационно-распорядительные документы организации;
– принципы и порядок формирования управленческой, финансовой (бухгалтерской) и прочих видов отчетности;
– информационные системы (программные продукты), применяемые в организации, в объеме, необходимом для целей внутреннего аудита;
– правила эксплуатации персонального компьютера, офисной техники.
1.6. В своей деятельности Внутренний аудитор руководствуется:
– законодательными актами, постановлениями, распоряжениями, приказами, руководящими, методическими и нормативными материалами по организации бухучета имущества, обязательств и хозяйственных операций и составлению отчетности;
– локальными нормативными актами ООО «Бета», в том числе Правилами внутреннего трудового распорядка;
– приказами (распоряжениями) генерального директора ООО «Бета» и непосредственного руководителя;
– настоящей Должностной инструкцией.
1.7. В период временного отсутствия Внутреннего аудитора его обязанности возлагаются на должностное лицо, назначаемое приказом генерального директора ООО «Бета».
2. ДОЛЖНОСТНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ
Внутренний аудитор выполняет следующие должностные обязанности:
2.1. Проведение внутренней аудиторской проверки в составе группы:
– подготовка к выполнению внутренней аудиторской проверки в соответствии с программой внутренней аудиторской проверки;
– идентификация и оценка рисков объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения);
– оценка схемы построения (эффективности) контрольных процедур объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения);
– формирование аудиторской выборки с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него для проведения процедур внутреннего аудита с целью получения аудиторских доказательств;
– проведение процедур внутреннего аудита и сбор аудиторских доказательств;
– документирование результатов выполнения процедур внутреннего аудита в рабочих документах с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него;
– обсуждение результатов выполнения процедур внутреннего аудита с уполномоченными представителями объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения);
– анализ и оценка объекта внутреннего аудита в соответствии с целью внутренней аудиторской проверки и целью вида профессиональной деятельности;
– предложение способов снижения рисков объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения);
– представление результатов выполнения процедур внутреннего аудита и предложений по способам снижения рисков объекта внутреннего аудита для подготовки отчета по результатам выполнения внутренней аудиторской проверки;
– мониторинг действий (корректирующих мер) руководителей организации, предпринимаемых по результатам внутренней аудиторской проверки.
2.2. Выполнение консультационного проекта в составе группы:
– подготовка теоретического и практического материала с целью проведения обучающих семинаров для руководителей и работников организации по вопросам внутреннего контроля, управления рисками, корпоративного управления;
– подготовка к выполнению консультационного проекта в соответствии с программой консультационного проекта;
– идентификация и оценка рисков объекта консультационного проекта;
– оценка схемы построения (эффективности) контрольных процедур объекта консультационного проекта;
– формирование аудиторской выборки с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него для проведения процедур внутреннего аудита с целью получения аудиторских доказательств;
– проведение процедур внутреннего аудита и сбор аудиторских доказательств;
– документирование результатов выполнения процедур внутреннего аудита использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него;
– обсуждение результатов выполнения процедур внутреннего аудита с уполномоченными представителями объекта консультационного проекта;
– анализ и оценка объекта внутреннего аудита в соответствии с целью консультационного проекта и целью вида профессиональной деятельности;
– предложение способов снижения рисков объекта консультационного проекта (в случае наличия соответствующего запроса со стороны заказчика консультационного проекта);
– предоставление результатов выполнения процедур внутреннего аудита и предложений по способам снижения рисков объекта консультационного проекта для подготовки отчета по результатам проведенного консультирования;
– мониторинг действий (корректирующих мер) руководителей организации, предпринимаемых по результатам консультационного проекта (в случае наличия соответствующего запроса со стороны заказчика консультационного проекта).
3. ПРАВА
Внутренний аудитор имеет право:
3.1. Требовать от своего непосредственного руководителя и генерального директора содействия в исполнении должностных обязанностей и реализации прав.
3.2. Повышать свою квалификацию.
3.3. Запрашивать лично или по поручению непосредственного руководителя от работников отчеты и документы, необходимые для выполнения должностных обязанностей.
3.4. Знакомиться с проектами решений генерального директора, касающимися деятельности Внутреннего аудитора.
3.5. Представлять на рассмотрение своего непосредственного руководителя и генерального директора предложения по вопросам своей деятельности, в том числе ставить вопросы о совершенствовании своей работы, улучшении организационно-технических условий труда, повышении размера зарплаты, оплате сверхурочных работ в соответствии с законодательством и положениями, регламентирующими систему оплаты труда работников ООО «Бета».
3.6. Получать от работников ООО «Бета» информацию, необходимую для ведения своей деятельности.
4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
Внутренний аудитор несет ответственность:
4.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязанностей, предусмотренных настоящей Должностной инструкцией, – в соответствии с действующим трудовым законодательством.
4.2. За другие правонарушения, совершенные в период ведения своей деятельности (в т. ч. связанные с причинением материального ущерба и ущерба деловой репутации ООО «Бета»), – в соответствии с действующим трудовым, гражданским, административным и уголовным законодательством.
5. УСЛОВИЯ РАБОТЫ
5.1. Режим работы Внутреннего аудитора определяется в соответствии с Правилами внутреннего трудового распорядка, установленными в ООО «Бета».
5.2. Работодатель проводит оценку эффективности деятельности Внутреннего аудитора в соответствии с Комплексом мероприятий по оценке эффективности, утверждаемым приказом Генерального директора ООО «Бета».
Должностная инструкция разработана в соответствии с приказом генерального директора ООО «Бета» № 1-Пр от 01.06.2015.
Должностную инструкцию составила:
Начальник отдела кадров _________________________ Е.В. Васильева
С инструкцией ознакомлена:
________________ Н.И. Краснова
Юрист _________________________ Н.А. Павлов
Внутренний аудит является неотъемлемой частью эффективной системы управления и контроля в организации. Одним из ключевых сотрудников в этой области является внутренний аудитор, который выполняет ряд важных функций для обеспечения надлежащего управления и контроля в организации. В данной статье мы рассмотрим должностную инструкцию внутреннего аудитора и основные этапы его работы.
Скачать образец должностной инструкции внутреннего аудитора
Скачать бланк должностной инструкции внутреннего аудитора
Должностная инструкция внутреннего аудитора — Образец
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Настоящая должностная инструкция определяет обязанности, права и ответственность внутреннего аудитора.
1.2. Внутренний аудитор назначается на должность и освобождается от должности приказом директора организации.
1.3. На должность внутреннего аудитора назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое) образование, дополнительную специальную подготовку в области аудита и стаж бухгалтерской работы не менее трех лет. На эту должность могут назначаться также лица, имеющие среднее профессиональное (экономическое) образование, дополнительную специальную подготовку в области аудита и стаж бухгалтерской работы не менее пяти лет.
1.4. Внутренний аудитор в своей деятельности руководствуется:
- действующими нормативными документами по вопросам выполняемой работы;
- уставом организации, локальными нормативными актами организации;
- настоящей должностной инструкцией.
1.5. Внутренний аудитор должен знать:
- порядок ведения бухгалтерского учета и составления отчетности, международные стандарты бухгалтерского учета;
- аудит, аудиторские методики и процедуры, стандарты внутреннего аудита;
- методы анализа хозяйственно-финансовой деятельности организации;
- правила проведения проверок и документальных ревизий;
- основы налоговой системы, порядок исчисления налогов;
- денежное обращение, кредит, порядок ценообразования;
- нормативные и методические материалы, регламентирующие производственно-хозяйственную деятельность организации;
- профиль, специализацию и особенности структуры организации;
- правила организации и ведения бизнеса;
- трудовое, финансовое, налоговое и коммерческое законодательство;
- основы маркетинга и администрирования;
- этику делового общения;
- информационные технологии, средства коммуникации и связи;
- правила и нормы охраны труда.
1.6. Внутренний аудитор подчиняется непосредственно директору организации.
1.7. В период временного отсутствия аудитора (болезнь, отпуск, командировка) его обязанности возлагаются на лицо, назначенное приказом директора. Это лицо приобретает соответствующие права и несет ответственность за ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей.
2. ДОЛЖНОСТНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ
Внутренний аудитор обязан:
2.1. Проверять финансовую и управленческую отчетность организации, анализировать ее достоверность, оценивать своевременность ее составления и представления.
2.2. Организовывать унификацию и стандартизацию учетных процессов.
2.3. Готовить и представлять на утверждение руководству организации план и бюджет аудиторских работ.
2.4. Проводить сплошные ревизии и проверки в подразделениях организации в соответствии с утвержденным планом.
2.5. Контролировать выполнение бюджета организации.
2.6. Проверять сохранность и эффективность использования активов организации, контролировать доступ персонала к активам и финансовой информации.
2.7. Проводить экспертную оценку проектов договоров, следить за тем, чтобы в учетных документах организации своевременно и полно отражались все совершаемые сделки и их результаты.
2.8. Выявлять внутренние резервы организации и определять пути их эффективного использования.
2.9. Исследовать порядок расходования фондов по разным проектам или программам, анализировать доходы и расходы организации, оптимизировать и планировать налоги.
2.10. Проводить выборочные ревизии с целью выявления и ликвидации задолженностей и недостач, анализировать дебиторскую и кредиторскую задолженности, давать оперативные указания по уменьшению задолженностей.
2.11. Разрабатывать рекомендации, позволяющие устранить выявленные отклонения от планов, снизить уровень риска отдельных операций или минимизировать возможные потери.
2.12. Определять и анализировать возможные риски при разработке и внедрении новых проектов в организации.
2.13. Следить за работой персонала в части финансов, анализировать должностные инструкции и оптимизировать распределение обязанностей персонала. Совместно с менеджером по персоналу вносить изменения в положения о подразделениях и должностные инструкции.
2.14. Разрабатывать регламенты для финансовой политики организации в целом и отдельных финансовых процедур.
2.15. Принимать участие в составлении сводной и консолидированной отчетности.
2.16. Готовить организацию к внешнему аудиту.
2.17. Выполнять отдельные поручения директора, напрямую не связанные с внутренним аудитом (консультирование работников бухгалтерии, анализ инвестиционных проектов, сверки с поставщиками и т. д.).
2.18. Консультировать руководство организации по вопросам аудита.
2.19. Составлять отчеты о проделанной работе, аналитические и докладные записки, давать экспертные заключения.
3. ПРАВА
Внутренний аудитор вправе:
3.1. Посещать все подразделения организации и получать любую информацию, необходимую для проведения аудита.
3.2. Давать персоналу указания, как привести отчетную документацию в соответствие с внутренними документами и законодательством, как исправить ошибки и неточности.
3.3. Получать от ответственных сотрудников объяснения по вопросам, возникающим в ходе ревизий и аудита.
3.4. Давать персоналу распоряжения по вопросам подготовки организации к внешнему аудиту.
3.5. Давать руководству рекомендации по изменению управленческой политики в организации.
3.6. Вносить предложения по совершенствованию своей работы и требовать, чтобы в организации были созданы все условия и оформлены все документы, необходимые для выполнения должностных обязанностей внутреннего аудитора.
4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
Внутренний аудитор несет ответственность:
4.1. За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, в пределах, установленных действующим трудовым законодательством РФ.
4.2. За правонарушения, совершенные в процессе своей деятельности, в пределах, установленных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством РФ.
4.3. За причинение материального ущерба организации в пределах, установленных действующим трудовым и гражданским законодательством РФ.
5. ПОРЯДОК ПЕРЕСМОТРА ДОЛЖНОСТНОЙ ИНСТРУКЦИИ
5.1. Должностная инструкция пересматривается, изменяется и дополняется по мере
необходимости, но не реже одного раза в пять лет.
5.2. С приказом о внесении изменений (дополнений) в должностную инструкцию
знакомятся под расписку все работники организации, на которых распространяется
действие этой инструкции.
Ключевые обязанности и навыки внутреннего аудитора
Планирование аудита
Первым шагом внутреннего аудитора является планирование аудита. Он должен определить цели и задачи аудита, выбрать методы и инструменты аудита, а также разработать план работ. Важно, чтобы план аудита был основан на рисках и потенциальных проблемах в организации, а также учитывал требования законодательства и стандарты внутреннего аудита.
Проведение аудиторских проверок
После планирования аудита внутренний аудитор должен провести аудиторские проверки. Это включает в себя сбор и анализ информации, проведение интервью с сотрудниками, осмотр документов и других источников информации. Внутренний аудитор должен проверить соответствие деятельности организации требованиям законодательства, политикам и процедурам, а также выявить потенциальные риски и проблемы.
Оценка эффективности системы управления и контроля
Одной из важных задач внутреннего аудитора является оценка эффективности системы управления и контроля в организации. Он должен определить, насколько эффективно функционируют внутренние контрольные механизмы, процессы и процедуры, а также выявить возможные уязвимости и проблемы. Оценка эффективности системы управления и контроля позволяет улучшить процессы и повысить эффективность организации.
Подготовка аудиторского отчета
После проведения аудиторских проверок внутренний аудитор должен подготовить аудиторский отчет. В отчете должны быть представлены результаты аудита, выявленные проблемы и рекомендации по их устранению. Отчет должен быть четким, объективным и содержать конкретные рекомендации для руководства организации. Подготовка аудиторского отчета позволяет руководству принять меры по улучшению системы управления и контроля.
Соблюдение профессиональных стандартов
Внутренний аудитор должен соблюдать профессиональные стандарты внутреннего аудита. Он должен быть в курсе изменений в законодательстве и стандартах, уметь применять их на практике и предоставлять правильные рекомендации. Соблюдение профессиональных стандартов позволяет обеспечить надлежащее качество аудиторских работ и доверие со стороны руководства и заинтересованных сторон.
Таким образом, должностная инструкция внутреннего аудитора включает в себя планирование аудита, проведение аудиторских проверок, оценку эффективности системы управления и контроля, подготовку аудиторского отчета и соблюдение профессиональных стандартов. Внутренний аудитор играет важную роль в обеспечении надлежащего управления и контроля в организации и помогает руководству принимать обоснованные решения на основе аудиторских данных.
Зарегистрировано в Минюсте России 29 июля 2015 г. N 38251
МИНИСТЕРСТВО ТРУДА И СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 24 июня 2015 г. N 398н
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО СТАНДАРТА «ВНУТРЕННИЙ АУДИТОР»
В соответствии с пунктом 16 Правил разработки, утверждения и применения профессиональных стандартов, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 22 января 2013 г. N 23 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 4, ст. 293; 2014, N 39, ст. 5266), приказываю:
Утвердить прилагаемый профессиональный стандарт «Внутренний аудитор».
Министр
М.А. ТОПИЛИН
УТВЕРЖДЕН
приказом Министерства труда
и социальной защиты
Российской Федерации
от 24 июня 2015 г. N 398н
ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ СТАНДАРТ ВНУТРЕННИЙ АУДИТОР
| 441 | |
| Регистрационный номер |
I. Общие сведения
| Внутренний аудит | 08.010 | |
| (наименование вида профессиональной деятельности) | Код |
Основная цель вида профессиональной деятельности:
Проведение независимых внутренних проверок и консультаций по вопросам надежности и эффективности функционирования систем управления рисками, внутреннего контроля, корпоративного управления, операционной деятельности и информационных систем организации, с целью достижения стратегических целей организации; обеспечения достоверности информации о финансово-хозяйственной деятельности организации; эффективности и результативности деятельности организации; сохранности активов организации; соответствия требованиям законодательства и внутренних нормативных актов организации
Вид трудовой деятельности (группа занятий):
| 2139 | Специалисты по компьютерам, не вошедшие в другие группы | 1239 | Руководители подразделений (служб), не вошедшие в другие группы |
| 2441 | Экономисты | 2411 | Бухгалтеры и специалисты по финансам и кредиту |
| (код ОКЗ <1>) | (наименование) | (код ОКЗ) | (наименование) |
Отнесение к видам экономической деятельности:
| 01-99 | Все виды экономической деятельности |
| (код ОКВЭД <2>) | (наименование вида экономической деятельности) |
II. Описание трудовых функций, входящих в профессиональный стандарт (функциональная карта вида профессиональной деятельности)
| Обобщенные трудовые функции | Трудовые функции | ||||
| код | наименование | уровень квалификации | наименование | код | уровень (подуровень) квалификации |
| A | Проведение внутренней аудиторской проверки и (или) выполнение консультационного проекта в составе группы | 6 | Проведение внутренней аудиторской проверки в составе группы | A/01.6 | 6 |
| Выполнение консультационного проекта в составе группы | A/02.6 | ||||
| B | Проведение внутренней аудиторской проверки и (или) выполнение консультационного проекта самостоятельно или в составе группы | 7 | Проведение внутренней аудиторской проверки самостоятельно или в составе группы | B/01.7 | 7 |
| Выполнение консультационного проекта самостоятельно или в составе группы | B/02.7 | ||||
| C | Методическое сопровождение деятельности службы внутреннего аудита | 7 | Разработка методики планирования деятельности службы внутреннего аудита | C/01.7 | 7 |
| Разработка методологической базы, методик и регламентов для службы внутреннего аудита | C/02.7 | ||||
| D | Руководство выполнением плана работы службы внутреннего аудита | 7 | Руководство проведением внутренней аудиторской проверки и (или) выполнением консультационного проекта | D/01.7 | 7 |
| Контроль выполнения плана внутреннего аудита | D/02.7 | ||||
| Планирование, организация и координация деятельности службы внутреннего аудита | D/03.7 | ||||
| E | Управление (руководство) службой внутреннего аудита | 7 | Управление (руководство) службой внутреннего аудита | E/01.7 | 7 |
| Организация работы по выполнению заданий (поручений) и предоставление отчетов акционерам (собственникам), совету директоров и руководителям организации | E/02.7 | ||||
| Стратегическое управление службой внутреннего аудита | E/03.7 |
III. Характеристика обобщенных трудовых функций
3.1. Обобщенная трудовая функция
| Наименование | Проведение внутренней аудиторской проверки и (или) выполнение консультационного проекта в составе группы | Код | A | Уровень квалификации | 6 |
| Происхождение обобщенной трудовой функции | Оригинал | X | Заимствовано из оригинала | ||
| Код оригинала | Регистрационный номер профессионального стандарта |
| Возможные наименования должностей, профессий | Специалист по внутреннему аудиту Внутренний аудитор Старший специалист по внутреннему аудиту Старший внутренний аудитор |
| Требования к образованию и обучению | Высшее образование — бакалавриат Дополнительное профессиональное образование (программы переподготовки, программы повышения квалификации, программы профессиональной сертификации) в функциональных областях деятельности организации и (или) в области внутреннего аудита |
| Требования к опыту практической работы | Не менее двух лет в одной из функциональных областей деятельности организации |
| Особые условия допуска к работе | Совмещение должностей с управленческими должностями в организации не допускается Проведение внутренним аудитором оценки структурных подразделений (областей деятельности организации), в которых он ранее занимал должность (был ответственен за область деятельности организации), возможно только по истечении двенадцати месяцев со дня окончания внутренним аудитором работы в этих структурных подразделениях (областях деятельности) организации <3> |
| Другие характеристики | — |
Дополнительные характеристики
| Наименование классификатора | Код | Наименование базовой группы, должности (профессии) или специальности |
| ОКЗ | 2139 | Специалисты по компьютерам, не вошедшие в другие группы |
| 2411 | Бухгалтеры и специалисты по финансам и кредиту | |
| 2441 | Экономисты | |
| ЕКС <4> | — | — |
| ОКПДТР <5> | — | — |
| ОКСО <6> | 010000 | Физико-математические науки |
| 020000 | Естественные науки | |
| 030400 | История | |
| 030500 | Юриспруденция | |
| 030600 | Журналистика | |
| 030700 | Международные отношения | |
| 060000 | Здравоохранение | |
| 080000 | Экономика и управление | |
| 090000 | Информационная безопасность | |
| 100100 | Сервис | |
| 100200 | Туризм | |
| 110000 | Сельское и рыбное хозяйство | |
| 120100 | Геодезия | |
| 130000 | Геология, разведка и разработка полезных ископаемых | |
| 140000 | Энергетика, энергетическое машиностроение и электротехника | |
| 150000 | Металлургия, машиностроение и материалообработка | |
| 160000 | Авиационная и ракетно-космическая техника | |
| 180000 | Морская техника | |
| 190000 | Транспортные средства | |
| 200000 | Приборостроение и оптотехника | |
| 210000 | Электронная техника, радиотехника и связь | |
| 220000 | Автоматика и управление | |
| 230000 | Информатика и вычислительная техника | |
| 240000 | Химическая и биотехнологии | |
| 250000 | Воспроизводство и переработка лесных ресурсов | |
| 260000 | Технология продовольственных продуктов и потребительских товаров | |
| 270000 | Архитектура и строительство | |
| 280000 | Безопасность жизнедеятельности, природообустройство и защита окружающей среды |
3.1.1. Трудовая функция
| Наименование | Проведение внутренней аудиторской проверки в составе группы | Код | A/01.6 | Уровень (подуровень) квалификации | 6 |
| Происхождение трудовой функции | Оригинал | X | Заимствовано из оригинала | ||
| Код оригинала | Регистрационный номер профессионального стандарта |
| Трудовые действия | Подготовка к выполнению внутренней аудиторской проверки в соответствии с программой внутренней аудиторской проверки |
| Идентификация и оценка рисков объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения) | |
| Оценка схемы построения (эффективности) контрольных процедур объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения) | |
| Формирование аудиторской выборки с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него для проведения процедур внутреннего аудита с целью получения аудиторских доказательств | |
| Проведение процедур внутреннего аудита и сбор аудиторских доказательств | |
| Документирование результатов выполнения процедур внутреннего аудита в рабочих документах с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него | |
| Обсуждение результатов выполнения процедур внутреннего аудита с уполномоченными представителями объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения) | |
| Анализ и оценка объекта внутреннего аудита в соответствии с целью внутренней аудиторской проверки и целью вида профессиональной деятельности | |
| Предложение способов снижения рисков объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения) | |
| Представление результатов выполнения процедур внутреннего аудита и предложений по способам снижения рисков объекта внутреннего аудита для подготовки отчета по результатам выполнения внутренней аудиторской проверки | |
| Мониторинг действий (корректирующих мер) руководителей организации, предпринимаемых по результатам внутренней аудиторской проверки | |
| Необходимые умения | Выполнять процедуры тестирования (опрос (запрос), наблюдение (осмотр), проверка (инспектирование), повторное выполнение, пересчет (подсчет), подтверждение), аналитические процедуры (анализ финансовых и нефинансовых коэффициентов, статистический анализ, сравнение фактических и плановых показателей, тренд-анализ), либо их сочетания с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него |
| Применять в работе законы, подзаконные акты и локальные нормативные акты организации | |
| Анализировать и оценивать информацию, выявлять причинно-следственные связи, делать выводы | |
| Использовать методы автоматизации внутреннего аудита в объеме, достаточном для выполнения внутренней аудиторской проверки | |
| Необходимые знания | Международные профессиональные стандарты внутреннего аудита |
| Международные концепции и стандарты управления рисками и внутреннего контроля | |
| Трудовое, гражданское, административное законодательство Российской Федерации | |
| Основные законодательные и нормативные правовые акты, относящиеся к областям аудита | |
| Принципы организации и порядок функционирования бизнеса (вида деятельности), бизнес-модели, процессов и процедур организации | |
| Локальные нормативные акты и организационно-распорядительные документы организации | |
| Принципы и порядок формирования управленческой, финансовой (бухгалтерской) и прочих видов отчетности | |
| Информационные системы (программные продукты), применяемые в организации, в объеме, необходимом для целей внутреннего аудита | |
| Другие характеристики | — |
3.1.2. Трудовая функция
| Наименование | Выполнение консультационного проекта в составе группы | Код | A/02.6 | Уровень (подуровень) квалификации | 6 |
| Происхождение трудовой функции | Оригинал | X | Заимствовано из оригинала | ||
| Код оригинала | Регистрационный номер профессионального стандарта |
| Трудовые действия | Подготовка теоретического и практического материала с целью проведения обучающих семинаров для руководителей и работников организации по вопросам внутреннего контроля, управления рисками, корпоративного управления |
| Подготовка к выполнению консультационного проекта в соответствии с программой консультационного проекта | |
| Идентификация и оценка рисков объекта консультационного проекта | |
| Оценка схемы построения (эффективности) контрольных процедур объекта консультационного проекта | |
| Формирование аудиторской выборки с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него для проведения процедур внутреннего аудита с целью получения аудиторских доказательств | |
| Проведение процедур внутреннего аудита и сбор аудиторских доказательств | |
| Документирование результатов выполнения процедур внутреннего аудита использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него | |
| Обсуждение результатов выполнения процедур внутреннего аудита с уполномоченными представителями объекта консультационного проекта | |
| Анализ и оценка объекта внутреннего аудита в соответствии с целью консультационного проекта и целью вида профессиональной деятельности | |
| Предложение способов снижения рисков объекта консультационного проекта (в случае наличия соответствующего запроса со стороны заказчика консультационного проекта) | |
| Предоставление результатов выполнения процедур внутреннего аудита и предложений по способам снижения рисков объекта консультационного проекта для подготовки отчета по результатам проведенного консультирования | |
| Мониторинг действий (корректирующих мер) руководителей организации, предпринимаемых по результатам консультационного проекта (в случае наличия соответствующего запроса со стороны заказчика консультационного проекта) | |
| Необходимые умения | Выполнять процедуры тестирования (опрос (запрос), наблюдение (осмотр), проверка (инспектирование), повторное выполнение, пересчет (подсчет), подтверждение), аналитические процедуры (анализ финансовых и нефинансовых коэффициентов, статистический анализ, сравнение фактических и плановых показателей, тренд-анализ), либо их сочетания с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него |
| Проводить интервью и осуществлять письменную коммуникацию | |
| Применять в работе законы, подзаконные акты и локальные нормативные акты организации | |
| Анализировать и оценивать информацию, выявлять причинно-следственные связи, делать выводы | |
| Координировать свою деятельность с коллегами, эффективно работать в команде | |
| Использовать методы автоматизации внутреннего аудита в объеме, достаточном для выполнения консультационного проекта | |
| Необходимые знания | Международные профессиональные стандарты внутреннего аудита |
| Международные концепции и стандарты по управлению рисками и внутреннему контролю | |
| Трудовое, гражданское, административное законодательство Российской Федерации | |
| Основные законодательные и нормативные правовые акты, относящиеся к объекту консультационного проекта | |
| Принципы организации и порядок функционирования бизнеса (вида деятельности), бизнес-модели, процессов и процедур организации | |
| Локальные нормативные акты и организационно-распорядительные документы организации | |
| Принципы и порядок формирования управленческой, финансовой (бухгалтерской) и прочих видов отчетности | |
| Информационные системы (программные продукты), применяемые в организации, в объеме, необходимом для целей внутреннего аудита | |
| Другие характеристики | — |
3.2. Обобщенная трудовая функция
| Наименование | Проведение внутренней аудиторской проверки и (или) выполнение консультационного проекта самостоятельно или в составе группы | Код | B | Уровень квалификации | 7 |
| Происхождение обобщенной трудовой функции | Оригинал | X | Заимствовано из оригинала | ||
| Код оригинала | Регистрационный номер профессионального стандарта |
| Возможные наименования должностей, профессий | Ведущий специалист по внутреннему аудиту Ведущий внутренний аудитор Главный специалист по внутреннему аудиту |
| Требования к образованию и обучению | Высшее образование — бакалавриат Дополнительное профессиональное образование (программы переподготовки, программы повышения квалификации, программы профессиональной сертификации) в функциональных областях деятельности организации и (или) в области внутреннего аудита |
| Требования к опыту практической работы | Не менее трех лет не ниже 6-го квалификационного уровня в области внутреннего аудита или в функциональной области деятельности организации |
| Особые условия допуска к работе | Совмещение должностей с управленческими должностями в организации не допускается Проведение внутренним аудитором оценки структурных подразделений (областей деятельности организации), в которых он ранее занимал должность (был ответственен за область деятельности организации), возможно только по истечении двенадцати месяцев со дня окончания внутренним аудитором работы в этих структурных подразделениях (областях деятельности) организации |
| Другие характеристики | — |
Дополнительные характеристики
| Наименование классификатора | Код | Наименование базовой группы, должности (профессии) или специальности |
| ОКЗ | 2139 | Специалисты по компьютерам, не вошедшие в другие группы |
| 2411 | Бухгалтеры и специалисты по финансам и кредиту | |
| 2441 | Экономисты | |
| ЕКС | — | — |
| ОКПДТР | — | — |
| ОКСО | 010000 | Физико-математические науки |
| 020000 | Естественные науки | |
| 030400 | История | |
| 030500 | Юриспруденция | |
| 030600 | Журналистика | |
| 030700 | Международные отношения | |
| 060000 | Здравоохранение | |
| 080000 | Экономика и управление | |
| 090000 | Информационная безопасность | |
| 100100 | Сервис | |
| 100200 | Туризм | |
| 110000 | Сельское и рыбное хозяйство | |
| 120100 | Геодезия | |
| 130000 | Геология, разведка и разработка полезных ископаемых | |
| 140000 | Энергетика, энергетическое машиностроение и электротехника | |
| 150000 | Металлургия, машиностроение и материалообработка | |
| 160000 | Авиационная и ракетно-космическая техника | |
| 180000 | Морская техника | |
| 190000 | Транспортные средства | |
| 200000 | Приборостроение и оптотехника | |
| 210000 | Электронная техника, радиотехника и связь | |
| 220000 | Автоматика и управление | |
| 230000 | Информатика и вычислительная техника | |
| 240000 | Химическая и биотехнологии | |
| 250000 | Воспроизводство и переработка лесных ресурсов | |
| 260000 | Технология продовольственных продуктов и потребительских товаров | |
| 270000 | Архитектура и строительство | |
| 280000 | Безопасность жизнедеятельности, природообустройство и защита окружающей среды |
3.2.1. Трудовая функция
| Наименование | Проведение внутренней аудиторской проверки самостоятельно или в составе группы | Код | B/01.7 | Уровень (подуровень) квалификации | 7 |
| Происхождение трудовой функции | Оригинал | X | Заимствовано из оригинала | ||
| Код оригинала | Регистрационный номер профессионального стандарта |
| Трудовые действия | Подготовка программы внутренней аудиторской проверки, включающей цели, объем задач, сроки, распределение ресурсов, характер и объем процедур внутреннего аудита для достижения целей внутренней аудиторской проверки |
| Идентификация и оценка рисков объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения) | |
| Оценка схемы построения (эффективности) контрольных процедур объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения) | |
| Формирование аудиторской выборки с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него для проведения процедур внутреннего аудита с целью получения аудиторских доказательств | |
| Проведение процедур внутреннего аудита и сбор достаточного количества надежных аудиторских доказательств | |
| Документирование результатов выполнения процедур внутреннего аудита в рабочих документах с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него | |
| Обсуждение результатов внутренней аудиторской проверки с уполномоченными представителями объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения) | |
| Анализ и оценка объекта внутреннего аудита в соответствии с целью внутренней аудиторской проверки и целью вида профессиональной деятельности | |
| Предложение способов снижения рисков объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения) | |
| Контроль качества и полноты заполнения внутренними аудиторами рабочих документов для подтверждения выводов по результатам внутреннего аудита | |
| Самостоятельная или в составе группы подготовка отчета по результатам выполнения внутренней аудиторской проверки, основанного на достаточном объеме надежной, относящейся к делу полезной информации | |
| Проведение мониторинга действий (корректирующих мер) руководителей организации, предпринимаемых по результатам внутренней аудиторской проверки | |
| Необходимые умения | Выполнять процедуры тестирования (опрос (запрос), наблюдение (осмотр), проверка (инспектирование), повторное выполнение, пересчет (подсчет), подтверждение), аналитические процедуры (анализ финансовых и нефинансовых коэффициентов, статистический анализ, сравнение фактических и плановых показателей, тренд-анализ и прочие), либо их сочетания с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него |
| Анализировать и оценивать информацию, выявлять причинно-следственные связи, делать выводы | |
| Применять в работе законы, подзаконные акты и локальные нормативные акты организации | |
| Координировать свою деятельность с коллегами и подчиненными, эффективно работать в команде | |
| Использовать методы автоматизации аудита в объеме, достаточном для выполнения порученного задания | |
| Проводить интервью, переговоры и осуществлять письменную коммуникацию | |
| Составлять и проводить презентации | |
| Ставить задачи и контролировать их исполнение | |
| Развивать у подчиненных навыки и компетенции, связанные с текущей и будущей работой, используя возможности тренингов и других мероприятий по развитию | |
| Необходимые знания | Международные профессиональные стандарты внутреннего аудита |
| Международные концепции и стандарты по управлению рисками и внутреннему контролю | |
| Методы оценки и управления рисками внутрикорпоративных злоупотреблений, в том числе мошенничества | |
| Кодекс корпоративного управления и (или) зарубежные аналоги (если применимо к организации) | |
| Трудовое, гражданское, административное законодательство Российской Федерации | |
| Основные законодательные и нормативные правовые акты, относящиеся к областям аудита | |
| Принципы организации и порядок функционирования бизнеса (вида деятельности), бизнес-модели, процессов и процедур организации | |
| Локальные нормативные акты и организационно-распорядительные документы организации | |
| Принципы и порядок формирования управленческой, финансовой (бухгалтерской) и прочих видов отчетности | |
| Теория менеджмента (управления) | |
| Основы предпринимательской деятельности, организационного проектирования и развития | |
| Основы информационных технологий и информационной безопасности | |
| Ключевые риски и средства контроля, связанные с информационными технологиями | |
| Информационные системы (программные продукты), применяемые в организации, в объеме, необходимом для целей внутреннего аудита | |
| Основы управления проектами | |
| Основы теории коммуникации, теории мотивации | |
| Другие характеристики | — |
3.2.2. Трудовая функция
| Наименование | Выполнение консультационного проекта самостоятельно или в составе группы | Код | B/02.7 | Уровень (подуровень) квалификации | 7 |
| Происхождение трудовой функции | Оригинал | X | Заимствовано из оригинала | ||
| Код оригинала | Регистрационный номер профессионального стандарта |
| Трудовые действия | Подготовка программы консультационного проекта, включающей цели, объем задач, сроки, распределение ресурсов, характер и объем процедур внутреннего аудита для достижения целей консультационного проекта |
| Подготовка теоретического и практического материала с целью проведения обучающих семинаров для руководителей и работников организации по вопросам внутреннего контроля, управления рисками, корпоративного управления | |
| Идентификация и оценка рисков объекта консультационного проекта | |
| Оценка схемы построения (эффективности) контрольных процедур объекта консультационного проекта | |
| Формирование аудиторской выборки с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него для проведения процедур внутреннего аудита с целью получения аудиторских доказательств | |
| Проведение процедур внутреннего аудита и сбор достаточного количества надежных аудиторских доказательств | |
| Документирование результатов выполнения процедур внутреннего аудита в рабочих документах с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него | |
| Обсуждение результатов выполнения процедур внутреннего аудита с уполномоченными представителями объекта консультационного проекта | |
| Анализ и оценка объекта внутреннего аудита в соответствии с целью консультационного проекта и целью вида профессиональной деятельности | |
| Предложение способов снижения рисков объекта консультационного проекта (в случае наличия соответствующего запроса со стороны заказчика консультационного проекта) | |
| Самостоятельная или в составе группы подготовка отчета по результатам проведенного консультирования, основывающегося на достаточном объеме надежной, относящейся к делу полезной информации | |
| Проведение мониторинга действий (корректирующих мер) руководителей организации, предпринимаемых по результатам консультационного проекта (в случае наличия соответствующего запроса со стороны заказчика консультационного проекта) | |
| Самостоятельное или в составе группы проведение обучающих семинаров для руководителей и работников организации по вопросам внутреннего контроля, управления рисками, корпоративного управления | |
| Самостоятельное или в составе группы консультирование руководителей организации по вопросам построения и функционирования системы внутреннего контроля, управления рисками, корпоративного управления | |
| Необходимые умения | Выполнять процедуры тестирования (опрос (запрос), наблюдение (осмотр), проверка (инспектирование), повторное выполнение, пересчет (подсчет), подтверждение), аналитические процедуры (анализ финансовых и нефинансовых коэффициентов, статистический анализ, сравнение фактических и плановых показателей, тренд-анализ и прочие), либо их сочетания с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него |
| Применять в работе законы, подзаконные акты и локальные нормативные акты организации | |
| Анализировать и оценивать информацию, выявлять причинно-следственные связи, делать выводы | |
| Координировать свою деятельность с коллегами и подчиненными, эффективно работать в команде | |
| Использовать методы автоматизации внутреннего аудита в объеме, достаточном для выполнения консультационного проекта | |
| Проводить интервью, переговоры и осуществлять письменную коммуникацию | |
| Составлять и проводить презентации и обучающие семинары | |
| Ставить задачи и контролировать их исполнение | |
| Развивать у подчиненных навыки и компетенции, связанные с текущей и будущей работой, используя возможности тренингов и других мероприятий по развитию | |
| Необходимые знания | Международные профессиональные стандарты внутреннего аудита |
| Международные концепции и стандарты по управлению рисками и внутреннему контролю | |
| Методы оценки и управления рисками внутрикорпоративных злоупотреблений, в том числе мошенничества | |
| Кодекс корпоративного управления и (или) зарубежные аналоги (если применимо к организации) | |
| Трудовое, гражданское, административное законодательство Российской Федерации | |
| Основные законодательные и нормативные правовые акты, относящиеся к объекту консультационного проекта | |
| Принципы организации и порядок функционирования бизнеса (вида деятельности), бизнес-модели, процессов и процедур организации | |
| Локальные нормативные акты и организационно-распорядительные документы организации | |
| Принципы и порядок формирования управленческой, финансовой (бухгалтерской) и прочих видов отчетности | |
| Теория менеджмента (управления) | |
| Основы информационных технологий и информационной безопасности | |
| Ключевые риски и средства контроля, связанные с информационными технологиями | |
| Информационные системы (программные продукты), применяемые в организации, в объеме, необходимом для целей внутреннего аудита | |
| Основы управления проектами | |
| Основы теории коммуникации, теории мотивации | |
| Другие характеристики | — |
3.3. Обобщенная трудовая функция
| Наименование | Методическое сопровождение деятельности службы внутреннего аудита | Код | C | Уровень квалификации | 7 |
| Происхождение обобщенной трудовой функции | Оригинал | X | Заимствовано из оригинала | ||
| Код оригинала | Регистрационный номер профессионального стандарта |
| Возможные наименования должностей, профессий | Методолог Ведущий методолог Старший методолог Главный методолог |
| Требования к образованию и обучению | Высшее образование — специалитет, магистратура Дополнительное профессиональное образование (программы переподготовки, программы повышения квалификации, программы профессиональной сертификации) в функциональных областях деятельности организации и (или) в области внутреннего аудита |
| Требования к опыту практической работы | Более 3 лет не ниже 7 квалификационного уровня в области внутреннего аудита или в функциональной области деятельности организации |
| Особые условия допуска к работе | Совмещение должностей с управленческими должностями в организации не допускается Проведение внутренним аудитором оценки структурных подразделений (областей деятельности организации), в которых он ранее занимал должность (был ответственен за область деятельности организации), возможно только по истечении двенадцати месяцев со дня окончания внутренним аудитором работы в этих структурных подразделениях (областях деятельности) организации |
| Другие характеристики | — |
Дополнительные характеристики
| Наименование классификатора | Код | Наименование базовой группы, должности (профессии) или специальности |
| ОКЗ | 2411 | Бухгалтеры и специалисты по финансам и кредиту |
| 2441 | Экономисты | |
| ЕКС | — | — |
| ОКПДТР | — | — |
| ОКСО | 010000 | Физико-математические науки |
| 020000 | Естественные науки | |
| 030400 | История | |
| 030500 | Юриспруденция | |
| 030600 | Журналистика | |
| 030700 | Международные отношения | |
| 060000 | Здравоохранение | |
| 080000 | Экономика и управление | |
| 090000 | Информационная безопасность | |
| 100100 | Сервис | |
| 100200 | Туризм | |
| 110000 | Сельское и рыбное хозяйство | |
| 120100 | Геодезия | |
| 130000 | Геология, разведка и разработка полезных ископаемых | |
| 140000 | Энергетика, энергетическое машиностроение и электротехника | |
| 150000 | Металлургия, машиностроение и материалообработка | |
| 160000 | Авиационная и ракетно-космическая техника | |
| 180000 | Морская техника | |
| 190000 | Транспортные средства | |
| 200000 | Приборостроение и оптотехника | |
| 210000 | Электронная техника, радиотехника и связь | |
| 220000 | Автоматика и управление | |
| 230000 | Информатика и вычислительная техника | |
| 240000 | Химическая и биотехнологии | |
| 250000 | Воспроизводство и переработка лесных ресурсов | |
| 260000 | Технология продовольственных продуктов и | |
| потребительских товаров | ||
| 270000 | Архитектура и строительство | |
| 280000 | Безопасность жизнедеятельности, природообустройство и защита окружающей среды |
3.3.1. Трудовая функция
| Наименование | Разработка методики планирования деятельности службы внутреннего аудита | Код | C/01.7 | Уровень (подуровень) квалификации | 7 |
| Происхождение трудовой функции | Оригинал | X | Заимствовано из оригинала | ||
| Код оригинала | Регистрационный номер профессионального стандарта |
| Трудовые действия | Формирование модели аудита организации, включающей структурированный перечень объектов аудита (например, бизнес-процессы, бизнес-функции, проекты (инициативы) организации, подразделения, бизнес-единицы) |
| Разработка и регулярное обновление схемы (карты) взаимодействия субъектов системы внутреннего контроля организации | |
| Разработка и регулярное обновление методики планирования деятельности службы внутреннего аудита | |
| Ранжирование факторов риска и оценок рисков организации для формирования риск-ориентированного плана работы службы внутреннего аудита | |
| Ранжирование объектов аудита по уровню рисков и с учетом дополнительных факторов | |
| Формирование плана работы службы внутреннего аудита на основе результатов ранжирования объектов аудита и запросов руководителей и совета директоров организации, внесение изменений (уточнений) | |
| Формирование плана-графика работ и бюджета службы внутреннего аудита, внесение изменений (уточнений) | |
| Необходимые умения | Составлять, описывать и обновлять методические документы |
| Анализировать и оценивать информацию, выявлять причинно-следственные связи, делать объективные выводы и расставлять приоритеты для дальнейших планов | |
| Координировать свою деятельность с коллегами и подчиненными, эффективно работать в команде | |
| Необходимые знания | Международные профессиональные стандарты внутреннего аудита |
| Международные концепции и стандарты по управлению рисками и внутреннему контролю | |
| Методы оценки и управления рисками внутрикорпоративных злоупотреблений, в том числе мошенничества | |
| Кодекс корпоративного управления и (или) зарубежные аналоги (если применимо к организации) | |
| Трудовое, гражданское, административное законодательство Российской Федерации | |
| Принципы организации и порядок функционирования бизнеса (вида деятельности), бизнес-модели, процессов и процедур организации | |
| Локальные нормативные акты и организационно-распорядительные документы организации | |
| Классификатор рисков и процессов и карта рисков организации | |
| Основы управления проектами | |
| Другие характеристики | — |
3.3.2. Трудовая функция
| Наименование | Разработка методологической базы, методик и регламентов для службы внутреннего аудита | Код | C/02.7 | Уровень (подуровень) квалификации | 7 |
| Происхождение трудовой функции | Оригинал | X | Заимствовано из оригинала | ||
| Код оригинала | Регистрационный номер профессионального стандарта |
| Трудовые действия | Разработка положения о службе внутреннего аудита |
| Разработка методики проведения внутреннего аудита | |
| Разработка методик и регламентов для службы внутреннего аудита | |
| Разработка шаблонов рабочих документов для целей внутреннего аудита | |
| Обеспечение практического внедрения методик, регламентов и шаблонов рабочих документов | |
| Разработка и регулярное обновление методологической базы, методик и регламентов проведения внутреннего аудита | |
| Контроль качества и полноты заполнения внутренними аудиторами рабочих бумаг для подтверждения выводов по результатам внутреннего аудита | |
| Разработка методологической базы для автоматизации работы службы внутреннего аудита | |
| Необходимые умения | Составлять, описывать и обновлять методические документы |
| Анализировать и оценивать информацию, выявлять причинно-следственные связи, делать объективные выводы и расставлять приоритеты для дальнейших планов | |
| Составлять и проводить презентации и обучающие семинары | |
| Необходимые знания | Международные профессиональные стандарты внутреннего аудита |
| Международные концепции и стандарты по управлению рисками и внутреннему контролю | |
| Методы оценки и управления рисками внутрикорпоративных злоупотреблений, в том числе мошенничества | |
| Кодекс корпоративного управления и (или) зарубежные аналоги (если применимо к организации) | |
| Трудовое, гражданское, административное законодательство Российской Федерации | |
| Принципы организации и порядок функционирования бизнеса (вида деятельности), бизнес-модели, процессов и процедур организации | |
| Локальные нормативные акты и организационно-распорядительные документы организации | |
| Принципы и порядок формирования управленческой, финансовой (бухгалтерской) и прочих видов отчетности | |
| Классификатор рисков и процессов и карта рисков организации | |
| Ключевые риски и средства контроля, связанные с информационными технологиями | |
| Другие характеристики | — |
3.4. Обобщенная трудовая функция
| Наименование | Руководство выполнением плана работы службы внутреннего аудита | Код | D | Уровень квалификации | 7 |
| Происхождение обобщенной трудовой функции | Оригинал | X | Заимствовано из оригинала | ||
| Код оригинала | Регистрационный номер профессионального стандарта |
| Возможные наименования должностей, профессий | Главный эксперт по внутреннему аудиту Заместитель начальника Начальник Заместитель руководителя Руководитель |
| Требования к образованию и обучению | Высшее образование — специалитет, магистратура Дополнительное профессиональное образование (программы переподготовки, программы повышения квалификации, программы профессиональной сертификации) в функциональных областях деятельности организации и (или) в области внутреннего аудита |
| Требования к опыту практической работы | Не менее трех лет не ниже 7-го квалификационного уровня в области внутреннего аудита или в функциональной области деятельности организации |
| Особые условия допуска к работе | Совмещение должностей с управленческими должностями в организации не допускается Проведение внутренним аудитором оценки структурных подразделений (областей деятельности организации), в которых он ранее занимал должность (был ответственен за область деятельности организации), возможно только по истечении двенадцати месяцев со дня окончания внутренним аудитором работы в этих структурных подразделениях (областях деятельности) организации |
| Другие характеристики | — |
Дополнительные характеристики
| Наименование классификатора | Код | Наименование базовой группы, должности (профессии) или специальности |
| ОКЗ | 1239 | Руководители подразделений (служб), не вошедшие в другие группы |
| ЕКС | — | — |
| ОКПДТР | 24705 | Начальник отдела (функционального в прочих областях деятельности) |
| ОКСО | 010000 | Физико-математические науки |
| 020000 | Естественные науки | |
| 030400 | История | |
| 030500 | Юриспруденция | |
| 030600 | Журналистика | |
| 030700 | Международные отношения | |
| 060000 | Здравоохранение | |
| 080000 | Экономика и управление | |
| 090000 | Информационная безопасность | |
| 100100 | Сервис | |
| 100200 | Туризм | |
| 110000 | Сельское и рыбное хозяйство | |
| 120100 | Геодезия | |
| 130000 | Геология, разведка и разработка полезных ископаемых | |
| 140000 | Энергетика, энергетическое машиностроение и электротехника | |
| 150000 | Металлургия, машиностроение и материалообработка | |
| 160000 | Авиационная и ракетно-космическая техника | |
| 180000 | Морская техника | |
| 190000 | Транспортные средства | |
| 200000 | Приборостроение и оптотехника | |
| 210000 | Электронная техника, радиотехника и связь | |
| 220000 | Автоматика и управление | |
| 230000 | Информатика и вычислительная техника | |
| 240000 | Химическая и биотехнологии | |
| 250000 | Воспроизводство и переработка лесных ресурсов | |
| 260000 | Технология продовольственных продуктов и потребительских товаров | |
| 270000 | Архитектура и строительство | |
| 280000 | Безопасность жизнедеятельности, природообустройство и защита окружающей среды |
3.4.1. Трудовая функция
| Наименование | Руководство проведением внутренней аудиторской проверки и (или) выполнением консультационного проекта | Код | D/01.7 | Уровень (подуровень) квалификации | 7 |
| Происхождение трудовой функции | Оригинал | X | Заимствовано из оригинала | ||
| Код оригинала | Регистрационный номер профессионального стандарта |
| Трудовые действия | Организация процесса проведения внутренней аудиторской проверки и (или) выполнения консультационного проекта путем планирования и взаимодействия с работниками службы внутреннего аудита |
| Согласование и утверждение планов и программ внутренних аудиторских проверок (консультационных проектов) | |
| Идентификация и оценка рисков объектов аудита (консультационных проектов) | |
| Оценка схемы построения (эффективности) контрольных процедур объектов аудита (консультационных проектов) и системы внутреннего контроля в целом | |
| Анализ и оценка объекта внутреннего аудита в соответствии с целью внутренней аудиторской проверки (консультационного проекта) и целью вида профессиональной деятельности | |
| Предложение способов снижения рисков объектов аудита (консультационных проектов (в случае наличия соответствующего запроса со стороны заказчика консультационного проекта) | |
| Обсуждение результатов внутренней аудиторской проверки (консультационного проекта) с уполномоченными представителями проверяемого объекта аудита и (или) объекта консультационного проекта | |
| Контроль качества и полноты заполнения внутренними аудиторами рабочих бумаг для подтверждения выводов по результатам внутреннего аудита | |
| Руководство подготовкой отчетов по результатам проведенных внутренних аудитов (консультационных проектов), основывающихся на достаточном объеме надежной, относящейся к делу полезной информации | |
| Консультирование руководителей организации по вопросам построения и функционирования систем внутреннего контроля, управления рисками, корпоративного управления | |
| Проведение обучающих семинаров для руководителей и работников организации по вопросам внутреннего контроля, управления рисками, корпоративного управления | |
| Необходимые умения | Анализировать и оценивать информацию, выявлять причинно-следственные связи, делать объективные выводы и расставлять приоритеты для дальнейших планов |
| Применять в работе законы, подзаконные акты и локальные нормативные акты организации | |
| Координировать свою деятельность с коллегами, эффективно работать в команде | |
| Проводить интервью, переговоры и осуществлять письменную коммуникацию | |
| Ставить задачи и контролировать их исполнение | |
| Развивать у подчиненных навыки и компетенции, связанные с текущей и будущей работой, используя возможности тренингов и других мероприятий по развитию | |
| Составлять и проводить презентации и обучающие семинары | |
| Необходимые знания | Международные профессиональные стандарты внутреннего аудита |
| Международные концепции и стандарты по управлению рисками и внутреннему контролю | |
| Методы оценки и управления рисками внутрикорпоративных злоупотреблений, в том числе мошенничества | |
| Кодекс корпоративного управления и (или) зарубежные аналоги (если применимо к организации) | |
| Трудовое, гражданское, административное законодательство Российской Федерации | |
| Основные законодательные и нормативные правовые акты, относящиеся к областям аудита | |
| Принципы организации и порядок функционирования бизнеса (вида деятельности), бизнес-модели, процессов и процедур организации | |
| Локальные нормативные акты и организационно-распорядительные документы организации | |
| Принципы и порядок формирования управленческой, финансовой (бухгалтерской) и прочих видов отчетности | |
| Теория менеджмента (управления) | |
| Основы предпринимательской деятельности, организационного проектирования и развития | |
| Основы информационных технологий и информационной безопасности | |
| Ключевые риски и средства контроля, связанные с информационными технологиями | |
| Информационные системы (программные продукты), применяемые в организации, в объеме, необходимом для целей внутреннего аудита | |
| Основы управления проектами | |
| Современные инструменты управления персоналом | |
| Основы теории коммуникации, теории мотивации | |
| Другие характеристики | — |
3.4.2. Трудовая функция
| Наименование | Контроль выполнения плана внутреннего аудита | Код | D/02.7 | Уровень (подуровень) квалификации | 7 |
| Происхождение трудовой функции | Оригинал | X | Заимствовано из оригинала | ||
| Код оригинала | Регистрационный номер профессионального стандарта |
| Трудовые действия | Контроль выполнения плана работы службы внутреннего аудита в части сроков и используемых трудовых и финансовых ресурсов |
| Подготовка по мере необходимости отчетов о выполнении плана работы службы внутреннего аудита (о проведенных внутренних аудиторских проверках и (или) консультационных проектах) | |
| Непрерывный мониторинг качества деятельности службы внутреннего аудита, включающий надзор за выполнением внутренних аудиторских проверок (консультационных проектов), получение обратной связи от представителей проверяемого объекта внутреннего аудита, выборочную экспертную оценку рабочих документов, анализ установленных параметров оценки выполнения работы и прочих показателей результатов деятельности службы внутреннего аудита | |
| Организация и координация деятельности работников службы внутреннего аудита организации и работников подразделений внутреннего аудита дочерних и (или) зависимых организаций | |
| Необходимые умения | Координировать свою деятельность с коллегами, эффективно работать в команде |
| Ставить задачи и контролировать их исполнение | |
| Развивать у подчиненных навыки и компетенции, связанные с текущей и будущей работой, используя возможности тренингов и других мероприятий по развитию | |
| Необходимые знания | Международные профессиональные стандарты внутреннего аудита |
| Международные концепции и стандарты по управлению рисками и внутреннему контролю | |
| Локальные нормативные акты и организационно-распорядительные документы организации | |
| Информационные системы (программные продукты), применяемые в организации, в объеме, необходимом для целей внутреннего аудита | |
| Основы управления проектами | |
| Современные инструменты управления персоналом | |
| Основы теории коммуникации, теории мотивации | |
| Другие характеристики | — |
3.4.3. Трудовая функция
| Наименование | Планирование, организация и координация деятельности службы внутреннего аудита | Код | D/03.7 | Уровень (подуровень) квалификации | 7 |
| Происхождение трудовой функции | Оригинал | X | Заимствовано из оригинала | ||
| Код оригинала | Регистрационный номер профессионального стандарта |
| Трудовые действия | Разработка положения о службе внутреннего аудита, программы обеспечения и повышения качества внутреннего аудита; подготовка предложений о необходимости внесения изменений во внутренние нормативные документы, регламентирующие работу службы внутреннего аудита |
| Согласование риск-ориентированного плана работы службы внутреннего аудита, плана-графика работ и бюджета службы внутреннего аудита с учетом предложений заинтересованных лиц организации | |
| Внесение предложений о необходимости изменения (уточнения) плана работы службы внутреннего аудита и (или) бюджета службы внутреннего аудита при изменении целей организации, поступлении внеплановых заданий и (или) изменении оценок рисков организации | |
| Руководство рабочей группой проекта по автоматизации деятельности службы внутреннего аудита | |
| Разработка правил хранения, получения и передачи внешним и внутренним заинтересованным сторонам документов, относящихся к внутренним аудиторским проверкам (консультационным проектам), в соответствии с требованиями внутренних организационно-распорядительных документов и требованиями законодательства | |
| Контроль доступа к документам, относящимся к внутренним аудиторским проверкам (консультационным проектам) | |
| Разработка и поддержание системы мониторинга действий (корректирующих мер) руководителей организации, предпринимаемых по результатам внутренних аудитов и консультационных проектов | |
| Поддержание отношений и регулярное взаимодействие с руководством организации и дочерних и (или) зависимых организаций для сотрудничества и достижения целей внутреннего аудита | |
| Организационное управление работниками службы внутреннего аудита: подбор, обучение, оценка результатов деятельности, карьерный рост | |
| Взаимодействие с внешними аудиторами для обмена информацией и исключения дублирования работы (усилий), с внешними и внутренними органами, осуществляющими контрольные функции, для координации деятельности и сотрудничества | |
| Необходимые умения | Ставить задачи и контролировать их исполнение |
| Координировать свою деятельность с коллегами, эффективно работать в команде | |
| Развивать у подчиненных навыки и компетенции, связанные с текущей и будущей работой, используя возможности тренингов и других мероприятий по развитию | |
| Проводить переговоры и осуществлять письменную коммуникацию | |
| Необходимые знания | Международные профессиональные стандарты внутреннего аудита |
| Международные концепции и стандарты по управлению рисками и внутреннему контролю | |
| Принципы организации и порядок функционирования бизнеса (вида деятельности), бизнес-модели, процессов и процедур организации | |
| Локальные нормативные акты и организационно-распорядительные документы организации | |
| Теория менеджмента (управления) | |
| Основы предпринимательской деятельности, организационного проектирования и развития | |
| Основы информационных технологий и информационной безопасности | |
| Ключевые риски и средства контроля, связанные с информационными технологиями | |
| Информационные системы (программные продукты), применяемые в организации, в объеме, необходимом для целей внутреннего аудита | |
| Основы управления проектами | |
| Основы теории коммуникации, теории мотивации | |
| Принципы, методы и инструменты оценки знаний, умений, личностных качеств работников и потребностей в развитии и обучении работников | |
| Принципы групповой динамики, командной работы, лидерства | |
| Другие характеристики | — |
3.5. Обобщенная трудовая функция
| Наименование | Управление (руководство) службой внутреннего аудита | Код | E | Уровень квалификации | 7 |
| Происхождение обобщенной трудовой функции | Оригинал | X | Заимствовано из оригинала | ||
| Код оригинала | Регистрационный номер профессионального стандарта |
| Возможные наименования должностей, профессий | Заместитель директора Директор Главный аудитор Вице-президент Старший вице-президент |
| Требования к образованию и обучению | Высшее образование — специалитет, магистратура Дополнительное профессиональное образование (программы переподготовки, программы повышения квалификации, программы профессиональной сертификации) в функциональных областях деятельности организации и (или) в области внутреннего аудита |
| Требования к опыту практической работы | Не менее шести лет не ниже 7-го квалификационного уровня в области внутреннего аудита или в функциональной области деятельности организации |
| Особые условия допуска к работе | Совмещение должностей с управленческими должностями в организации не допускается Проведение внутренним аудитором оценки структурных подразделений (областей деятельности организации), в которых он ранее занимал должность (был ответственен за область деятельности организации), возможно только по истечении двенадцати месяцев со дня окончания внутренним аудитором работы в этих структурных подразделениях (областях деятельности) организации |
| Другие характеристики | — |
Дополнительные характеристики
| Наименование классификатора | Код | Наименование базовой группы, должности (профессии) или специальности |
| ОКЗ | 1239 | Руководители подразделений (служб), не вошедшие в другие группы |
| ЕКС | — | — |
| ОКПДТР | 24927 | Начальник службы (функциональной в прочих областях деятельности) |
| ОКСО | 010000 | Физико-математические науки |
| 020000 | Естественные науки | |
| 030400 | История | |
| 030500 | Юриспруденция | |
| 030600 | Журналистика | |
| 030700 | Международные отношения | |
| 060000 | Здравоохранение | |
| 080000 | Экономика и управление | |
| 090000 | Информационная безопасность | |
| 100100 | Сервис | |
| 100200 | Туризм | |
| 110000 | Сельское и рыбное хозяйство | |
| 120100 | Геодезия | |
| 130000 | Геология, разведка и разработка полезных ископаемых | |
| 140000 | Энергетика, энергетическое машиностроение и | |
| 150000 | электротехника | |
| 160000 | Металлургия, машиностроение и материалообработка | |
| 180000 | Авиационная и ракетно-космическая техника | |
| 190000 | Морская техника | |
| 200000 | Транспортные средства | |
| 210000 | Приборостроение и оптотехника | |
| 220000 | Электронная техника, радиотехника и связь | |
| 230000 | Автоматика и управление | |
| 240000 | Информатика и вычислительная техника | |
| 250000 | Химическая и биотехнологии | |
| 260000 | Воспроизводство и переработка лесных ресурсов Технология продовольственных продуктов и | |
| 270000 | потребительских товаров | |
| 280000 | Архитектура и строительство Безопасность жизнедеятельности, природообустройство и защита окружающей среды |
3.5.1. Трудовая функция
| Наименование | Управление (руководство) службой внутреннего аудита | Код | E/01.7 | Уровень (подуровень) квалификации | 7 |
| Происхождение трудовой функции | Оригинал | X | Заимствовано из оригинала | ||
| Код оригинала | Регистрационный номер профессионального стандарта |
| Трудовые действия | Согласование положения о службе внутреннего аудита |
| Согласование программы обеспечения и повышения качества внутреннего аудита, охватывающей все виды деятельности службы внутреннего аудита | |
| Согласование должностных инструкций работников службы внутреннего аудита | |
| Согласование риск-ориентированного плана работы службы внутреннего аудита, плана-графика работ и бюджета службы внутреннего аудита с учетом стратегических целей организации и предложений заинтересованных лиц организации | |
| Организационное управление работниками службы внутреннего аудита организации и работниками подразделений внутреннего аудита дочерних и (или) зависимых организаций: подбор, обучение, развитие, оценка результатов деятельности, карьерное продвижение | |
| Контроль выполнения плана работы службы внутреннего аудита, плана-графика работ и бюджета службы внутреннего аудита | |
| Утверждение отчетов по результатам проведенных внутренних аудитов и консультационных проектов, основывающихся на достаточном объеме надежной, относящейся к делу полезной информации | |
| Руководство проектом по автоматизации деятельности службы внутреннего аудита | |
| Руководство разработкой системы мониторинга действий (корректирующих мер) руководителей организации, предпринимаемых по результатам внутренних аудитов и консультационных проектов | |
| Взаимодействие с руководителями внешних аудиторов, внешних и внутренних органов, осуществляющими контрольные функции, для координации деятельности, обмена информацией и исключения дублирования работы (усилий) | |
| Необходимые умения | Организовывать работу подчиненных, ставить задачи и контролировать их исполнение |
| Проводить переговоры и осуществлять письменную коммуникацию | |
| Анализировать и оценивать информацию, выявлять причинно-следственные связи, делать объективные выводы и расставлять приоритеты для дальнейших планов | |
| Необходимые знания | Международные профессиональные стандарты внутреннего аудита |
| Международные концепции и стандарты по управлению рисками и внутреннему контролю | |
| Методы оценки и управления рисками внутрикорпоративных злоупотреблений, в том числе мошенничества | |
| Кодекс корпоративного управления и (или) зарубежные аналоги (если применимо к организации) | |
| Трудовое, гражданское, административное законодательство Российской Федерации | |
| Принципы организации и порядок функционирования бизнеса (вида деятельности), бизнес-модели, процессов и процедур организации | |
| Локальные нормативные акты и организационно-распорядительные документы организации | |
| Основы предпринимательской деятельности, организационного проектирования и развития | |
| Основы информационных технологий и информационной безопасности | |
| Основы теории коммуникации, теории мотивации | |
| Принципы, методы и инструменты оценки знаний, умений, личностных качеств работников и потребностей в развитии и обучении работников | |
| Принципы групповой динамики, командной работы, лидерства | |
| Другие характеристики | — |
3.5.2. Трудовая функция
| Наименование | Организация работы по выполнению заданий (поручений) и предоставление отчетов акционерам (собственникам), совету директоров и руководителям организации | Код | E/02.7 | Уровень (подуровень) квалификации | 7 |
| Происхождение трудовой функции | Оригинал | X | Заимствовано из оригинала | ||
| Код оригинала | Регистрационный номер профессионального стандарта |
| Трудовые действия | Предоставление акционерам (собственникам), совету директоров и руководителям организации информации о целях и задачах службы внутреннего аудита |
| Организация работы по выполнению плановых и внеплановых заданий (поручений) от акционеров (собственников), совета директоров и руководителей организации | |
| Предоставление акционерам (собственникам), совету директоров и руководителям организации информации о ходе выполнения плана работы службы внутреннего аудита и других вопросах, полученных заданиях (поручениях), а также отчета о результатах деятельности в рамках программы обеспечения и повышения качества внутреннего аудита | |
| Предоставление акционерам (собственникам), совету директоров и руководителям организации информации о результатах оценки эффективности системы управления рисками, внутреннего контроля, корпоративного управления и проблемах, требующих принятия решения, в том числе о принятых рисках, уровень которых не может быть допустимым для организации | |
| Необходимые умения | Определять ожидания совета директоров и руководителей организации в отношении деятельности службы внутреннего аудита |
| Проводить переговоры | |
| Предупреждать и разрешать конфликтные и проблемные ситуации | |
| Мыслить системно, анализировать и оценивать информацию, делать объективные выводы и расставлять приоритеты для дальнейших планов | |
| Необходимые знания | Принципы, методы и инструменты взаимодействия акционеров (собственников), совета директоров и руководителей организации |
| Принципы организации и порядок функционирования бизнеса (вида деятельности), бизнес-модели, процессов и процедур организации | |
| Локальные нормативные акты и организационно-распорядительные документы организации | |
| Основы теории коммуникации, теории мотивации | |
| Принципы групповой динамики, командной работы, лидерства | |
| Другие характеристики | — |
3.5.3. Трудовая функция
| Наименование | Стратегическое управление службой внутреннего аудита | Код | E/03.7 | Уровень (подуровень) квалификации | 7 |
| Происхождение трудовой функции | Оригинал | X | Заимствовано из оригинала | ||
| Код оригинала | Регистрационный номер профессионального стандарта |
| Трудовые действия | Разработка функциональной стратегии службы внутреннего аудита |
| Согласование модели аудита, включающей структурированный перечень объектов аудита (например, бизнес-процессы, бизнес-функции, проекты (инициативы) организации, подразделения, бизнес-единицы) | |
| Обеспечение наличия необходимых и достаточных ресурсов, а также их эффективного использования для выполнения плана работы службы внутреннего аудита и достижения целей внутреннего аудита | |
| Поддержание отношений и регулярное взаимодействие с высшим руководством организации и дочерних и (или) зависимых организаций для сотрудничества и достижения целей внутреннего аудита | |
| Необходимые умения | Мыслить системно, анализировать и оценивать информацию, выявлять причинно-следственные связи, делать объективные выводы и расставлять приоритеты для дальнейших планов |
| Планировать и распределять имеющиеся ресурсы (денежные, временные, трудовые) для достижения стратегических целей службы внутреннего аудита | |
| Проводить переговоры и осуществлять письменную коммуникацию | |
| Необходимые знания | Международные профессиональные стандарты внутреннего аудита |
| Международные концепции и стандарты по управлению рисками и внутреннему контролю | |
| Кодекс корпоративного управления и (или) зарубежные аналоги (если применимо к организации) | |
| Трудовое, гражданское, административное законодательство Российской Федерации | |
| Принципы организации и порядок функционирования бизнеса (вида деятельности), бизнес-модели, процессов и процедур организации | |
| Локальные нормативные акты и организационно-распорядительные документы организации | |
| Основы предпринимательской деятельности, организационного проектирования и развития | |
| Основы теории коммуникации, теории мотивации | |
| Принципы групповой динамики, командной работы, лидерства | |
| Другие характеристики | — |
IV. Сведения об организациях — разработчиках профессионального стандарта
4.1. Ответственная организация-разработчик
| Некоммерческое партнерство «Институт внутренних аудиторов», город Москва | |
| Директор | Сонин Алексей Михайлович |
4.2. Наименования организаций-разработчиков
| 1 | Некоммерческое партнерство «Российский институт директоров», город Москва |
| 2 | Саморегулируемая организация аудиторов некоммерческое партнерство «Российская коллегия аудиторов», город Москва |
<1> Общероссийский классификатор занятий.
<2> Общероссийский классификатор видов экономической деятельности.
<3> Ст. ст. 28.2, 32.1 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (Ведомости Совета народных депутатов и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 2, ст. 56; Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 50, ст. 4858; 2005, N 10, ст. 760; 2013, N 26, ст. 3207; N 30, ст. 4067); указание Банка России от 1 апреля 2014 г. N 3223-У «О требованиях к руководителям службы управления рисками, службы внутреннего контроля, службы внутреннего аудита кредитной организации» (зарегистрировано Минюстом России 23 апреля 2014 г., регистрационный N 32086).
<4> Единый квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и других служащих.
<5> Общероссийский классификатор профессий рабочих, должностей служащих и тарифных разрядов.
<6> Общероссийский классификатор специальностей по образованию.
УТВЕРЖДАЮ |
|||||
|
(наименование предприятия, организации, учреждения) |
(руководитель предприятия, организации, учреждения) |
||||
ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ |
|||||
|
00.00.0000 |
№ 00 |
(подпись) |
(Ф.И.О.) |
||
|
Структурное подразделение: |
Организационно-аналитический отдел |
||||
|
Должность: |
Внутренний аудитор |
||||
|
00.00.0000 |
|||||
- Общие положения
- Настоящая должностная инструкция определяет функциональные обязанности, права и ответственность внутреннего аудитора.
- Внутренний аудитор относится к категории специалистов.
- Внутренний аудитор назначается на должность и освобождается от должности в установленном действующим трудовым законодательством порядке приказом директора предприятия.
- Взаимоотношения по должности:
|
1.4.1 |
Прямое подчинение |
Директору предприятия |
|
1.4.2. |
Дополнительное подчинение |
− |
|
1.4.3 |
Отдает распоряжения |
– |
|
1.4.4 |
Работника замещает |
Лицо, назначенное директором предприятия |
|
1.4.5 |
Работник замещает |
− |
- Квалификационные требования внутреннего аудитора:
|
2.1. |
Образование |
высшее профессиональное (экономическое) |
|
2.2 |
опыт работы |
стаж бухгалтерской работы не менее 2 лет; 3 лет в том числе в качестве аудитора не менее 1 года; 2 лет |
|
2.3 |
знания |
Нормативные и методические материалы, регламентирующие производственно-хозяйственную деятельность предприятия. Рыночные методы хозяйствования, закономерности и особенности развития экономики. Профиль, специализацию и особенности структуры предприятия. Аудит, аудиторские методики и процедуры, стандарты внутреннего аудита. Порядок ведения бухгалтерского учета и составления отчетности, международные стандарты бухгалтерского учета. Методы анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия. Правила проведения проверок и документальных ревизий. Денежное обращение, кредит, порядок ценообразования. Правила организации и ведения бизнеса. Основы налоговой системы, порядок исчисления налогов. Трудовое, финансовое, налоговое и хозяйственное законодательство. Основы маркетинга, основы администрирования. Этику делового общения. Средства вычислительной техники, коммуникации и связи. Экономику и организацию производства, труда и управления. Основы трудового законодательства. Правила и нормы охраны труда. |
|
2.4 |
навыки |
− |
|
2.5 |
дополнительные требования |
дополнительная специальная подготовка |
- Документы, регламентирующие деятельность внутреннего аудитора
3.1 Внешние документы:
Законодательные и нормативные акты, касающиеся выполняемой работы.
3.2 Внутренние документы:
Устав предприятия, Приказы и распоряжения директора предприятия; Положение об организационно-аналитическом отделе, Должностная инструкция внутреннего аудитора, Правила внутреннего трудового распорядка.
- Должностные обязанности внутреннего аудитора
Внутренний аудитор:
4.1. Осуществляет проверку финансовой и управленческой отчетности предприятия, анализирует ее достоверность, оценивает своевременность ее составления и представления.
4.2. Организует унификацию и стандартизацию учетных процессов.
4.3. Подготавливает и представляет для утверждения руководству предприятия план аудиторских работ, бюджет аудиторских работ.
4.4. Проводит сплошные ревизии и проверки в подразделениях предприятия в соответствии с утвержденным планом.
4.5. Осуществляет контроль за выполнением бюджета предприятия.
4.6. Осуществляет проверку сохранности и эффективности использования активов предприятия, контролирует доступ работников предприятия к активам и финансовой информации.
4.7. Осуществляет экспертную оценку проектов контрактов, контролирует своевременность и полноту отражения в учетных документах совершаемых сделок (заключаемых договоров) и их результатов.
4.8. Выявляет внутренние резервы предприятия и определяет пути их эффективного использования.
4.9. Проводит мониторинг расходования фондов по разным проектам или программам, осуществляет анализ доходов и расходов предприятия, оптимизацию и планирование налогов.
4.10. Проводит выборочные ревизии с целью выявления и ликвидации задолженностей и недостач, осуществляет контроль за выполнением предприятием и его контрагентами своих обязательств, анализирует дебиторскую и кредиторскую задолженности, дает оперативные указания по уменьшению задолженностей.
4.11. Разрабатывает рекомендации и план действий по устранению выявленных отклонений от планов; рекомендации, позволяющие снизить уровень риска отдельных операций или минимизировать возможные потери.
4.12. Определяет и анализирует возможные внешние и внутренние риски при разработке и внедрении новых проектов на предприятии.
4.13. Осуществляет надзор за работой персонала в части финансов, анализирует должностные инструкции, определяет соответствие распределения обязанностей требованиям производственного, управленческого и финансового процесса, осуществляет разграничение полномочий, вносит предложения менеджеру по персоналу по внесению объективных изменений в положения о подразделениях, должностные инструкции.
4.14. Разрабатывает финансовые регламенты для финансовой политики предприятия в целом, отдельных процедур, инструкций и иной документации.
4.15. Принимает участие в формировании сводной и консолидированной отчетности.
4.16. Осуществляет подготовку предприятия к внешнему аудиту.
4.17. Выполняет временные или постоянные обязанности, не связанные с внутренним аудитом, по распоряжению руководителя предприятия (поддержка бухгалтерского отдела, анализ инвестиционных проектов, проведение сверки с поставщиками и т.д.).
4.18. Консультирует руководство предприятия по вопросам аудита.
4.19. Составляет отчеты о проделанной работе, аналитические и докладные записки, дает экспертные заключения, др.
- Права внутреннего аудитора
Внутренний аудитор имеет право:
5.1. На доступ во все подразделения предприятия, к любой информации предприятия, необходимой для проведения аудита.
5.2. Давать обязательные к исполнению указания персоналу по приведению отчетной документации в соответствие с внутренними документами и законодательством, по исправлению ошибок и неточностей, принятию мер в связи с выявленными недостатками.
5.3. Получать от ответственных работников объяснения по вопросам, возникающим в ходе проведения ревизий и аудита.
5.4. Давать распоряжения персоналу по подготовке предприятия к внешнему аудиту.
5.5. Давать рекомендации руководству по изменению системы контроля на предприятии, а также изменению управленческой политики на предприятии.
5.6. Знакомиться с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения должностных обязанностей.
5.7. Вносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей инструкцией обязанностями.
5.8. Требовать от руководства предприятия обеспечения организационно-технических условий и оформления установленных документов, необходимых для исполнения должностных обязанностей.
- Ответственность внутреннего аудитора
Внутренний аудитор несет ответственность:
6.1. За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, — в пределах, определенных действующим трудовым законодательством Украины.
6.2. За правонарушения, совершенные в процессе осуществления своей деятельности, — в пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Украины.
6.3. За причинение материального ущерба — в пределах, определенных действующим трудовым и гражданским законодательством Украины.
- Условия работы внутреннего аудитора
Режим работы внутреннего аудитора определяется в соответствии с Правилами внутреннего трудового распорядка, установленными в предприятии.
- Условия оплаты труда
Условия оплаты труда внутреннего аудитора определяются в соответствии с Положением об оплате труда персонала.
- Заключительные положения
- Настоящая Должностная инструкция составлена в двух экземплярах, один из которых хранится у Предприятия, другой — у работника.
- Задачи, Обязанности, Права и Ответственность могут быть уточнены в соответствии с изменением Структуры, Задач и Функций структурного подразделения и рабочего места.
- Изменения и дополнения в настоящую Должностную инструкцию вносятся приказом генерального директора предприятия.
|
Руководитель структурного подразделения |
|||
|
(подпись) |
(фамилия, инициалы) |
||
СОГЛАСОВАНО: |
|||
|
Начальник юридического отдела |
|||
|
(подпись) |
(фамилия, инициалы) |
||
|
00.00.0000 |
|||
|
С инструкцией ознакомлен: |
|||
|
(подпись) |
(фамилия, инициалы) |
||
|
00.00.00 |